Роль государственного бюджета в перераспределении национального дохода

Государственный бюджет является составной частью государственных финансов, менее емкой категорией по сравнению с перераспределением национального дохода. Поэтому государственный бюджет как политэко­номическая категория выражает отношения экономической собственно­сти между государством (в т. ч. центральными и местными органами вла­сти) – с одной стороны, физическими и юридическим лицами – с дру­гой в сфере распределения по поводу присвоения последними части за­работной платы и прибыли и распределения их в соответствии с функ­циями государства, прежде всего социально-экономическими.

На этой основе возникает бюджетная система, которая выражает от­ношения экономической собственности между различными звеньями государственной власти по поводу присвоения ими части заработной платы и прибыли физических и юридических лиц, перераспределения этих средств между разными органами власти и использования этих средств для выполнения государством своих функций.

Государственный бюджет состоит из центрального бюджета (бюджет центрального правительства) и бюджета других уровней государственной власти.

На Государственный бюджет (бюджет центрального правительства) возлагаются функции обороны, управления народным хозяйством, меж­дународные связи государства, охрана границы, почта, связь, железные дороги, денежное обращение и др. Возрастает роль центрального бюдже­та в развитии образования, охране окружающей среды, социальном обес­печении, перераспределении национального дохода и т. п.

На местные бюджеты возлагаются функции развития коммунального хозяйства, строительства определенных объектов экономической и соци­альной инфраструктуры, охраны здоровья, развития образования (час­тично), содержания полиции и др.

На протяжении последних десятилетий доля местных бюджетов в 9 развитых странах Запада и Японии возрастает, а центральных - уменьшается.

Двумя основными статьями (подсистемами) государственного бюдже­та являются доходы и расходы.

Государственные доходы делятся на внутренние (получаемые исключи­тельно внутри страны) и внешние (полученные за пределами государства, в частности кредиты, помощь других стран). Внутренние государственные доходы представляют собой отношения экономической собственности (в денежной форме) между государством – с одной стороны, физически­ми и юридическими лицами - с другой, по поводу изъятия (присвоения) государством части прибыли и заработной платы.

Свыше 90% доходов государственного бюджета в начале XXI в. формируются в развитых странах мира с помощью налогов, тогда как вначале XX в. только 10%.

Налоги и социальные выплаты.

На нижней стадии развития капитализма основным видом налогов был имущественный; его уплачивали фермеры, ремесленники, мещане, мелкая и средняя буржуазия. Объектами налогообложения выступали земля, дома, промышленные и торговые сооружения и прочее имущество.

Налог на заработную плату в США начали уплачивать в 1919 г. с некоторых категорий служащих.

К основным принципам налогообложения на современном этапе относятся:

- пропорциональный характер налогов (величина налоговых ставок должна соответствовать уровню доходов);

- обязательность их уплаты со стороны платежеспособных физических и юридических лиц;

- снижение количества налогов и целесообразность одноразового изъятия некоторых из них (например, НДС вместо налога с оборота);

- удобство, экономичность, гибкость (предусматривает необходимость приспособления налоговой системы к условиям развития экономического способа производства, экономической политики и системы надстроечных отношений);

- обеспечение процесса перераспределения национального дохода в интересах большинства населения;

- стабильность, предсказуемость.

С учетом сказанного в политэкономическом аспекте налоги – это от­ношения экономической собственности между государством и плательщиками налогов по поводу принудительного присвоения центральными и местными органами власти части необходимого и прибавочного про­дукта с использованием определенных принципов налогообложения.

Сущность налогов полнее раскрывается в их функциях. Основные из них – фискальная (фиск – "государственная сокровищница"), регули­рующая и стимулирующая:

- фискальная означает сбор денежных средств с населения, предприятий и организаций (физических и юридических лиц);

- регулирующая - регулирование денежных доходов, процесса накопления, перераспределения значительной части национального дохода, соотношения между спросом и предложением и прочих макроэкономических величин, всего процесса общественного воспроизводства;

- стимулирующая функция – влияние на инвестиционный процесс (в случаях снижения ставок налогообложения, проведения политики ускоренной амортизации и др.), проведение НИОКР, на ускорение темпов экономического роста, увеличение платежеспособного спроса и т. д.

Из заработной платы простого работника в передовых странах мира изымается приблизительно 33% подоходного налога. Вместе с тем в этих странах наблюдается процесс снижения максимальной ставки личного подоходного налога. В Украине с 01.01.07 подоходный налог составляет 15%

Налог на добавленную стоимость (как универсальный акциз) в развитых странах мира колеблется от 14 до 25% в общей сумме налоговых по­ступлений Государственного бюджета. Его рост за последние десятилетия сопровождается уменьшением в большинстве стран доли налога с при­были компании. В то же время НДС используют дифференцированно, снижая его на товары широкого потребления.

На третьем месте в структуре налогов в развитых странах мира нахо­дится налог на социальное страхование. Его удельный вес в середине 90-х гг. прошлого века составлял приблизительно 24%.

Аккумулированные в Государственном бюджете налоги направляются, главным образом, на социальные цели, которые являются составной ча­стью государственных расходов. Если в середине XIX в. государственные расходы направлялись на содержание государственного аппарата и воен­ные цели, а социальных расходов не существовало, то в середине 90-х гг. XX в. на 1-е место вышли расходы на социальные цели (развитие образо­вания, охрана здоровья, выплаты безработным, пенсионерам и др.). Это вызвано качественно новой ролью личностного фактора в современном производстве (возросло значение образования, квалификации, развития творческих способностей работников), неспособностью рыночных механизмов обеспечить общенациональное развитие образования, подготовку и переподготовку кадров, социальную защиту населения, ростом безра­ботицы и т. п.

Поэтому на социальные цели в развитых странах Запада направляется до 35% государственных расходов. Так, если в США в послевоенный период на эти цели расходовалось 20% федерального бюджета, то в 1999 г. - почти 47%, что со­ставляло 1058 млрд. долл. Однако, несмотря на значительные расходы на социальные цели, почти 20% населения США было функционально неграмотным, приблизительно 45% населения страны - лишено медицинского страхования.

Можно отметить, что в отдельных развитых странах мира с высокой степенью социализации экономической системы объем взимаемых с наемных работников налогов в основном соответствует объему получае­мых социальных выплат.