| Коэффициенты
| Увеличение
| Прежний
уровень
| Снижение
|
| 1. Скорость оборота краткгосрочныж активов
| + 0
| + 10
| + 20
|
| 2. Скорость оборота запасов товарно-материальных ценностей
| + 0
| + 10
| + 20
|
| 3. Оборачиваемости дебиторской задолженности
| + 0
| + 10
| + 20
|
| 4. Период оборота в днях
| + 0
| + 10
| + 20
|
| 5. Экономического потенциала
| +0
| +30
| +30
|
Предложите свой вариант заключения о возможности кредитования клиента банка.
Задание 20. На основании бухгалтерской отчетности организации рассчитайте коэффициенты абсолютной, промежуточной и текущей ликвидности. Рассчитанные показатели проранжируйте по классам кредитоспособности, используя данные таблицы 19.
Таблица 19 - Условная разбивка клиентов по классности.
| Коэффициенты
| 1-й класс
| 2-й класс
| 3-й класс
|
| К1 абсолютной ликвидности
| 0, 2 и выше
| 0, 15-0, 2
| менее 0, 15
|
| К 2 промежуточной ликвидности
| 0, 8 и выше
| 0, 5-0, 8
| менее 0, 5
|
| К 3текущей ликвидности
| 2 и выше
| 1, 0-2, 0
| менее 1, 0
|
| К 4 независимости
| более 60%
| 40%-60%
| менее 40%
|
Расчеты оформите в таблице 20. Сделайте выводы о кредитоспособности клиента банка.
| Таблица 20 –Расчет рейтинга заемщика
|
| Показатель
| Класс
| Доля, %
| Расчет суммы баллов
|
| К1 абсолютной ликвидности
|
|
|
|
| К 2 промежуточной ликвидности
|
|
|
|
| К3 текущей ликвидности
|
|
|
|
| К 4 независимости
|
|
|
|
| Итого
| X
|
|
|
Задание 21. ЧПТУП «Сегмент» обратилось в филиал ОАО «АСБ Беларусбанк» с просьбой выдать кредит на приобретение строительных материалов для реконструкции цеха основного вида деятельности. На основании данных таблицы 21 рассчитайте требуемые коэффициенты для оценки класса кредитоспособности заемщика.
Таблица 21 - Сведения для расчета класса кредитополучателя.
| Показатели
| Сумма,
млн р.
|
| 1. Денежные средства в кассе
|
|
| 2. Денежные средства на расчетных счетах
|
|
| 3. Денежные средства на валютных счетах
|
|
| 4. Денежные средства на депозитных счетах
|
|
Окончание таблицы 21
| Показатели
| Сумма,
млн р.
|
| 5. Дебиторская задолженность
|
|
| 5.1 в том числе платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
|
| 6. Запасы и затраты
|
|
| 7. Краткосрочные обязательства
|
|
| 8. Источники собственных средств
|
|
| 9.Прочие краткосрочные обязательства
|
|
| 10. Финансовые вложения
|
|
| 11. Краткосрочные кредиты и займы
|
|
Задание 22. Используя бухгалтерскую отчетность организации, приложение 2 и таблицу 22 оценить финансово-хозяйственную деятельность кредитополучателя и сделайте заключение о присвоении кредитного рейтинга. Недостающая информация проставлена в таблице.
Таблица 22 – Присвоение кредитного рейтинга организации
| Показатели
| На отчетную дату
| Оценка в баллах
|
| Финансовые показатели
|
|
|
| 1. Количественные показатели
|
|
|
| 1.1. Коэффициент текущей ликвидности (нормативное значение).
|
|
|
| 1.2. Коэффициент обеспеченности собственными краткгосрочными средствами (нормативное значение)
|
|
|
| 1.3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (нормативное значение)
|
|
|
| 1.4. Коэффициент собственности (автономии) (нормативное значение)
|
|
|
| 1.5. Финансовый результат деятельности предприятия (чистая прибыль, убыток)
|
|
|
| 1.6. Коэффициент оборачиваемости краткгосрочныж средств
|
|
|
| 1.1.7.Удельный вес объема дебиторской задолженности (с учетом товаров отгруженных и выполненных этапов по незавершенным работам) в валюте баланса (%)
|
|
|
Продолжение таблицы 22
| Показатели
| На отчетную дату
| Оценка в баллах
|
| 1.1.8. Доля просроченной дебиторской задолженности (с учетом товаров отгруженных) в общем объеме дебиторской задолженности (с учетом товаров отгруженных) (%)
|
|
|
| 1.1.9.Доля просроченной кредиторской задолженности в общем объеме кредиторской задолженности (%)
|
|
|
| 1.1.10. Изменение размера валюты баланса. (увеличение, % уменьшения)
|
|
|
| 1.1.11. Анализ наличия текущих (расчетных) счетов банке и оценка объема среднемесячных поступлений на данные счета в сравнении со среднедневной задолженностью по активным операциям кредитного характера в банке (% покрытия задолженности)
|
|
|
| 1.1.12. Рентабельность основной деятельности
|
|
|
| 1.2. Качественные показатели
| | |
| 1.2.1. Срок функционирования организации, лет
|
|
|
| 1.2.2. Зависимость от определенного потребителя продукции (товаров, работ, услуг)
| нет
|
|
| 1.2.3. Доля неденежных форм расчетов в выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг, %
|
|
|
| 2. Кредитная история организации
|
|
|
| 2.1.Выполнение организацией обязательств перед банком
| да
|
|
| 2.2. Наличие и длительность картотеки (1 и 2 группы) (в т.ч. ее длительность)
| нет
|
|
| Сумма баллов
| х
| х
|
| 3. Наличие признаков финансовой неустойчивости и (или) негативной информации о способности организации своевременно исполнить свои обязательства (да, нет)
|
|
|
| 4. Признание организации неплатежеспособной (да, нет)
|
|
|
Окончание таблицы 22
| Показатели
| На отчетную дату
| Оценка в баллах
|
| 5. Наличие возбужденной в отношении организации процедуры банкротства, в т.ч. с периодом санации (да, нет)
|
|
|
| 6. Непогашение всей суммы, предъявленной по решению банка к досрочному взысканию задолженности по ранее совершенной кредитной сделки (дата предъявления, сумма), наличие фактов взыскания задолженности в принудительном порядке (да, нет)
|
|
|
| Присвоенная группа кредитного рейтинга организации (1, 2, 3, 4)
|
|
|
Задание 23. ЧПТУП «Лира» обратилось в Головной филиал по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» с ходатайством о предоставлении кредита в текущую деятельность. По представленной бухгалтерской отчетности кредитными инспектором сделана выборка данных (таблица 23). Определите класс кредитоспособности клиента использую любую доступную методику.
Таблица 23 - Сведения для определения кредитоспособности
