Подготовим агрегированный аналитический баланс предприятия

 

Аристова Галина Николаевна

Сентемов Валентин Васильевич

 

 

ХИМИЯ

Учебное пособие

 

Печатается в авторской редакции

 

Изд. Лиц. № 059 от 12.03.98. Сдано в набор. Подписано в печать. Формат 60х 84¹/₁₆. Бумага офсетная. Гарнитура Times New Roman. Усл. печ. л. 1,6. Уч. – изд. л. 1,86. Тираж экз. Заказ №.

г. Ижевск, ул. Студенческая, 11.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «СИБИРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АВТОМОБИЛЬНО-ДОРОЖНАЯ АКАДЕМИЯ (СИБАДИ)»

Факультет: заочный

Кафедра: «Экономика и управление предприятием»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: Финансовый менеджмент

Студент Н.В.Новосёлов гр.ПМб-12Z1

Шифр: 12-11z

Проверил преподаватель И.А.Эйхлер

Г.

Таблица 1

Горизонтальный анализ баланса

Статья	На начало периода, тыс.руб. 2013 г.	На конец периода, тыс.руб. 2014 г.	Абсолютное отклонение, тыс.руб. Стр.3-стр.2	Отклонение,% ((Стр.3-стр.2)/стр.3)100

АКТИВ

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы
Результат исследований и разработок	-	-	-	-
Нематериальные поисковые активы	-	-	-	-
Материальные поисковые актива	-	-	-	-
Основные средства			-4414	-6.62
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы			-37	-90.2
Прочие внеоборотные активы				16.21
Итого по разделу 1				9.29

2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы				5.98
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			-396	-747.17
Дебиторская задолженность			-1647	-2.22
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)			-11535	-16.14
Денежные средства и денежные эквиваленты			-17622	-146.10
Прочие оборотные активы			-5	-3.62
Итого по разделу 2			-18517	-5
БАЛАНС				0.38

ПАССИВ
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров	(-)	(-)	(-)	(-)
Переоценка внеоборотных активов	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)				8.76
Итого по разделу 3				8.36

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства			-11351
Отложенные налоговые обязательства				6.75
Оценочные обязательства	-	-	-	-
Прочие обязательства	-	-	-	-
Итого по разделу 4			-11201	-504.3

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства	-	-	-	-
Кредиторская задолженность			-18396	-9.68
Доходы будущих периодов	-	-	-	-
Оценочные обязательства			-1299	-27.48
Прочие обязательства	-	-	-	-
Итого по разделу 5			-19695	-10.11
БАЛАНС				0.38

 

Таблица 2

Структурное представление баланса (вертикальный анализ)

 

Статья	На начало периода, %	На конец периода, %	Изменение, %

АКТИВ

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы
Результат исследований и разработок	-	-
Нематериальные поисковые активы	-	-
Материальные поисковые актива	-	-
Основные средства		11.22	-0.78
Доходные вложения в материальные ценности	0.25	0.25
Финансовые вложения	-	-	-
Отложенные налоговые активы	0.013	0.007	-0.06
Прочие внеоборотные активы	22.07	26.23	4.6
Итого по разделу 1	34.35	37.72	3.37

 

2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы	33.70	35.71	2.0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0.07	0.01	-0.06
Дебиторская задолженность	12.80	12.47	-0.33
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	14.03	12.03	-2
Денежные средства и денежные эквиваленты	5.01	2.03	-2.99
Прочие оборотные активы	0.02	0.02
Итого по разделу 2	65.65	62.3	-3.35
БАЛАНС

ПАССИВ
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	0.002	0.002
Собственные акции, выкупленные у акционеров	(-)	(-)	(-)
Переоценка внеоборотных активов	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	2.92	2.91	-0.01
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	58.55	63.92	5.37
Итого по разделу 3	61.48	66.83	5.35

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства	1.92		-1.92
Отложенные налоговые обязательства	0.35	0.37	0.02
Оценочные обязательства	-	-	-
Прочие обязательства	-	-	-
Итого по разделу 4	2.27	0.37	-1.9

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства	-	-
Кредиторская задолженность	35.23		3.23
Доходы будущих периодов	-	-
Оценочные обязательства	1.02	0.8
Прочие обязательства	-	-
Итого по разделу 5	36.25	32.8
БАЛАНС

 

Подготовим агрегированный аналитический баланс предприятия

Таблица 3

Агрегированный аналитический баланс ОАО «ОМСКИЙ ЗАВОД ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ»
Показатель	На начало периода (декабрь 2013)	На конец периода (декабрь 2014)	Абсолютный прирост	+ - %
тыс. руб.	в %	тыс. руб.	в %
Актив
1. Внеоборотные активы в т.ч.:
основные средства					- 4414
2.Оборотные активы в т.ч.:					- 18517
Дебиторская задолженность					- 1647
Денежные средства					- 17622
Баланс
Пассив
3. Капитал и резервы в т.ч.:
Нераспределенная прибыль
4. Долгосрочные обязательства в т.ч.:		2.26		0.37	-11201	-1.89
Заемные средства		-	-		-11351
5.Краткосрочные обязательства					- 19695
Баланс

 

Из представленной таблицы 4 видно, что на 31 декабря 2014 г. в активах предприятия доля внеоборотных средств составляет одну треть, а текущих активов – две третьих. Активы предприятия за весь период увеличились незначительно на 2286 тыс.руб.(0.38%). Собственный капитал увеличился в большей степени на 33182 тыс.руб.(5.35%), это является положительным показателем. Рост величины активов связан с ростом следующих позиций бухгалтерского баланса:

- прочие внеоборотые активы – 25254 тыс.руб.(4.6%)

- запасы – 12292 тыс.руб.(1.94%)

Одновременно в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 33242 тыс.руб.(5.37%).

- капитал и резервы – 33182 тыс.руб.

Снизились показатели по строкам:

- кредиторская задолженность –18396 тыс.руб. (9.68%)

- заёмные средства – 11351 тыс.руб.

 

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ,

ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И СОСТОЯНИЯ

ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1.Анализ ликвидности предприятия

Активы предприятия по степени их ликвидности группируются следующим образом:

А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения);

А2 – быстро реализуемые активы (дебиторская задолженности, запасы готовой продукции и прочие оборотные активы);

А3 – медленно реализуемые активы (запасы сырья и материалов, незавершенное производство, долгосрочные финансовые вложения);

А4 – трудно реализуемые активы (внеоборотные активы – долгосрочные финансовые вложения + не включенные оборотные активы).

 

 

Таблица 4

 

А	Начало периода	Конец периода	П	Начало периода	Конец периода	Разница на Нп	Разница на Кп
А1			П1			-95686	-106447
А2			П2
А3			П3
А4			П4
∑А			∑П

 

Согласно таблицы 3:

- условие абсолютной ликвидности:

А1 < П1; 83523 < 189970;

А2 > П2; 74028 > 4726;

А3 > П3; 212224 > 2221;

А4 < П4, 223952 < 396810;

- условие нормальной ликвидности:

А1+А2+А3 ≥ П1+П2; 369775 ≥ 194696;

А4 ≤ П3+П4; 223952 ≤ 399031.

Из четырех соотношений, характеризующих наличие абсолютной ликвидности активов у организации, выполняется три. У предприятия не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница {составляет 106447 тыс.руб.) Условие нормальной ликвидности выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств.

Таблица 5

Основные коэффициенты ликвидности

Наименование коэффициента	Расчетная формула	Норматив
Коэффициент текущей ликвидности	=1,8	{1…3,5}
Коэффициент быстрой ликвидности	Кбл =	{0,5…1}
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал =	{0,2…0,5}
Общий показатель ликвидности	Кол =	≥1

 

· коэффициент текущей ликвидности Значение коэффициента текущей ликвидности меньше 1 означает, что на сегодняшний момент фирма совершенно определенно является неплатежеспособной, т.к. находящиеся в ее распоряжении ликвидные средства недостаточны для покрытия даже текущих обязательств, без учета процентов по кредиту.

· коэффициент быстрой ликвидности - показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам;

· коэффициент абсолютной ликвидности - показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств;

· общий показатель ликвидности. С помощью этого коэффициента происходит наиболее общая оценка изменения финансовой ситуации компании с точки зрения ликвидности.