| Элемент налога
| Определение
| В соответствии с НК РФ
|
| Субъект налога
| лицо, на котором лежит обязанность уплатить налог за счет собственных средств
| организации и физические лица, на которых возложена обязанность по уплате налога (ст.19 НК РФ)
|
| Объект налога
| юридические факты (действия, события, состояния), которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог
| реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход, либо иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога (ст.38.1 НК РФ)
|
| Налоговая база
| количественное выражение предмета налогообложения, основа налога, к которой применяется ставка налога
| стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения (ст.53.1 НК РФ)
|
| Налоговая ставка
| размер налога, установленный на единицу налогообложения
| величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы (ст.53.1 НК РФ)
|
| Налоговый период
| время, определяющее период исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, т.е. оклада налога
| календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов (ст.55 НК РФ)
|
| Порядок исчисления налога
| определяет лицо, обязанное исчислить налог (налогоплательщик, налоговый орган или налоговый агент), а также метод исчисления налога (некумулятивный или кумулятивный, т.е. нарастающим итогом)
| налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот (ст. 52 НК РФ)
|
| Срок уплаты налога
| календарная дата, истечение времени со дня события или конкретное событие, которые обуславливают обязанность уплатить налог
| срок, до которого налог подлежит уплате в бюджет (ст.57 НК РФ)
|
| Порядок уплаты налога
| технические приемы и способы внесения налогоплательщиком или налоговым агентом суммы налога в соответствующий бюджет
| конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии со ст.58 НК РФ применительно к каждому налогу
|
| Налоговые льготы
|
| преимущества, предусмотренные законодательством о налогах и сборах и предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков, по сравнению с другими налогоплательщиками (ст.56 НК РФ)
|
