Для выполнения задачи необходимо заполнить журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Нива» за декабрь 201_г. – таблица 41. На основании ведомости остатков по синтетическим счетам на 01.12.201_г. (таблица 42) открыть бухгалтерские счета, сделать в них разноску, согласно составленным бухгалтерским проводкам (таблица 40), подсчитать обороты и определить сальдо на 01.01.201_г. Далее составить оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам в таблице 43.
Таблица 41 – Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Нива» за декабрь 201_года.
| № п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Корреспонденция счетов
| Сумма, руб.
|
| Дебет
| Кредит
|
| 1.
| Поступили материалы от поставщика:
а) стоимость материалов
б) НДС
в) возмещен НДС из бюджета
|
|
|
2 900-00
522-00
522-00
|
| 2.
| Получены безвозмездно основные средства производственного назначения
|
|
|
4 700-00
|
| 3.
| Основные средства, полученные без-возмездно, введены в эксплуатацию
|
|
|
4 700-00
|
| 4.
| Отпущены со склада материалы в основное производство
|
|
|
2 700-00
|
| 5.
| Начислена заработная плата:
а) рабочим основного производства
б) персоналу цехов
в) административно-управленческому персоналу
|
|
|
26 000-00
15 000-00
19 000-00
|
|
| Итого:
|
|
| 60 000-00
|
Продолжение таблицы 41
| 6.
| Произведены начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федера-льный и территориальный фонды обя-зательного медицинского страхования (ставка взносов 26%):
а) рабочих основного производства
б) персонала цехов
в) административно -управленческого персонала
|
|
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
| 7.
| Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников по ставке 13% (сумму определить):
а) рабочих основного производства
б) персонала цехов
в) административно -управленческого персонала
|
|
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
| 8.
| Начислена амортизация по зданиям и оборудованию:
а) основного производства
б) цехов
в) заводоуправления
|
|
|
15 500-00
9 100-00
5 200-00
|
|
| Итого:
|
|
| 29 800-00
|
| 9.
| Перечислены с расчетного счета:
а) задолженность бюджету по налогу на доходы физических лиц
б) органам социального страхования и обеспечения
|
|
|
7 800-00
21 360-00
|
|
| Итого:
|
|
| 29 160-00
|
| 10.
| Поступили на расчетный счет средства от покупателя за проданную им ранее готовую продукцию
|
|
|
33 000-00
|
| 11.
| Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы
|
|
|
53 000-00
|
| 12.
| Выдана из кассы заработная плата
|
|
| 52 200-00
|
| 13.
| Депонирована неполученная заработная плата
|
|
| 800-00
|
| 14.
| Депонированные суммы возвращены на расчетный счет
|
|
| 800-00
|
Продолжение таблицы 41
| 15.
| Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить)
|
|
|
|
| 16.
| Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы (сумму определить)
|
|
|
|
| 17.
| Выпущена из производства готовая про-дукция по фактической себестоимости (сумму определить исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 4500 рублей)
|
|
|
|
| 18.
| Отгружена готовая продукция покупателям
|
|
| 190 000-00
|
| 19.
| Начислен в бюджет НДС с суммы проданной продукции по ставке 18% (сумму определить)
|
|
|
|
| 20.
| Списана фактическая себестоимость готовой продукции (операция 17)
|
|
|
|
| 21.
| Определен и отражен финансовый результат от продажи продукции
|
|
|
|
| 22.
| Произведена реформация баланса
|
|
|
|
|
| Итого за месяц:
|
|
|
|
Таблица 42 - Остатки по синтетическим счетам на 01.12.201_г.
| №
счета
| Наименования счетов
| Сумма, руб.
|
| Дебет
| Кредит
|
|
| Основные средства
| 890 000-00
|
|
|
| Амортизация основных средств
|
| 130 000-00
|
|
| Материалы
| 3 000-00
|
|
|
| Основное производство
| 23 000-00
|
|
|
| Готовая продукция
| 18 000-00
|
|
|
| Касса
| 5 000-00
|
|
|
| Расчетные счета
| 78 000-00
|
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 42 000-00
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 45 000-00
|
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 3 800-00
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
| 22 400-00
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 32 000-00
|
|
| Уставный капитал
|
| 500 000-00
|
|
| Добавочный капитал
|
| 330 000-00
|
Продолжение таблицы 42
|
| Прибыли и убытки
|
| 1 800-00
|
| Итого:
| 1 062 000-00
| 1 062 000-00
|
