Система национальных счетов как инструмент макроэкономического анализа

Национальное счетоводство. По ходу изложения мы постоян­но указывали на то, что для расчета того или иного макроэкономи­ческого показателя необходима соответствующая информационная база. Возникает вопрос: каковы источники и каким требованиям должна соответствовать такая экономическая информация?

Известно, что каждое предприятие четко фиксирует ре­зультаты своей деятельности, ведет бухгалтерский и управлен­ческий учет. Нечто подобное стремится создать и любое совре­менное государство. Для того чтобы контролировать ситуацию, органы государственного управления создают систему сбора полноценной информации, отражающей состояние дел в наци­ональной экономике.

Безусловно, перед «бухгалтерией страны» в отличие от бух­галтерии фабрики или завода возникают свои специфические задачи. Такой учет промежуточных и конечных результатов хо­зяйствования ведется в масштабах всей страны по строго опреде­ленной схеме и предстает в виде системы национальных счетов.

Система национальных счетов — это упорядоченная сово­купность информации о макроэкономических процессах, или система национального счетоводства.

Главная функция системы национальных счетов (СНС) — пре­доставление экономической информации о состоянии основных сфер национального производства. СНС выступает как макроэконо­мическая модель рыночной экономики, так как здесь в полном объе­ме отражены процессы национального воспроизводства. Сбор ин­формации осуществляется по строго определенной схеме. Используемые показатели рассчитываются по единой методологии. Между ними существует четкая взаимосвязь и выводимость.

Например, полное описание одной из последних версий СНС зани­мает около 700 страниц текста, который разбит на 21 главу.

В показателях, которые рассчитываются в СНС, отражают­ся все основные аспекты функционирования современной наци­ональной экономики (ВВП, ЧВП, НД, личные располагаемые доходы и т. д.), а также параметры экономического роста, ин­ституциональная и отраслевая структура национальной эконо-

мики, благосостояние населения и качество жизни, инфляция, состояние торгового и платежного баланса. Поэтому в странах с рыночной экономикой информация и аналитические обобще­ния, предоставляемые национальным счетоводством, в обяза­тельном порядке используются при подготовке и принятии эко­номических и политических решений.

Теоретико-методологические принципы построения СНС. Сама по себе та или иная модель СНС выступает прежде всего как информационная база, используемая при расчете совокуп­ности макроэкономических показателей.

В то же время СНС сама предполагает последовательное со­блюдение ряда теоретических и методологических принципов.

Модель национального счетоводства можно рассматри­вать как материализованный результат развития современ­ной экономической науки.

СНС имеет ряд важных особенностей, которые отличают ее от обычного бухгалтерского учета. Так, она выступает как систе­ма показателей, которые отражают не запасы материальных и финансовых активов на определенную дату, а их. потоки, преж­де всего доходов и расходов на уровне агрегированных субъектов национальной экономики. При этом СНС отражает лишь те про­цессы, которые действительно имели место. Поэтому данная си­стема как бы обращена во вчерашний день, что, между прочим, не мешает нам, уважаемый читатель, заглянуть и в будущее.

Бухгалтерский характер СНС проявляется лишь в том, что экономичес­кий цикл, например, отражается с помощью двойной записи (проводки опе­раций) в разрезе взаимосвязанных счетов (принцип корреспонденции), выво­дится баланс активов и пассивов. Счета данной национальной системы учета также имеют две стороны — ресурс (кредит) и использование (дебет), что позволяет точно отразить конечный результат хозяйственной деятельности.

Создатели современного национального счетоводства исхо­дят из того, что ВВП, ЧВП, НД и т. д. создаются при взаимо­действии трех основных факторов производства — труда, капи­тала и земли. Все отрасли национальной экономики, где формируется ВВП, рассматриваются как равноправные. Это предопределяет порядок построения системы показателей, от­ражающих процессы национальной экономики.

В качестве основных сфер (этапов) макроэкономического процесса выделяются:

а) производство доходов;

б) распределение и перераспределение доходов;

в) образование «располагаемого личного дохода» и его ис­
пользование на потребление и накопление;

г) образование и использование инвестиционного фонда (об разование имущества).

Таким образом, современная СНС отражает все стадии на ционального воспроизводства, выступает как количественное отражение движения совокупного национального продукта, распределения ВВП, кругооборота национального дохода в пре­делах определенного периода времени.

При этом институциональные единицы строго сгруппиро­ваны по секторам национальной экономики, т. е. реализуется известный нам принцип агрегирования (см. главу 1).

Основными секторами национальной экономики выступают:

а) предпринимательские фирмы, занятые производством и реализацией товаров и услуг (нефинансовые предприятия);

б) финансовые учреждения;

в) органы общего государственного управления;

г) некоммерческие организации, обслуживающие сектор
домашних хозяйств;

д) сектор домашних хозяйств;

е) сектор «остальной мир».

Предпринимательские фирмы покрывают издержки произ­водства за счет выручки от реализации продукции, платят на­логи, инвестируют денежные средства.

Сектор финансовых учреждений включает хозяйствующие субъекты корпоративного характера (банки, страховые компа­нии). Источник их доходов — платные услуги за посредниче­ство (процентная разница, привлечение ресурсов и их исполь­зование на платной основе).

Органы общего государственного управления покрывают свои расходы за счет бюджетных средств (бюджетное финанси­рование). Такие услуги имеют нерыночный характер. Здесь фор­мируется и предлагается обществу так называемый правитель­ственный продукт, как правило, не имеющий рыночной оценки.

Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства — общественные, политические, профсоюзные и ре­лигиозные организации, оказывают нерыночные услуги. Рас­ходы покрываются за счет взносов, пожертвований, субсидий из бюджета и доходов от собственности.

Сектор домашних хозяйств занимается деятельностью по­требительского характера. Сюда же относятся лица свободных профессий, мелкие магазины и предприниматели, имеющие с домашним хозяйством единый бюджет. Доходы данного секто­ра — заработная плата, доходы от собственности, трансформа­ционные поступления и пенсии, выручка от реализации произ­веденной продукции.

Сектор «остальной мир» отражает внешнеэкономические связи и финансовые взаимоотношения с зарубежными странами.

Безусловно, в процессе агрегирования экономических субъек­тов и укрупнения экономических операций много информации микроэкономического уровня теряется. Но зато складывается чет­кая, понятная и весьма наглядная картина о тех сложных процес­сах, которые протекают на уровне всей национальной экономики.

Основные счета и их взаимодействие. В национальном сче­товодстве выделяются: 1) консолидированные счета для всей национальной экономики; 2) счета по секторам; 3) счета для отдельных экономических операций.

В консолидированных счетах суммируются результаты хо­зяйственной деятельности, сложившиеся в национальной эконо­мике (счет производства, счет образования доходов, счета распре­деления доходов, счет использования доходов, счет операций с капиталом, счет товаров и услуг).

Среди счетов для секторов экономики выделяются:

а) текущие счета (счет производства, образование доходов,
первичного распределения доходов, перераспределения доходов
в денежной форме, использования располагаемого дохода);

б) счета накопления (счет операций с капиталом; финансо­
вый счет; счет прочих изменений в объемах активов и пассивов);

в) балансы активов и пассивов на начало и конец периода
(63, стр. 264).

Счет производства. Занимает центральное место в СНС, так как на его основе определяются важнейшие макроэкономиче­ские показатели.

Рис. 5.3. Счет производства и его основное содержание

В кредите счета производства (ресурсная часть) записыва­ется стоимость выпуска продукции, т. е. суммарная стоимость всех произведенных товаров и услуг. Проданные блага оцени­ваются по рыночной цене, а складируемые — по издержкам производства (рис. 5.3).

В счете производства выпуск товаров и услуг (совокупный национальный продукт) указан как ресурсы располагаемые. За минусом промежуточного потребления (см. дебет счета) опреде­ляется добавленная стоимость обработки или ВВП.

В дальнейшем объем ВВП как сальдо счета производства переносится в корреспондирующий счет образования доходов.

Счет образования доходов. Назначение данного счета со­стоит в том, чтобы показать распределение ВВП на ее составля­ющие, определить порядок образования валовой и чистой при­были (см. рис. 5.4).

Рис. 5.4. Счет образования доходов и его основное содержание

Главная часть в данном счете — левая (дебет), где отражен процесс первичного распределения ВВП на оплату труда работ­ников (заработная плата с учетом отчислений на социальное стра­хование). Сюда же относится скрытая оплата труда, которая оп­ределяется балансовым путем как разность между суммарными расходами и формально зарегистрированными доходами.

Таким образом, данный счет, приняв в правой части объем ВВП, отражает дальнейшее распределение ВВП на составляю щие. Путем вычета доходов по труду (оплата труда), налогов на факторы производства (труд, земля, капитал) определяется ва­ловая прибыль (валовой смешанный доход); за минусом аморти­зации получаем чистый доход.

Счет первичного распределения доходов. Основная функция данного счета заключается в том, чтобы синтезировать распреде­лительные и перераспределительные операции (см. рис. 5.5).

Валовая прибыль выступает как ресурсообразующий источ­ник (кредит). Здесь же в ресурсной части счета указаны дру­гие источники распределяемого дохода — доходы от собствен­ности, налоги на производство и импорт Сальдо первичных доходов образуется за минусом доходов от собственности.

Рис. 5.5. Счет первичного распределения доходов и его основное

содержание

В версии СНС 1993 г. (ООН) данный счет уже представлен в виде двух отдельных счетов — распределения первичных доходов и вторичного рас­пределения доходов.

Счет использования доходов. Назначение счета использо­вания доходов состоит в том, чтобы показать, как валовой наци­ональный располагаемый доход используется на конечное по­требление и валовые сбережения (см. рис. 5.6).

В виде ресурса (кредит) отражен валовой располагаемый национальный доход, а по дебету — конечное потребление до­машних хозяйств, государственных учреждений и некоммер­ческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства. Разница между первым и вторым есть валовые сбережения — сальдо данного счета.

Счет операций с капиталом. Основное назначение счета операций с капиталом заключается в том, чтобы дать всесторон­нюю оценку процесса реального накопления, его состава в виде основного и оборотного капитала, нематериальных и финансо-

Рис. 5.6. Счет использования доходов и его основное содержание

Рис. 5.7. Счет операций с капиталом и его основное содержание

вых активов, а также источников финансирования этого накоп­ления (см. рис. 5.7).

Счет товаров и услуг. Данный счет обычно завершает сис­тему национального счетоводства. Включает основные статьи всех рассмотренных выше счетов, из которых в него переносит­ся соответствующая информация. Рассматриваемый счет харак­теризует общие ресурсы товаров и услуг в целом и направления их использования (см. рис. 5.8).

Отметим, что показатель валового накопления включает изменение запаса как основного капитала, так и материальных оборотных средств.

Данный счет товаров и услуг входит в группу балансов ре­сурсов и использования. Как заключение данная группа вклю­чает межотраслевой баланс (таблица «затраты — выпуск»), ко­торый служит статистическим и аналитическим целям.

На основе данной информации строятся макроэкономические моде­ли для анализа и прогнозирования соотношения между промежуточным

Рис. 5.8. Счет товаров и услуг и его основное содержание

потреблением и конечным использованием продукта, влияния экспорта и импорта на национальную экономику, влияния научно-технического про­гресса на технологические связи в национальной экономике, а также ме­ханизм влияния цен на стоимостные пропорции.

Схема согласования счетов (для отличника). Помимо ука­занной выше информации СНС представляет сведения: а) об активах и пассивах секторов экономики и национальном богат­стве; б) о движении финансовых ресурсов, т. е. об операциях с финансовыми инструментами; в) о внешнеэкономических свя­зях и платежном балансе.

СНС — это взаимосвязанная система показателей, отража­ющих формирование ВВП, его распределение и использование.

Пример. Общую схему такой взаимосвязи показателей СНС предста­вим следующим образом:

1.ВВП в ценах конечного использования (конечного покупателя).

2. Потребление основного капитала (амортизация).

3. Чистый внутренний продукт (1 - 2).

4. Первичные доходы, полученные из-за границы (сальдо).

5. Валовой национальный доход (1 + 4).

6. Сальдо текущих трансфертов, полученных из-за границы.

7. Валовой национальный располагаемый доход (5 + 6).

8. Национальное конечное потребление.

9. Национальное сбережение (7 - 8).

 

10. Сальдо капитальных трансфертов, получаемых из-за границы.

11.Общие источники финансирования инвестиций (9 + 10) (см. 63,
стр. 271).

Основные этапы развития национального счетоводства. Уже более 400 лет фундаментальная экономическая теория активно разрабатывает инструментарий исследования уровня и динамики развития национальной экономики. Объектами интереса ученых-экономистов выступают производственный потенциал страны, ее экспортные возможности, источники национального богатства, сбережения и инвестиции. Создание основ для введения нацио­нального счетоводства было связано с исследованием системы на­логообложения и выработкой соответствующих рекомендаций.

Например, в работах В. Петти, П. Буагильберга, Ф. Кенэ, А. Смита, Д. Рикардо, К. Маркса и других экономистов содержится много конкрет­ных предложений, относящихся к вопросам развития национального сче­товодства (см. ч. 1, глава 2).

В качестве основоположников современного национального счетовод­ства чаще всего называют Дж. М. Кларка, М. Джилберта, У. Митчелла, В.Леонтьева и С. Кузнеца.

В 1920 г. в США У.Митчелл основал Национальное бюро экономи­ческих исследований, где изучались конъюнктурные циклы, основы сис­темы национальных счетов (с участием В. Леонтьева, С. Кузнеца и др.).

Велики заслуги русского экономиста Н. Д. Кондратьева, который за личный научный вклад в развитие теоретико-методологических основ

макроэкономического анализа был избран членом ряда авторитетных ино­странных научных обществ Европы и США.

В 30-х гг. XX века на основе анализа структурных условий нацио­нального воспроизводства русским экономистом В. Леонтьевым была раз­работана модель межотраслевого баланса.

Круг макроэкономических проблем и основы методологии их анали­за, а также задачи экономической политики государства были изложены Дж. М. Кейнсом в работе «Общая теория занятости, процента и денег» (1936).

С. Кузнец разработал методику расчета ВВП по методу добавленной стоимости, а также личного располагаемого дохода, что предопределило структуру современной системы национальных счетов.

После усовершенствования английскими экономистами Р. Стоуном и Дж. Мид основ СНС данную систему национального счетоводства стали использовать (с 1940 г.) для расчета макроэкономических показателей во всех странах с рыночной экономикой.

40-50-е годы XX века известны как период интенсивного развития макроэкономической политики и широкого примене­ния концепции регулирования рыночной экономики. Кроме того, в сопоставимой информации, отражающей социально-эко­номическое развитие стран мира, остро нуждались ООН и дру­гие международные организации.

В начале 50-х годов ООН опубликовала первый междуна­родный стандарт экономической информации, который широ­ко использовался до конца 60-х годов.

В 1968 году Статистическая комиссия ООН приняла новый стандарт «системы национальных счетов».

В его подготовку существенный вклад внес английский экономист Р. Стоун, который является последователем школы Дж. М. Кейнса.

В стандарте СНС-68 впервые был реализован принцип двойной записи каждой операции, традиционно присущий бух­галтерскому учету. Принятие данного стандарта ускорило раз­витие экономической статистики во многих странах мира.

Новая система национальных счетов была принята в 1993 году. В стандарте СНС-93 более точно отражена взаимосвязь основных фаз национального воспроизводства, обеспечена пол­ная гармонизация экономических показателей с платежным балансом и госбюджетом. Ее внедрение было растянуто на 5 лет.

Сегодня действуют две основные версии или международ­ных стандарта СНС:

1) мировой стандарт СНС ООН;

2) европейский — «Европейская система интегрированных
экономических счетов» (ЕСИЭС).

Стандарт в редакции ООН в отличие от стандарта европей­ского полнее учитывает особенности и возможности тех стран,

включая и страны с переходной экономикой, где национальная статистика получила меньшее развитие.

Некоторое время для бывших социалистических стран дей­ствовали рекомендации ООН по разработке «Системы матери­ального производства», известные как баланс народного хозяй­ства (БНХ). Переход от БНХ к СНС ООН был затруднен отсутствием объема первичных статистических данных. Это ка­сается прежде всего деятельности лиц свободных профессий и т. п. Дело в том, что в системе БНХ не получала должного отра­жения внешнеэкономическая деятельность, а также финансо­вая и денежно-кредитная сфера.

Кроме того, данная система не была лишена повторного счета. Так, промежуточная продукция могла учитываться несколько раз, что искажа­ло итоги хозяйственной деятельности. Стремление социалистических иде­ологов иметь более привлекательную картину социально-экономической жизни приводило к тому, что, например, сбор зерна исчислялся в бункер­ном весе, а к обуви относили продукцию, изготовленную из резины, и т. п.

В настоящее время большинство государств СНГ приняло специальные программы по внедрению СНС-93.

Белорусский ракурс. В 1996 году автор этих строк возглавлял прави­тельственную делегацию Республики Беларусь, принявшую участие в ежегодном заседании Статистической комиссии ООН, которое было посвя­щено в основном внедрению в странах трансформационной группы стан­дарта СНС-93.

В дальнейшем в условиях Беларуси особо существенным изменени­ям подвергалась статистика платежного баланса и государственного бюд­жета, а также динамики цен и денежно-кредитной системы.

Вместе с тем ряд положений из используемой модели национально­го счетоводства заслуживает серьезной критики.