1. Ситуация. Организация перечислила поставщику аванс в размере 30 000 руб. в счет последующей поставки материалов. Поставщик отгрузил в адрес покупателя материалы на сумму 25 960 руб. (в том числе НДС — 18 %). Сумма излишне перечисленных денежных средств возвращена поставщиком покупателю.
Задание. Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов между покупателем и поставщиком.
2. Ситуация. Согласно договору поставки поставщик отгрузил покупателю товар на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС — 18 %). В обеспечение задолженности покупатель выдал поставщику собственный вексель
на сумму 65 000 руб. По истечении срока погашения вексель оплачен
покупателем.
Задание. Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов между покупателем и поставщиком.
3. Ситуация. Согласно условиям договора поставки поставщик отгружает покупателю партию товара на сумму 177 000 руб. (в том числе НДС — 18 %), покупатель обязуется полностью оплатить товар в течение 10 дней с момента отгрузки. За каждый день просрочки платежа с покупателя в пользу поставщика взимаются пени в размере 0,5 % от просроченной суммы за каждый день просрочки. Сразу после получения товара покупателем с расчетного счета оплачены 50 % его стоимости. Оставшиеся 50 % перечислены поставщику по истечении 20 дней с момента отгрузки товара.
Задание. Определить сумму пени, отразить бухгалтерскими проводками расчеты между поставщиком и покупателем.
4. Ситуация. Организация А выполнила для организации Б работы по ремонту офисного помещения. Стоимость работ 94 400 руб. (в том числе НДС — 18 %). Себестоимость работ — 50 000 руб. Организация Б отгрузила организации А продукцию собственного производства на сумму 115 640 руб. (в том числе НДС — 18%). Себестоимость продукции — 70 000 руб. Приобретенная продукция принята организацией А на учет в качестве товаров.
Организации приняли решение о проведении зачета взаимных задолженностей. Незачтенная сумма долга погашена перечислением денежных средств с расчетного счета.
Задание. Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов между организациями А и Б.
5. Ситуация. По итогам года начислены дивиденды акционерам: юридическим лицам — 200 000уб.;
физическим лицам, не являющимся работниками организации, — 50 000 руб.;
физическим лицам — работникам организации — 75 000 руб. Удержан и перечислен в бюджет налог на доходы от участия в организации (9 %).
Юридическим лицам дивиденды перечислены с расчетного счета, физическим лицам — выданы из кассы организации.
Задание. Определить сумму налогов с дивидендов, составить бухгалтерские проводки по начислению дивидендов и учету расчетов с учредителями.
БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО УЧЕТУ РАСЧЕТОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
| №
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
| Отражена задолженность покупателя за реализованную продукцию (товары, работы, услуги)
|
|
|
|
| Отражена задолженность покупателя за реализованные объекты основных средств
| 62 (76)
|
|
|
| Получены денежные средства от покупателя в оплату продукции (товаров, работ, услуг)
| 51 (50, 52)
|
|
|
| Получен от покупателя вексель в обеспечение задолженности по оплате продукции (работ, услуг)
|
|
|
|
| Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции (выполнения работ, оказания услуг)
| 51 (50, 52)
|
|
|
| Начислен НДС с суммы полученного от покупателя аванса
|
|
|
|
| Списана дебиторская задолженность, срок исковой давности по которой истек
|
| 62 (76)
|
|
| Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности списана за счет резерва сомнительных долгов
|
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
| Отражена задолженность перед поставщиком материалов (товаров, основных средств, работ, услуг)
| 10 (41, 08, 20, 23 и т. д.)
|
|
|
| Задолженность перед поставщиком погашена денежными средствами
|
| 51 (50, 52)
|
|
| Выдан аванс поставщику
|
| 51 (50, 52)
|
|
| Выдан вексель поставщику в обеспечение задолженности за поставленные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги)
|
|
|
|
| Списана кредиторская задолженность, срок исковой давности по которой истек
|
|
|
| Расчеты с персоналом
| |
|
| Начислена заработная плата работникам основного производства (работникам
вспомогательных производств, управленческому персоналу, работникам
обслуживающих производств и хозяйств, работникам, занятым реализацией
продукции)
| 20 (23, 25, 26, 29, 44)
|
| |
|
| Начислены отчисления в социальные внебюджетные фонды (единый социальный
налог)
| 20 (23, 25, 26, 29, 44)
|
| |
|
| Удержан налог на доходы физических лиц
|
|
| |
|
| Депонированы суммы невыплаченной заработной платы
|
|
| |
|
| Выдано работнику под отчет из кассы организации
|
|
| |
|
| Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материальные ценности
| 10, 41
|
| |
|
| Приняты к учету командировочные расходы согласно авансовому отчету работника
| 20, 26 и др.
|
| |
|
| Возвращен работником неизрасходованный остаток подотчетных денежных средств
|
|
| |
|
| Предоставлен заем работнику организации
|
|
| |
|
| Начислены проценты по предоставленному работнику займу
|
|
| |
|
| Возвращен заем с учетом начисленных процентов работником
|
|
| |
|
| Отражена задолженность работника по возмещению материального ущерба,
нанесенного организации
|
|
| |
|
| Сумма недостачи внесена работником в кассу организации
|
|
| |
|
| Сумма недостачи удержана из заработной платы виновного работника
|
|
| |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
| |
|
| Отражена выставленная поставщику претензия
|
|
| |
| №
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| |
|
| Отражена сумма присужденных организации штрафных санкций
|
|
| |
|
| Отражена сумма предъявленных организацией штрафных санкций
|
|
| |
|
| Погашены взаимные обязательства зачетом
|
|
| |
|
| Начислены в бюджет налоги с выручки
|
|
| |
|
| Начислен налог на прибыль
|
|
| |
|
| Погашена задолженность перед бюджетом по налогам
|
|
| |
|
| Отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал
|
|
| |
|
| Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал погашена внесением денежных средств (материалов, товаров, основных средств, нематериальных активов)
| 51, 52, 50 (10, 41, 08)
|
| |
|
| Начислены дивиденды учредителям
|
|
| |
|
| Выплачены дивиденды учредителям
|
| 51, 50
| |
|
| Начислены дивиденды учредителям — работникам организации
|
|
| |
|
| Выплачены дивиденды учредителям — работникам организации
|
|
| |
| | | | | | |
