Задание 3. ООО «Автосервис» осуществляет услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств с первого квартала т.г.; зарегистрирована в

ООО «Автосервис» осуществляет услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств с первого квартала т.г.; зарегистрирована в соответствии с действующим законодательством РФ; состоит на учете в налоговом органе в г. Москве. Бизнес ООО осуществляет на территории г. Москвы. Основными клиентами являются физические лица.

Организация имеет право на применение упрощенной системы налогообложения. Данный вид деятельности также подпадает по единый налог на вмененный доход в случае, если субъект РФ или представительные органы муниципальных образований приняли соответствующие решения.

Средняя численность работников на 1 января т.г. состоит из 8 человек. Остаточная стоимость основных средств – 136, 4 тыс. руб. Годовой объем выручки от реализации услуг составил 560 тыс. руб. ООО применяет общий режим налогообложения.

Руководство организации предложило на следующий год бизнес-концепцию, ориентированную на увеличение потока клиентов (что должно увеличить объем чистой прибыли). Для реализации выдвинутой бизнес-концепции были предложены два альтернативных варианта финансово-управленческих решений:

1. Бизнес развивается в Москве за счет роста числа клиентов – физических лиц. Для увеличения потока клиентов предложено повысить расходы на рекламу в общей структуре производственных затрат.

2. Дальнейшее развитие бизнеса и увеличение численности клиентов - физических лиц предложено осуществить за счет открытия филиала организации в Московской области.

Проанализировать последствия применения следующих вариантов налогообложения:

1- общий порядок налогообложения без применения каких-либо вариантов налоговой оптимизации;

Налоговый план ООО " Автосервис" на 2014 год

без применения вариантов оптимизации (традиционный)

 

№	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1.	Выручка без НДС (Справочно: НДС - 18%)	950, 0 171, 0
2.	Себестоимость, всего в том числе:
а.	Затраты на аренду помещения │ (Справочно: НДС - 18%)	240, 0 43, 2
б.	Заработная плата работникам │ (Справочно: численность - 8 чел.)	300, 0
в.	Обязательные страховые взносы
г.	Амортизационные отчисления	19, 0
д.	Рекламные расходы (справочно: НДС-18%)	21, 0 3, 78
е.	Расходы на оплату телефонных разговоров │ (Справочно: НДС - 18%)	10, 0 1, 8
ж.	Материальные расходы │ (Справочно: НДС - 18%)	70, 0 12, 6
з.	Прочие расходы	2, 0
и.	Налог на имущество организаций (2, 2%)	3, 0
3.	Прибыль
4.	Налог на прибыль организаций
5.	НДС
6.	Всего налоговых платежей
7.	Чистая прибыль

 

 

2- общий порядок налогообложения в сочетании с правом налогоплательщика на получение освобождения от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость;

3- общий порядок налогообложения в сочетании с применением определения даты получения доходов (осуществления расходов) по кассовому методу при исчислении налога на прибыль организаций;

4- общий порядок налогообложения в сочетании с применением кассового метода определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций с использованием права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость;

5- применение упрощенной системы налогообложения с выбором объекта «доходы»;

6- применение упрощенной системы налогообложения с выбором объекта «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов»;

7- уплата единого налога на вмененный доход в случае перехода на данный специальный налоговый режим предпринимательской деятельности.