Предельная налоговая ставка.

Налог – это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги. Налоги появляются с возникновением государства, поскольку представляют собой основной источник доходов государства. Выполняя свои многочисленные функции, государство (правительство) несет расходы, которые оплачиваются из его доходов, поэтому налоги выступают источником средств оплаты расходов правительства. В рамках модели «расходы-доходы» налоги, так же как и государственные закупки действуют на национальный доход (совокупный выпуск) Y с мультипликативным эффектом. Величина, с которой выплачивается налог, называется налогооблагаемой базой. Чтобы рассчитать сумму налога (T), следует величину налогооблагаемой базы (B_T) умножить на налоговую ставку (t): Т =B_T x t Налоги оказывают влияние как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение. Однако в рамках нашей модели «расходы-доходы», поскольку это кейнсианская модель, рассматривается воздействие налогов только на совокупный спрос. Налоговая система включает в себя: 1) субъект налогообложения (кто должен платить налог); 2) объект налогообложения (что облагается налогом); 3)налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налога). Поскольку услугами государства (которые, разумеется, не могут предоставляться бесплатно) пользуются все члены общества, то государство собирает плату за эти услуги со всех граждан страны. Таким образом, налоги представляют собой основной инструмент перераспределения доходов между членами общества. Различают два вида налогового мультипликатора: 1) мультипликатор автономных (аккордных) налогов и 2) мультипликатор подоходного налога. Различают среднюю и предельную ставку налога. Средняя ставка налога – это отношение налоговой суммы к величине дохода: t _ср = Т/Y. Предельная ставка налога – это величина прироста налоговой суммы на каждую дополнительную единицу увеличения дохода. (она показывает, на сколько увеличивается сумма налога при росте дохода на единицу): t _пред = DТ/DY. Предположим, что в экономике действует прогрессивная система налогообложения, и доход до 50 тыс.долл. облагается налогом по ставке 20%, а свыше 50 тыс.долл. – по ставке 50%. Если человек получает 60 тыс.долл. дохода, то он выплачивает сумму налога, равную 15 тыс.долл. (50 х 0.2 + 10 х 0.5 = 10 + 5 = 15), т.е. 10 тыс.долл. с суммы в 50 тыс долл. И 5 тыс.долл. с суммы, превышающей 50 тыс.долл., т.е. с 10 тыс.долл. Средняя ставка налога будет равна 15:60 = 0.25 или 25%, а предельная ставка налога равна 5:10 = 0.5 или 50%. При пропорциональной системе налогообложения средняя и предельная ставка налога равны.

64вопрос Эффект мультипликатора государственных расходов в открытой
и закрытой экономике.

Мультипликатор государственных расходов:

m_g = . Эта элементарная модель получила название простого мультипликатора Кейнса. Величина мультипликатора государственных расходов и равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системы уравнений:

у = C + I + G

C =A +MPC ∙ у, где у = C + I + G – основное макроэкономическое тождество; С = A + MPC ∙ у – потребительская функция. Подстановка потребительской функции в основное макроэкономическое тождество позволяет определить равновесный объем производства: у = A + MPC ∙ у + I + G => у – MPC ∙ у = A + I + G. Тогда у = (A + I + G), где (A + I + G) – автономные расходы, независящие от величины дохода у,а – мультипликатор, который показывает, на сколько возрастает равновесный уровень дохода в закрытой экономике в результате роста не только государственных, но и любого из автономных расходов на единицу. Основным фактором, определяющим величину мультипликатора, является предельная склонность к потреблению МРС. С учетом налогообложения дохода у изменится вид потребительской функции и, соответственно, модель мультипликатора:

у = C + I + G

C = A + MPC(1 – t)у.

Отсюда у = A + MPC(1 – t)у + I + G,где – мультипликатор расходов в закрытой экономике; t – предельная налоговая ставка. Прогрессивная система налогообложения является фактором, способствующим ослаблению эффекта мультипликатора и стабилизации уровней занятости и выпуска. Чем ниже ставки налогообложения, тем, при прочих равных условиях, более значителен эффект мультипликатора. Эффектмультипликатора государственных расходов в открытой экономике относительно ниже, чем в закрытой. В открытойэкономике величина мультипликатора госрасходов и равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системы уравнений:

у = C + I + G + NX;

C= A + MPC(1– t)у; NX=X – MPM ∙ у, где у= C + I+ G + NX – основное макроэкономическое тождество;
С = A + MPC(1 – t)у – потребительская функция; NХ = X – MPM ∙ у – функция чистого экспорта. Отсюда (A + I + G+NX), где – мультипликатор государственных расходов в открытой экономике; MPM – предельная склонность к импортированию.