Задание 11.1

19 марта текущего года вследствие истечения срока исковой давности (3 года) списана с учета кредиторская задолженность ООО «СтройТех».

31 марта текущего года в погашение задолженности ОАО «Красэнерго» за тепловую энергию по счету-фактуре №00402 от 31 марта был выдан переводной вексель ООО «Алмаз», полученный 28 февраля (задание 11.2).

Требуется:

1. Составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март.

2. Составить журнал-ордер №6 или оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в разрезе контрагентов, учитывая все операции за март 2011г.

 

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

 

Таблица 11.3 – Остатки по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебетовое сальдо) на 01.03.2011г.

Наименование покупателя	Сумма, руб.
Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5	Вариант 6	Вариант 7	Вариант 8	Вариант 9	Вариант 10
ООО «Лавр» (задолженность по счф №101 от 15.11, в т.ч. НДС)	60 500	90 000	80 000	50 000	45 000	48 000	30 800	29 750	40 000	38 000
Жильцы дома (задолженность по счф №7 от 31.01, №10 от 28.02)	9 000	10 580	13 870	6 120	2 510	1 980	1 250	4 000	2 870	4 200
ОАО «Гормаш» (задолженность по счф №3 от 15.01, в т.ч. НДС)	302 400	345 000	458 600	289 700	189 600	201 560	198 750	304 560	302 780	204 580
ООО «Технолог» (задолжен-ность по счф №78 от 11.03, в т.ч. НДС-20%)	48 600	56 700	48 630	46 680	39 780	43 320	44 880	42 240	41 760	45 120
ООО «Омега» (задолженность по счф №5 от 05.01, в т.ч. НДС)	234 000	245 700	221 600	207 890	203 450	205 680	210 640	203 870	198 460	221 630
ООО «Алмаз» (задолженность по счф №09 от 05.02, в т.ч. НДС)*	413 000	360 000	375 000	411 000	399 000	454 300	354 000	377 600	413 000	448 400

*28 февраля текущего года получен переводной вексель от ООО «Алмаз» в счет оплаты за продукцию по счету-фактуре №09 от 05 февраля. Таким образом, дебиторская задолженность ООО «Алмаз» - это задолженность по векселям полученным.

 

Таблица 11.4 – Остатки по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» на 01.03.2011г.

Наименование покупателя	Сумма, руб.
Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5	Вариант 6	Вариант 7	Вариант 8	Вариант 9	Вариант 10
ООО «Лавр» (задолженность по счф №101 от 15.11, в т.ч. НДС)	60 500	90 000	80 000	50 000	45 000	48 000	30 800	29 750	40 000	38 000
ООО «Технолог» (задолжен-ность по счф №78 от 11.03, в т.ч. НДС)	48 600	56 700	48 630	46 680	39 780	43 320	44 880	42 240	41 760	45 120

 

Задание 11.2

11 марта текущего года вследствие истечения срока исковой давности (3 года) списана с учета дебиторская задолженность ООО «Технолог».

15 марта текущего года истек срок уплаты по договору поставки с ОАО «Гормаш». По результатам анализа платежеспособности дебитора и оценки вероятности оплаты дебиторской задолженности согласно учетной политике принято решение о создании резерва сомнительных долгов.

Требуется:

1. Составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март.

2. Составить ведомость №16 или оборотно-сальдовые ведомости по счетам 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 63 «Резервы по сомнительным долгам» в разрезе контрагентов, учитывая все операции за март 2010г.