Задачи для самостоятельного решения. Задание 1. В августе 2011 строительная организация по результатам тендерных торгов заключила с заказчиком договор строительного подряда на сумму 23 360 000Задание 1. В августе 2011 строительная организация по результатам тендерных торгов заключила с заказчиком договор строительного подряда на сумму 23 360 000 руб.(в том числе НДС- 3 563 390 руб.). Расходы по смете – 17 500 000 руб., из фактически освоено в 2011 году 40%. Срок производства строительных работ определен с 15 августа 2011 по 30 июня 2012.Учетной политикой организации предусмотрено распределение доходов пропорционально произведенным расходам. Требуется распределить доходы между налоговыми периодами. Задание 2. Инвестор заключил с заказчиком-застройщиком договор на реализацию инвестиционного проекта по строительству склада сметной стоимостью 9 440 000 руб. с учетом НДС Затраты заказчика –застройщика, согласно сводному сметному расчету определены в сумме 472000 руб. с учетом НДС. Для реализации проекта заказчик-застройщик заключил договоры с подрядными организациями всего на сумму 8 968 000 руб. в том числе НДС - 1368 000 руб. Работы начаты 1 сентября и закончены в декабре, в том же месяце объект принят инвестором. Акты и все первичные документы сторонами получены. Определить налоговые обязательства по НДС у обеих сторон договора. Задание 3. Организация - застройщик получила на отдельный счет средства дольщиков. предназначенные для строительство жилого дома в сумме 230 000 тыс. руб.(сметная стоимость). Всего израсходовано на строительство206 000 тыс. руб. Договором о долевом строительстве не предусмотрен возврат дольщикам неиспользованных средств из-за снижения фактической стоимости строительства по сравнению с его договорной ценой. Оплата услуг заказчика- застройщика, связанная с долевым строительством -46 000 тыс. руб. Определить доходы застройщика и налоговую базу по НДС. Задание 4. ООО «Жилкомвервис, во втором квартале начислило собственникам жилого дома плату за содержание и ремонт общего имущества в сумме 480000 руб.. плату за коммунальные услуги - 360000 руб., Получены средства из регионального бюджета в соответствии с программой капитального ремонта многоквартирных домов – 5 600 000 руб. и счета от ресурсоснабжающих организаций на сумму 356000 руб. Расходы управляющей компании, связанные с обслуживанием многоквартирного дома составили 400000 руб. Все суммы указаны без НДС. Определить финансовый результат от управления многоквартирным домом во втором квартале. Организация применяет общую систему налогообложения. Задание 5. ТСЖ «Уют», применяющее УСН (доход- расходы), начислило в первом квартале плату за содержание и ремонт жилых помещений в сумме 160000 руб. Фактические расходы по оплате услуг сторонних организаций (вывоз ТБО, обслуживание лифтов и др.) составили 140000 руб. Оплата коммунальных услуг собственниками составила 200000 руб., перечислено ресурсоснабжающим организациям – 190000 руб. Членские взносы – 120000 руб. Определить единый налог, при условии, что начисленные страховые взносы перечислены в полном объеме, сумме 23000 руб. Задание 6. У торговой организации остаток нереализованных товаров на начало месяца составил 345000 руб., транспортные расходы. приходящиеся на нереализованные товары- 7 000 руб. В течение месяца приобретено товаров на сумму 670000 руб., транспортные расходы, связанные с приобретением товаров 15000 руб. реализовано товаров за месяц 880000 руб. (по покупным ценам). Все суммы указаны без НДС. Определить сумму прямых расходов организации за месяц. Задание 7. Организация «А» предоставила товарный кредит организации «Б» 22 августа 2011 года на сумму 760000 руб. сроком на 3 месяца под 15% годовых. Кредит был возвращен в установленный срок. Определить налоговые обязательства по НДС у организации «А» в связи с получением процентов по товарному кредиту. Задание 8. В апреле организация " Мортон " поручила своему партнеру фирме " Торг Снаб" реализовать 10 автомобилей на сумму 5 600 000 руб., в том числе НДС - 854 238 руб. Комиссионное вознаграждение составляет 5% от цены, установленной организацией " Мортон". Кроме того, в распоряжении «ТоргСнаб» остается сумма дополнительной выгоды при реализации товара по более высокой цене, чем указано владельцем. В июне автомобили были все проданы за 5 930 000 руб. Собстенные расходы «ТоргСнаб» по данной сделке составили 100 000 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль организаций и НДС у обеих сторон сделки. Задание 9. В отчетном периоде заказчик передал подрядчику для переработки сырье в количестве 1100 кг по цене 500 руб. за 1 кг, общая стоимость которого равна 550 000 руб. Норма расхода сырья на изготовление единицы готовой продукции, согласно договору, составила 0, 4 кг. Стоимость работ по изготовлению единицы продукции - 350 руб. без учета НДС. Подрядчик передал заказчику по накладной 2720 единиц готовой продукции. Согласно отчету подрядчика расход давальческих материалов составил 1100 кг, в том числе 12 кг - технологические потери, подтвержденные соответствующим актом подрядчика. Учетной политикой заказчика определено, что в состав прямых расходов для целей налогообложения включаются сырье и материалы, а также расходы сторонних организаций по переработке и технологические потери. В данном отчетном периоде давалец реализовал 1500 ед. готовой продукции. Отпускная стоимость единицы продукции без НДС- 750 руб. Определить прибыль от реализации готовой продукции у давальца.
|
