Таблица 2. Стоимость материала
| Наименование
| Ед.измерения
| Сумма
|
| Материал 1
| руб./ед
|
|
| Материал 2
| руб./ед
|
|
| Прямой труд:
|
| А
| руб./час
|
|
| В
| руб./час
|
|
| С
| руб./час
|
|
Таблица 3. Нормы расходов по видам продукции
| На ед. готовой продукции
| Ед.измерения
| А
| В
| С
|
| Материал 1
| Ед.
| 4,6
| 4,3
| 3,9
|
| Материал 2
| Ед.
| 4,5
| 4,2
| 3,8
|
| Пр.труд
| ч
|
|
|
|
Таблица 4. Планируемые данные по продажам
| Наименование
| А
| В
| С
|
| Объем реализации
|
|
|
|
| Цена реализации (руб)
|
|
|
|
Таблица 5. Планируемые остатки готовой продукции
| Наименование
| А
| В
| С
|
| Запасы ГП на начало периода
|
|
|
|
| Запасы ГП на конец периода
|
|
|
|
Таблица 6. Планируемые общепроизводственные расходы
| Виды накладных расходов
| Накладные расходы,тыс. руб.
| Итого, тыс.руб
|
| Цех №1
| Цех №2
| Цех №3
|
| Регулируемые накладные расходы
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
| вспомогательные материалы
|
|
| 71,4
| 979,4
|
| электроэнергия (переменные затраты)
| 112,8
| 90,6
| 50,7
| 254,1
|
| ремонт оборудования (переменные затраты)
| 50,7
| 46,2
| 8,5
| 105,4
|
| труд вспомогательного персонала
| 465,6
| 461,6
| 85,2
| 1012,4
|
| Итого
| 1136,1
| 999,4
| 215,8
| 2351,3
|
| Нерегулируемые расходы
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
| амортизация
|
|
|
|
|
| труд вспомогательного персонала (постоянные расходы)
|
|
|
|
|
| свет, вода, отопление
|
|
|
|
|
| техобслуживание и ремонт (постоянные расходы)
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
| Совокупные накладные расходы
|
|
|
|
|
Таблица 7. Смета административно-управленческих расходов, тыс. руб.
| Статьи расходов
| План
|
| Заработная плата
|
|
| Начисление на заработную плату
|
|
| Командировочные расходы
|
|
| Канцелярские расходы
| 70,5
|
| Автотранспорт
|
|
| Прочие расходы
|
|
Таблица 8. Смета коммерческих расходов, тыс. руб.
| Статьи расходов
| План
|
| Заработная плата
|
|
| Начисление на заработную плату
|
|
| Комиссионные
|
|
| Командировочные расходы
|
|
| Транспортные расходы
|
|
| Реклама
|
|
| Прочие расходы
| 58,6
|
Порядок составления бюджета
Бюджет продаж
Содержит информацию о плановом объеме реализации в натуральном и денежном выражении. На основе этой информации разрабатывается прогнозный график денежных поступлений от продаж.
Таблица 9. Бюджет продаж
| Виды продукции
| Количество
| Цена
| Выручка
|
| А
|
| 11 750,00
| 164 500 000,00
|
| В
|
| 13 300,00
| 159 600 000,00
|
| С
|
| 14 800,00
| 148 000 000,00
|
| Итого
|
|
| 472 100 000,00
|
Бюджет производства
Составляется на основе планируемого объема продаж в натуральном выражении. В нем учитывают запасы готовой продукции, отражают необходимый номенклатурой объем производства по каждому виду продукции за определенный период.
Таблица 10. Бюджет производства
| Показатели
| Продукция
|
| А
| В
| С
|
| Ожидаемые продажи
|
|
|
|
| Планируемые конечные запасы
|
|
|
|
| Итого необходимо
|
|
|
|
| минус запасы на начало периода
| -4300
| -500
| -800
|
| Планируемый объем производства
|
|
|
|
3а. Бюджет использования материалов
Составляется на основании данных производственного бюджета и норм расхода материалов.
3б. Бюджет закупки материалов
Определяется количество и стоимость сырья, материалов и полуфабрикатов с учетом запасов материалов
Таблица 11. Бюджет использования материалов
| Наименование
| Материал 1
| Материал 2
|
| А
|
|
|
| В
|
|
|
| С
|
|
|
| Итого планируемое количество материалов
|
|
|
| Цена ед. материала
| 400,00
| 200,00р.
|
| Итого планируемое количество материалов
| 54 556 000,00
| 26 640 000,00р.
|
|
| 81 196 000,00
|
Таблица 12. Бюджет закупки материалов
| Показатели
| Материал 1
| Материал 2
| Итого
|
| Количество используемое в производстве, ед.
|
|
|
|
| Необходимо закупить, ед.
|
|
|
|
| Цена руб./ед.
| 400,00
| 200,00
|
|
| Стоимость закупок
| 47 112 000,00
| 23 000 000,00
| 70 112 000,00
|
Бюджет трудовых затрат
Этот бюджет представляет собой количественное выражение планов относительно затрат предприятия на оплату труда основного производственного персонала. Он составляется, исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты труда работников.
Таблица 13. Бюджет трудовых затрат
| Виды продукции
| Объем производства
| Затраты, чел./ч
| Итого
|
| чел./ч
| прямого труда
|
| А
|
|
|
| 7 344 000,00
|
| В
|
|
|
| 5 929 000,00
|
| С
|
|
|
| 4 032 000,00
|
| Итого
|
|
|
| 17 305 000,00
|
