Организационная структура предприятия. Организационная структура ЗАО «ПОЛИПАК»

Таблица 2

Организационная структура ЗАО «ПОЛИПАК»

 

Директор ЗАО "ПОЛИПАК"

 

 

Служба директора

Отдел совершенствования СБЕ

Ведущий менеджер по совершенствованию СБЕ – 1

Секретарь – 1

 

 

 

Инженер по охране труда и технике безопасности – 1

Служба продаж

 

Отдел финансового контроллинга

Отдел финансового контроллинга

Служба качества

Департамент производства

Отдел закупок сырья и материалов

 

 

Директор по продажам

Начальник отдела – 1 Инженер – 2

Директор Департамента – 1

Руководитель службы – 1 Специалист по претензионной работе с поставщиками – 1

Начальник отдела – 1 Аналитик – 1

 

Технологический отдел

 

Front-office

Заместитель директора по привлечению клиентов – 1 Ведущий менеджер – 5 Менеджер – 8

 

Начальник отдела - ведущий технолог– 1 Технолог по экструзии и ламинации – 1 Технолог по лако-красочным материалам – 1 Технолог по флексографской печати – 1 Технолог по упаковочному оборудованию – 1

Группа привлечения клиентов

 

 

 

Отдел планирования и подготовки производства

 

Заместитель директора по привлечению клиентов – 1 Ведущий менеджер – 2 Менеджер – 2

Начальник отдела – 1; Инженер по подготовке заказов – 2; Ведущий диспетчер – 1;Диспетчер – 2

 

 

Цех

 

Начальник цеха – 1 Начальник смены – 4 Мастер – 1 Специалист по методологической и информационной поддержке баз данных – 1

 

Back-office

 

Заместитель директора по обслуживанию клиентов – 1 Менеджер – 6

Служба технического обслуживания и ремонтов

 

 

Руководитель службы – 1 Мастер по ремонту – 1 Инженер-электроник – 1

 

Расчет плана себестоимости продукции и тарифов на услуги

Под себестоимостью продукции (работ, услуг) понимают выраженные в денежной форме затраты на ее производство и реализацию.

Себестоимость продукции определяется как стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

В себестоимость продукции (работ, услуг) включаются:

• затраты, непосредственно связанные с производством и реализацией продукции;

• затраты на обеспечение предприятия рабочей силой (персоналом);

• отчисления в различные фонды и бюджеты;

• затраты на содержание, обслуживание и управление организацией;

• платежи сторонним организациям за оказание услуг по производству продукции;

• затраты на подготовку и освоение новой продукции;

• прочие затраты.

В зависимости от того, какие затраты включаются в себестоимость продукции, традиционно выделяют следующие ее виды:

– цеховая – включает прямые затраты и общепроизводственные расходы; характеризует затраты цеха на изготовление продукции;

– производственная – состоит из цеховой себестоимости и общехозяйственных расходов; свидетельствует о затратах предприятия, связанных с выпуском продукции;

– полная себестоимость – производственная себестоимость, увеличенная на сумму коммерческих и сбытовых расходов. Этот показатель интегрирует общие затраты предприятия, связанные как с производством, так и с реализацией продукции.

Деление затрат на переменные и постоянные

Переменные расходы – это те расходы, которые прямо пропорциональны количеству выпущенной продукции. Они практически синхронно растут и снижаются с объемом производства, главное их условие – это их «привязанность» к объему производства.

Условно-постоянные расходы – это те расходы, которые можно назвать относительно независимыми от объемов выпущенной продукции. И при снижении, и при увеличении объемов продукции они останутся неизменными.

Деление расходов на переменные и постоянные полностью подчинено целям экономического анализа. Эта классификация наиболее важна для расчета и анализа планируемого и фактического финансового результата, движения денежных средств.

Кроме того, различают плановую и фактическую себестоимость.

• Плановая себестоимость определяется в начале планируемого года исходя из плановых норм расходов и иных плановых показателей на этот период.

• Фактическая себестоимость определяется в конце отчетного периода на основании данных бухгалтерского учета о фактических затратах на производство.

Плановая себестоимость и фактическая себестоимость определяются по одной методике и по одним и тем же калькуляционным статьям, что необходимо для сравнения и анализа показателей себестоимости.

Таблица 3

Плановая производственная себестоимость
на июнь 2014 года, тыс. руб.

Наименование статей	бюджет	прогноз			Уд. вес прогноз	Уд. вес бюджет
+/-	откл.
	%
1. Переменные затраты	80285.9	80925.7	639.806	100.8%	85.59%	86.90%
1.1. Затраты на сырье и материалы			1881.47	102.7%	76.48%	76.23%
1.2. Затраты на энергоресурсы			-272.76	76.0%	0.91%	1.23%
1.3. Заработная плата технологического персонала			-651.51	82.7%	3.30%	4.08%
1.4. Отчисления на заработную плату			-197.27	82.7%	1.00%	1.24%
1.5. Подготовка и проектирование производства			-97.85	97.1%	3.44%	3.63%
1.6. Расходы на упаковку			-22.26	95.2%	0.46%	0.50%
2. Условно-постоянные затраты	12107.3	13619.5	1512.18	112.5%	14.41%	13.10%
2.1. Производственные издержки			1513.88	124.0%	8.27%	6.83%
2.2. АУР				100.0%	1.00%	1.03%
2.3. Общехозяйственные расходы			-1.7	99.9%	3.53%	3.62%
2.4. Коммерческие расходы				100.0%	1.60%	1.63%
Полная себестоимость	92393.2	94545.2	2151.99	102.3%	100.0%	100.0%

 

 

Таблица4