Задание 3. ООО «СОЮЗ-ТТМ» зарегистрировано и осуществляет деятельность в Калининградской области с 2005г

ООО «СОЮЗ-ТТМ» зарегистрировано и осуществляет деятельность в Калининградской области с 2005г. Основной сферой деятельности ООО является производство пищевых продуктов и сдача в наем собственного имущества для производства растительных жиров. Выручка от реализации продукции за предшествующий год составила 3 200 000 руб. (в т.ч. НДС). В первом квартале текущего года:

· произведено 115 тыс. единиц продукции; реализовано 80 тыс. единиц продукции по цене 45 руб.(в т.ч. НДС);

· выплачена заработная плата управляющему персоналу завода в сумме 320 тыс. руб.;

· выплачена заработная плата основным производственным рабочим в сумме 550 тыс. руб.;

· первоначальная стоимость основных производственных фондов организации на 01.01 отчетного года – 910 тыс. руб.; срок эксплуатации основных фондов – 60 месяцев; по состоянию на 01.01 отчетного года основные фонды отслужили 22 месяца;

· отпущено в производство сырья на сумму 860 тыс. руб. (в т.ч. НДС);

· оплачено за электроэнергию 35 тыс. руб.;

· акцептован счет от оператора связи на сумму 25 тыс. руб.; счет не оплачен;

· организация сдает в аренду автомобиль, получая при этом 5 тыс. руб. арендной платы ежемесячно; амортизация по автомобилю составляет 340 руб. ежемесячно;

· представительские расходы составили 25 тыс.руб.;

· по результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31.12 предыдущего года был сформирован резерв по сомнительным долгам в сумме 500 тыс. руб.; 15 марта текущего года организация получила решение суда о признании банкротом покупателя, задолженность которого перед организацией составляла 75 дней в сумме 300 тыс. руб.

Определите: 1) сумму налога на добавленную стоимость за первый квартал текущего года; 2) сумму налога на прибыль организаций за первый квартал текущего года; 3) сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года.

Тесты

1. Особые экономические зоны – это:

a) территории в границах РФ, где действует льготный таможенный, инвестиционный режимы;

b) территории с особым экономическим режимом, на которых отсутствуют любые налоговые ограничения;

c) территории, на которых иностранные компании осуществляют деятельность, не связанную с национальными организациями и физическими лицами, а также не работают с валютой данной территории (страны);

d) часть территории Российской Федерации, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности.

2. Укажите типы особых экономических зон, действующие в РФ, в соответствии с хозяйственной специализацией:

a) зоны свободной торговли;

b) промышленно-производственные;

c) сервисные;

d) технико-внедренческие.

3. Таможенный режим, действующий в особых экономических зонах, предусматривает:

a) отмену таможенных пошлин на ввоз товаров в свободные экономические зоны, или на товары, предназначенные для реэкспорта, а также беспрепятственное перемещение товаров через границу, отмену нетарифных ограничений на экспорт и импорт;

b) отмену уплаты таможенных пошлин, налогов, а также, мер нетарифного регулирования в отношении иностранных товаров и отмена запретов и ограничений в отношении товаров таможенного союза;

c) отмену таможенных пошлин на вывоз товаров за пределы особой экономической зоны;

d) освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.

4. В особой экономической зоне (Калининградская область) действует особый порядок уплаты следующих налогов:

a) Водного и земельного налогов;

b) НДС и акцизов;

c) Налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций;

d) Обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды.

 

5. Организации-резиденты производственно-промышленных особых экономических зон при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, согласно главе 25 НК РФ, вправе применять к основной норме амортизации коэффициент:

a) не выше 2;

b) не выше 3;

c) не выше 1;

d) не выше 4.

 

6. Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области уплачивают налог на прибыль организаций в первые:

a) 3 года деятельности уплачивают только в части зачисления в федеральный бюджет.

b) 6 лет деятельности по ставке 0%; с 7-го по 12-ый года деятельности по действующей ставке, установленной налоговым законодательством, уменьшенной на 50%;

c) 6 лет деятельности по ставке 0%; с 7-го по 12-ый года деятельности по действующей ставке, установленной налоговым законодательством, уменьшенной на 30%.

d) 6 лет освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций.

 

7. Налог на имущество организаций участниками особой экономической зоны Калининградской области уплачивается в следующем порядке:

a) в течение первых 6 лет взимается по ставке 0%; на протяжении следующих 6 лет налоговая ставка составляет величину, установленную законом Калининградской области, уменьшенную на 50%;

b) в течение первых 6 лет взимается по ставке 0%, на протяжении следующих 6 лет налоговая ставка составляет величину, установленную законом Калининградской области, уменьшенную на 70%;

c) в отношении имущества, созданного или приобретенного в рамках реализации инвестиционного проекта взимается по установленной налоговым законодательством Калининградской области ставке, уменьшенной на 50%;

d) в отношении имущества, созданного или приобретенного в рамках реализации инвестиционного проекта взимается по установленной налоговым законодательством Калининградской области ставке, уменьшенной 70 %.

 

8. Организация, имеющая статус резидента промышленно-производственной и особой экономической зоны имеет право перенести убыток на будущее:

 

a) в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

b) в течение пяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

c) срок не ограничен;

d) в течение срока действия соглашения.

 

9. Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в том числе не давшие положительного результата), произведенные налогоплательщиками - организациями, зарегистрированными и работающими на территориях особых экономических зон, принимаются в целях налогообложения прибыли;

a) в следующем отчетном (налоговом) периоде, следующим за периодом в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат;

b) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат;

c) в следующем налоговом периоде с коэффициентом 1, 5;

d) в текущем налоговом периоде с коэффициентов 1, 5.

 

10. Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации;

a) Не ниже 13, 5%;

b) Не выше 13, 5%;

c) 13, 5%;

d) 0%.

11. Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере:

a) 2%;

b) 1%;

c) 0%;