Страхование, его сущность и формы

Тест

1. Страхователь – это:

а) страховая компания или организация;

б) лицо, заключившее договор страхования со специализированной организацией;

в) государственная организация по надзору за страховой деятельностью;

г) специальное техническое приспособление в автомобиле.

2. Создание резервного фонда предприятия связано с:

а) передачей финансового риска другим лицам;

б) самострахованием;

в) оказанием страховых услуг другим лицам;

г) требованиями Центрального банка об обязательном резервировании денежных средств.

3. Страховой фонд страховщика имеет одну из следующих форм:

а) натуральную;

б) денежную;

в) пакета государственных ценных бумаг;

г) депозитов в Центральном банке.

4. Страховое возмещение – это:

а) плата за страхование;

б) выплата из страхового фонда в покрытие ущерба;

в) налоги страховой компании;

г) резервы страховой компании.

 

1.6. Финансы государства: роль в решении комплекса макроэкономических проблем

Основные вопросы темы:

1.6.1. Структура общегосударственных финансов: ведущая роль госбюджета.

1.6.2. Бюджетное устройство: принцип федерализма.

1.6.3. Управление финансами государства. Бюджетный процесс.

 

1.6.1. Общегосударственные финансы – это совокупность денежных фондов, которые управляются государственными институтами и предназначены для решения общенациональных проблем: экономических, социальных, политических, международных. К данным фондам относятся: госбюджет, государственные внебюджетные фонды, госкредит (см. схему 1).

В приведенной схеме ведущая роль принадлежит государственному бюджету. Бюджет выполняет следующие задачи:

­ перераспределение ВНП (ВВП);

­ государственное регулирование и стимулирование экономики;

­ финансовое обеспечение бюджетной сферы и осуществления социальной политики;

­ контроль за образованием и использованием централизованных фондов денежных средств.

Во-первых, по материальному содержанию госбюджет – это централизованный фонд денежных средств государства, а по социально-экономической сущности – инструмент перераспределения националь-ного дохода и валового внутреннего продукта (ВВП) для выполнения правительством своих функций. Действительно, через бюджет многих стран перераспределяется до 40 % ВВП. В России эта цифра равна почти 30 % ВВП (по консолидированному бюджету) или около 16 % ВВП, перераспределяемому через федеральный бюджет.

Во-вторых, важное значение принадлежит социальной функции государственного бюджета. В бюджетах всех промышленно развитых зарубежных стран наблюдается значительный рост затрат, связанных с воспроизводством рабочей силы: расходов на образование, здравоохранение, социальное страхование и обеспечение. В России также стала проявляться эта тенденция.

В-третьих, в настоящее время государство осуществляет вмешательство в экономику для преодоления возникающих в ней кризисных явлений путем направления на эти цели значительных средств из бюджета. Государственное регулирование экономики впервые стало возможным в результате резко увеличившегося огосударствления части национального дохода в большинстве промышленно развитых стран. Россия прошла путь от абсолютной централизации финансовых ресурсов до снижения этого уровня ниже, чем в развитых странах.

В-четвертых, контрольная функция бюджета проявляется в том, что бюджетное устройство государства создает возможность осуществления финансового контроля со стороны парламента и министерства финансов за образованием и движением всех финансовых потоков в государстве.

Следует отметить, что препятствуют осуществлению функции бюджета такие негативные явления в экономике и финансовой системе, как инфляция, бюджетный дефицит (превышение расходов над доходами), несвоевременность утверждения бюджета, противоречия при распределении средств между бюджетами разных уровней.

Доходам бюджета свойственна денежная форма и обезличенность по плательщикам; происходит принудительное изъятие части ВВП в пользу государства. Структура бюджетных доходов подвижна. Например, в странах с высоким жизненным уровнем населения основой доходов бюджета являются налоги с физических лиц, а более бедных, в т.ч. и в России, – косвенные налоги и налоги с юридических лиц.

Последний вариант больше преследует фискальные цели, нежели цели стимулирования экономи-ческого роста за счет частного сектора.

Расходы бюджета носят транзитный характер, поскольку денежными средствами распоряжаются бюджетополучатели. Эти расходы, в основном, безвозвратны, хотя в отдельных случаях могут предоставляться бюджетные кредиты и ссуды.

Бюджетная политика государства определяется на очередной финансовый год в бюджетном послании Президента РФ. Так, на 2009 г. она определена следующим образом: обеспечение финансовой и социальной стабильности.

Проделанная в последние годы работа:

- сокращение нерациональных затрат государства;

- приближение к бездефицитному бюджету;

- отказ от эмиссионного финансирования;

- смягчение проблем государственного долга.

Стратегические направления бюджетной политики:

- снижение налоговой нагрузки на экономику;

- упорядочение государственных обязательств;

- концентрация ресурсов на приоритетных задачах;

- снижение зависимости доходов бюджета от конъюнктуры мировых цен на природные ресурсы;

- создание эффективной системы межбюджетных отношений.

 

1.6.2. Бюджетное устройство – это организация бюджетной системы страны, взаимоотношения между ее отдельными звеньями, правовые и процедурные стороны формирования и использования бюджетных средств и другие моменты.

Принципы функционирования бюджетной системы РФ:

­ единство бюджетной системы;

­ разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;

­ самостоятельность бюджетов разных уровней;

­ полнота отражения доходов и расходов бюджетов, а также средств государственных внебюджетных фондов;

­ сбалансированность бюджета;

­ эффективность и экономность использования бюджетных средств;

­ общее покрытие расходов бюджета;

­ гласность;

­ достоверность бюджета;

­ адресность и целевой характер использования бюджетных средств.

Согласно Бюджетному кодексу РФ принято трехуровневое устройство бюджетной системы РФ:

первый уровень – федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

второй уровень – бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюд-жетных фондов;

третий уровень – местные бюджеты (см. схему 6).

Бюджеты, входящие в систему, самостоятельны и не включаются друг в друга, т.е. бюджеты субъ-ектов РФ не входят в госбюджет, а местные бюджеты – в региональные. Только чисто виртуально их мож-но суммировать, и тогда они образуют так называемый консолидированный бюджет РФ. Уже несколько лет подряд соотношение доходов федерального и региональных бюджетов в РФ составляет пропорцию 50: 50; в 2011 г. она изменяется в пользу Центра.

В консолидированный бюджет РФ входят:

а) федеральный бюджет;

б) 21 бюджет субъектов федерации;

в) 53 краевых и областных бюджетов, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга;

г) 10 окружных бюджетов автономных округов и бюджет Еврейской автономной области;

д) около 29 тысяч местных бюджетов (городских, районных, сельских).

Финансовые отношения центральной и региональной властей в России строятся на принципе бюджетного федерализма. Он означает финансовое самообеспечение административных единиц за счет соответствующих налогов, с тем чтобы на местах стремились к развитию своего производства, торговли, кредитной сферы, услуг и т.п., поскольку именно эти структуры являются основными плательщиками налога на прибыль, а занятые на них лица – налога на их доходы. Например, Москва формирует свой бюджет на 50 % за счет налогов с малого и среднего бизнеса.

 

Схема № 6 Трехуровневая бюджетная система РФ

 

Консолидированный бюджет Российской Федерации

 

Федеральный бюджет Российской Федерации

Консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации (территориальные бюджеты)

Федераль- ный бюджет

Федеральные целевые бюджетные фонды

Бюджеты субъектов РФ (региональные бюджеты)

Территориаль-ные целевые бюджетные фонды

Бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты)

Бюджеты районов

Бюджеты городов

Бюджеты районные

Бюджеты поселковые

Бюджеты сельские

Бюджеты внутригород-ских районов

Бюджеты городские

Бюджеты поселковые

 

Управление государственными финансами осуществляют высшие органы власти – Дума, Совет Федерации, Президент РФ, Правительство. Конституция РФ 1993 г. в ст. 71 устанавливает, что в ведении РФ находится установление правовых основ единого рынка, финансовое, валютное, кредитное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики, а также федеральные экономические службы, включая федеральные банки. К ведению РФ отнесены федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы, федеральные фонды регионального развития. Принятые Государственной Думой федеральные законы по вопросам федерального бюджета, федеральных налогов и сборов, финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации и подписанию Президентом РФ. Только после этого они вступают в силу.

Правительство РФ в соответствии со ст. 114 Конституции:

а) разрабатывает и представляет Госдуме федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение, представляет Госдуме отчет о его исполнении;

б) обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики.

В основном эта работа выполняется специальной структурой Правительства – Министерством финансов. В него входят следующие управления: бюджетное, отраслевое, контрольно-ревизионное, управление по обслуживанию государственного долга (совместно с ЦБ), управление исполнения бюджета (Казначейство), налоговых реформ, государственных ценных бумаг и финансового рынка, управление драгоценных металлов и камней, государственное хранилище ценностей (Гохран), управление приборного надзора, ГОЗНАК.

Государственный финансовый контроль в РФ также осуществляют высшие органы власти – Федеральное собрание (две палаты – Госдума и Совет Федерации). Для этого образована Счетная палата как постоянно действующий орган государственного финансового контроля. В ее компетенцию входит контроль за исполнением доходных и расходных статей госбюджета, за их движением в структуре Центрального банка и других финансового – кредитных учреждениях РФ.

Важную роль в финансовом контроле играет исполнительная власть, а именно Министерство финансов РФ, в том числе Федеральная налоговая служба, главной задачей которой является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, своевременностью внесения в бюджеты всех уровней.

1.6.3. Бюджетный процесс – деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению центрального и местных бюджетов. Он охватывает 4 стадии:

­ составление проекта бюджета;

­ рассмотрение и утверждение;

­ исполнение – календарный год;

­ составление отчета об исполнении бюджета и его утверждение – 5 месяцев.