| Наименование показателей
| 1 класс
| 2 класс
| 3 класс
|
| Норм. знач.
| Бал
| Норм знач.
| Бал
| Норм.
знач.
| бал
|
| Устойчивое превышение притока средств над оттоком
|
Х
|
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
| Краткосрочное превышение оттока над притоком
| Х
| Х
| Х
|
| Х
| Х
|
Продолжение таблицы 25
| Наименование показателей
| 1 класс
| 2 класс
| 3 класс
|
| Норм. знач.
| Бал
| Норм знач.
| Бал
| Норм.
знач.
| бал
|
| Систематическое
превышение оттока средств над их притоком
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
| Соотношение величины общего денежного потока и среднего размера долговых обязательств
|
0, 75 и более
|
|
0, 14- 0, 74
|
|
0, 15 и менее
|
|
| Значение соотношения
|
|
|
|
|
|
|
Задание 27. На основании отчетности организации за ряд лет проанализируйте его кредитоспособность косвенным методом оценки денежного потока. Используйте примерную модель оценки денежного потока.
Таблица 26 - Примерная модель оценки денежного потока, млн р.
| №
п/п
| Показатели
| 1 период
|
пепериод
|
|
| I Средства, полученные от прибыльных операций
|
|
|
|
| Прибыль от производственной деятельности (операционная прибыль)
|
|
|
|
| Амортизация
|
|
|
|
| Резерв на покрытие предстоящих расходов и платежей (резервы будущих расходов)
|
|
|
|
| Валовой операционный денежный поток (стр.1+стр.2+стр.3)
|
|
|
|
| II Поступления (расходы) по текущим операциям
|
|
|
|
| Увеличение (-) или уменьшение (+) дебиторской задолженности по сравнению с предшествующим периодом
|
|
|
|
| Увеличение (-) или уменьшение (+) запасов и затрат по сравнению предшествующим периодом
|
|
|
|
| Увеличение (-) или уменьшение (+) кредиторской задолженности по сравнению с предшествующим периодом
|
|
|
|
| Чистый операционный поток
(стр.4+стр.5+стр.6+стр.7)
|
|
|
|
| III Финансовые обязательства
|
|
|
Окончание таблицы 26
| №
п/п
| Показатели
| 1 период
|
период
|
|
| Затраты из спецфондов в счет прибыли данного периода
|
|
|
|
| Расходы по оплате процентов (-)
|
|
|
|
| Дивиденды
|
|
|
|
| Денежные средства после уплаты долга и дивидендов (стр.8-стр.9-стр.10-стр.11)
|
|
|
|
| IV Другие вложения средств
|
|
|
|
| Налоги
|
|
|
|
| Вложения в основные фонды
|
|
|
|
| Увеличение (-) или уменьшение (+) по прочим краткосрочным и долгосрочным активам
|
|
|
|
| Увеличение (-) или уменьшение (+) по прочим текущим и долгосрочным пассивам
|
|
|
|
| Увеличение (-) или уменьшение (+) нематериальных активов
|
|
|
|
| Прочие доходы (+) или расходы (-)
|
|
|
|
| Общая потребность в финансировании (стр.12-стр.13+/-стр.14+/-стр.15+/-стр.16+/-стр.17+/-стр.18)
|
|
|
|
| V Требование по финансированию
|
|
|
|
| Краткосрочные кредиты: уменьшение (-) или прирост (+) по сравнению с предшествующим периодом
|
|
|
|
| Среднесрочные и долгосрочные кредиты: уменьшение(-) или прирост (+)
|
|
|
|
| Увеличение (+) или уменьшение (-) уставного фонда
|
|
|
|
| Общий денежный поток
|
|
|
Задание 28. На основании бухгалтерской отчетности определите сбалансированность денежного потока организации. Для оценки сбалансированности денежных потоков рассчитываются показатели:
· чистый денежный поток(формула 17);
· коэффициент сбалансированности денежных потоков (формула18);
· коэффициент покрытия отрицательного денежного потока (формула 19);
· коэффициент достаточности выручки для обеспечения платежей
· по формулам представленным ниже.
Расчеты оформите в таблице.
Сделайте выводы о кредитоспособности организации.
ЧДП = П – Н, (17)
где ЧДП – чистый денежный поток;
П – поступило денежных средств;
Н – направлено денежных средств.
(18)
где Ксб – коэффициент сбалансированности денежного потока;
(19)
где Кп – коэффициент покрытия отрицательного денежного потока;
Он – остаток денежных средств на начало отчетного периода.
(20)
где Кд – коэффициент достаточности выручки для обеспечения платежей;
Задание 29. Проведите расчет комплексного коэффициента кредитоспособности по данным приведенным в таблице 27. Расчеты оформите в таблице. Сделайте выводы о кредитоспособности клиента банка.
Таблица 27 - Расчет комплексного коэффициента
