Задача № 9. Определить: 1.сумму НДС относимого в зачет, сумму НДС необходимого уплатить в бюджет, штрафные санкции

Определить: 1. сумму НДС относимого в зачет, сумму НДС необходимого уплатить в бюджет, штрафные санкции.

Сумму НДС относимого в зачет, сумму НДС необходимого уплатить в бюджет, штрафные санкции, в случае установления, что доходы предприятием умышлено занижены на сумму 2 358 000 тенге (доходы от реализации товаров), в оплаченных счетах отсутствует счет-фактура на сумму 680 000 тенге (сырь и материалы)

За 4 квартал отчетного периода, предприятие «ФАРС» имеет следующие показатели:

- доходы от сдачи имущество в аренду 2 300 000 тенге

- доходы от реализации складских помещений 1 500 000 тенге

- доходы от реализации товаров 3 580 000 тенге

- доходы от списания обязательств 30 000 тенге

За данный период предприятием оплачены счета поставщиков:

- финансовые услуги 600 000 тенге

- консультационные услуги 1 500 000 тенге

- арендная плата 480 000 тенге

- нотариальные услуги 65 000 тенге

- сырье и материалы 1 200 800 тенге

- транспортные услуги 129 200 тенге

Декларация по НДС была сдана в налоговые органы по месту регистрации:

- в соответствии с Налоговым законодательством;

- с нарушением Налогового законодательства, то есть с опозданием на 17 дней.

 

Задача № 10

Определить сумму НДС уплаченную в бюджет ТОО, сумму НДС необходимую уплатить ТОО по данным Налоговых органов и сумму штрафных санкций.

ТОО «Алпамыс» занимается реализацией мебели, за 1 квартал налогового периода ТОО приобрело товар общей стоимостью 8 596 724, 0 тенге и реализовало их на 10 745 905, 0 тенге. Декларация за 1 квартал была сдана в налоговые органы по месту регистрации 27 апреля этого года. По результатам Налоговой проверки налоговыми органами установлено, что бухгалтером в облагаемом обороте по НДС за 1 квартал не отражена сумма 589 768, 0 тенге.

 

 

Задача №11.

Определить: сумму НДС подлежащую уплаты в бюджет.

За отчетный период предприятие имеет следующие показатели:

-доходы от сдачи в аренду имущества 2300 т.т.

-доходы от реализации складских помещений 3000 т.т.

-оборот от реализации основных средств 2400 т.т.

За рассматриваемый период оплачены счета поставщиков (б/у НДС):

-за финансовые услуги 600 т.т.

-консультационные услуги 2400 т.т.

-арендная плата 480 т.т.

-нотариальные услуги 12000 т. т.

-сырье и материалы 1200 т. т.

-транспортных услуг 750 т. т.

 

Вопросы для самоконтроля.

1. Кто является плательщиком НДС?

2. Что является объектом обложения НДС?

3. Какие функции выполняет НДС в экономике государства?

4. Методы расчета НДС?

5. Особенности определения облагаемого оборота?

6. Определение облагаемого импорта?

7. Особенности применения 0% НДС в Казахстане?

8. Сроки уплаты НДС?

9. Механизм исчисления НДС?

10. Ставки НДС предусмотренные на 2006-2008 года?

11. Счет-фактура: необходимость и ее предназначение.

12. Перечислите льготы по НДС.