Задание 5. Культурный фонд учрежден гражданами в 2012 году

Культурный фонд учрежден гражданами в 2012 году. Сумма добровольных имущественных взносов граждан и организаций за 2013 г. составила 2 500 000 руб.

Кроме того, фондом получен доход в виде процентов, начисленных банком на остатки денежных средств на расчетном счете – 6000 руб. Выручка от реализации имуществ (апрель 2013 года) составила 150 000 руб. с НДС, Имущество было приобретено в марте 2012 года за 180 000 тыс. руб. с НДС, срок полезного использования- 4 года. За отчетный год целевые средства были использованы не полностью, всего использовано средств на сумму 2101 000 руб., в т.ч. на:

- проведение конференции – 1300 000 руб.;

- оплату труда и страховые взносы – 360 000 руб.;

- командировки – 51000 руб.;

- аренду помещения – 236 000 руб.;

- оплату услуг связи – 40 000 руб.;

- приобретение основных средств и материально-производственных запасов – 200 000 руб.;

- оплату услуг банку за расчетно-кассовое обслуживание – 4000 руб.

Составить отчет о целевом использовании полученных средств, рассчитать налоговые обязательства фонда по НДС и налогу на прибыль организаций за 2013 года

Тесты

1. Установите соответствие между организациями, которые являются или не являются налогоплательщиками налога на прибыль:

		является плательщиком налога на прибыль	не является плательщиком налога на прибыль
Казино	a
муниципальный детский сад, сдающий в аренду один этаж	b
частная медицинская клиника	c
организация, применяющая упрощенную систему налогообложения	D

 

 

2. В налоговую базу для целей налогообложения прибыли включается один из следующих доходов, полученных некоммерческой организацией:

a) выручка от продажи закупленных товаров;

b) взносы в уставный капитал;

c) полученные гранты от благотворителей;

d) полученные пожертвования.

 

3. Установите соответствие между доходами, полученными некоммерческой организацией, которые включаются или не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль:

		доходы включаются в налоговую базу	доходы не включаются в налоговую базу
Субсидии, полученные из муниципального бюджета	a
Гранты	b
гранты, использованные не по назначению	c
доходы от коммерческой деятельности	d

 

4. Не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

a) выручка от оказания казачьим обществом информационных услуг;

b) средства благотворителей, использованные благотворительным фондом не по назначению;

c) полученные муниципальным учреждением бюджетные субсидии;

d) доходы, полученные общиной коренного народа Крайнего Севера по договору аренды.

 

5. Гранты не учитываются автономной некоммерческой организацией при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, если:

a) их предоставление оформлено документально;

b) они использованы в установленный срок на цели, предусмотренные грантодателем;

c) они учитывались отдельно;

d) они получены от коммерческой организации.

 

6. Некоммерческие организации уплачивают при осуществлении коммерческой деятельности:

a) налог на прибыль организаций;

b) налог на доходы некоммерческих организаций;

c) единый налог;

d) налог с выручки;

 

7. Установите соответствие между облагаемыми или не облагаемыми НДС операциями, которые осуществляет некоммерческая организация:

		операции облагаются НДС	операции не облагаются НДС
реализация некоммерческой организацией детских товаров	a
оказание образовательных услуг государственным институтом (при наличии соответствующей лицензии)	b
реализация протезно-ортопедических изделий, произведенных некоммерческой организацией	c
сдача в аренду не используемой государственным институтом лаборатории	D

8 .Некоммерческие организации:

a) не являются плательщиком НДС;

b) могут быть освобождены от уплаты НДС, подтвердив документально, что их деятельность не относится к предпринимательской;

c) могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности установленной законодательством РФ суммы;

d) не могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика ни при каких условиях.

 

9. Признаются объектом налогообложения НДС операции, осуществляемые НКО:

a) безвозмездная передача детского сада органу местного самоуправления;

b) выполнение хозяйственным способом строительных работ;

c) безвозмездная передача здания органу местного самоуправления;

d) реализация земельного участка.

 

10. Учитываются при определении налоговой базы по НДС следующие операции, осуществляемые государственным юридическим колледжем, при наличии соответствующей лицензии:

a) оказание консультационных услуг;

b) оказание образовательных услуг в сфере дополнительного профессионального образования;

c) оказание услуг общественного питания;

d) передача нематериальных активов правопреемнику при реорганизации колледжа.

11. Учитываются при определении налоговой базы по НДС следующие операции, осуществляемые государственным театром, при наличии соответствующей лицензии:

a) реализация билетов на спектакли;

b) реализация программ на представления;

c) предоставление напрокат театральных костюмов;

d) реализация книг в фойе перед спектаклем.

12. Освобождаются от обложения НДС следующие операции, осуществляемые общественной организацией инвалидов (инвалиды составляют 95% членов);

a) оказание брокерских услуг;

b) оказание посреднических услуг;

c) реализация яхт и катеров;

d) реализация меховых изделий для детей.

13. Не освобождаются от обложения НДС услуги:

a) по социальному обслуживанию граждан пожилого возраста;

b) ветеринарные услуги;

c) оказанные санаторием -профилакторием на территории РФ;

d) оказанные частным медицинским учреждением (стомотология);

14. При определении налога на имущество некоммерческой организации учитывается стоимость:

 

a) автотранспортных средств, приобретенных в 2013 году;

b) зданий;

c) нематериальных активов;

d) объектов основных средств, полученных в аренду.

 

Глава 6. Налоговое планирование.