Определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в ДЗ по товарному и потребительскому кредиту
При расчете этой суммы необходимо учитывать планируемые объемы реализации продукции в кредит; средний период представления отсрочки платежа, по отдельным формам кредита; средний период просрочки платежей исходя из сложившейся хозяйственной практики (он определяется по результатам анализа дебиторской задолженности в предшествующем периоде); коэффициент соотношения себестоимости и цены реализуемой в кредит продукции. Расчет необходимой суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность осуществляется по следующей формуле:
где ИДЗ - необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность; ОРК - планируемый объем реализации продукции в кредит; КС/Ц- коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции, выраженный десятичной дробью;
Пример: Определить необходимую сумму финансовых средств, инвестируемых в предстоящем периоде в дебиторскую задолженность, при следующих условиях: – планируемый объем реализации продукции с предоставлением товарного (коммерческого) кредита —3200 тыс. усл. ден. ед.; – планируемый удельный вес себестоимости продукции в ее цене —75%; – средний период предоставления кредита оптовым покупателям — 40 дней; – средний период просрочки платежей по предоставляемому кредиту по результатам анализа — 20 дней Подставляя эти данные в вышеприведенную формулу, получим: Необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в предстоящем периоде в дебиторскую задолженность, Если финансовые возможности предприятия не позволяют инвестировать расчетную сумму средств в полном объеме, то при неизменности условий кредитования должен быть соответственно скорректирован планируемый объем реализации продукции в кредит.
|