Процентная ставка - Ставка по кредитам, включающая затраты на обслуживание кредита (банковские комиссии и др.).

Существует несколько видов % ставок:

· декурсивная ставка - Норма доходности, исчисленная по отношению к начальной сумме кредита. Доход на % выплачивается в конце периода одновременно с выплатой суммы кредита.

· антисипативная ставка - Норма доходности, определяемая по отношению к конечной сумме долга. Доход на % выплачивается в начале периода, в момент предоставления кредита.

· действительная (эффективная) ставка - Реальная, эффективная ставка % в условиях его начисления за периоды меньше года. Ставка определяет ту норму доходности, которая соответствует получению дохода на процент 1 раз в год. Действительная годовая ставка процента рассчитывается по следующей формуле:

[(1 + n/m)ⁿ - 1],

где n - номинальная годовая ставка %, используемая при начислении процентов (т.е. % за период исчисляется исходя из этой ставки); m - число периодов начисления % в году.

· ставка номинальная - %ставка, выраженная в валюте по текущему курсу без поправок на инфляцию. Определяет доход на % при наращивании его кратное число раз в год.

· "сила роста"; - Особый вид % ставки, используемый в теоретическом фин. анализе. Характеризует относительный прирост наращенной суммы в бесконечно малом промежутке времени. Этот вид % ставки может быть постоянным или изменяться во времени. Определяет тот же доход на % при предположении, что периоды наращивания дохода на % (число раз роста) стремятся к бесконечности.

· плавающая - % ставка по средне- и долгосрочным кредитам, размер которой не фиксируется на весь срок кредита, а периодически пересматривается через согласованные кредитором и заемщиком промежутки времени. Время, в течение которого ставка остается на неизменном уровне (обычно 3-6 месяцев), называется % периодом. Плавающая % ставка складывается из базовой ставки и маржи, которая является предметом договоренности между заемщиком и кредитором и остается неизменной весь срок кредита.

Причина появления плавающей % ставки - высокие темпы инфляции и резкие колебания величины ссудного %. В данном случае весь % риск несет заемщик. Применяется также на мировом РЦБ и в практике ряда национальных рынков ссудного капитала, где часто называется изменяющейся ставкой.

От % ставки во многом зависит прибыль кредитора (заимодавца, вкладчика). В условиях инфляции % ставка увеличивается, так как включает в себя полностью или частично ожидаемый уровень инфляции.

 

50.Прибыль коммерческого банка. Управление прибылью и рентабельностью.

 

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

Валовая прибыль банка подразделяется на:

Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

Прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций.

Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

2.Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3.Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы.

Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы.

Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочие операционные доходы.

Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов – изменение величены резервов.

Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные расходы.

Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения.

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям.

Уплата налогов в бюджет.

Выплата дивидендов акционерам.

Капитализация прибыли.

В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию.

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.

Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:

Определение подразделении банка, участвующих в процессе управления прибылью.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка.

Применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности.

Определение методов текущего регулирование прибыли.

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

В управлении прибылью банка принимает участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управление, отделы.

К их числу относятся:

Во первых функциональные подразделения, то есть управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка.

Во вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной моржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка.

Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее:

Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли.

Проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы.

Проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления.

Проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов.

Проверка использования прибыли.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределение прибыли.

 

51.Ликвидность коммерческого банка и факторы ее определяющие. Нормативы ликвидности.

 

Под ликвидностью понимается способность банков своевременно погашать свои обязательства в денежной форме с учетом не только кредитных, но и кассовых возможностей коммерческих банков.

Банковская ликвидность зависит, во-первых, от характера, величины и структуры депозитов, во-вторых, от возможности банка срочно получить заем на кредитном рынке, в-третьих, от соответствия структуры активов (кредитных вложений) по сроку и характеру структуры пассивов (ресурсов), поскольку, например, повышение удельного веса государственных ценных бумаг (облигаций, казначейских обязательств) в активах банка в условиях постоянного бюджетного дефицита значительно ослабляет ликвидность банковской системы, в-четвертых, от экономической конъюнктуры, так как, например, застой в экономике побуждает клиентов изымать свои вклады из банков, что не только ухудшает их ликвидность, но и становится часто причиной краха банков, в-пятых, от нарушения оборота наличных денег, вызванных устойчивыми диспропорциями в экономике, в-шестых, от роста денежных резервов банка, поскольку максимальной ликвидностью обладает тот банк, сумма депозитов которого превышает объем представленных кредитов (в этом случае уменьшается прибыль банка).

Ликвидность коммерческих банков регулируется в основном путем рефинансирования (воздействие на спрос и предложение заемных средств) и влияния на их кредитоспособность (воздействие на предложение кредитов). Изменение ликвидности банков выступает стержнем денежно-кредитной политики, проводимой Центральным банком.

В соответствии с Инструкцией № 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" устанавливаются следующие обязательные нормативы ликвидности:

1. Норматив текущей ликвидности (Н2) - характеризует степень покрытия ликвидными активами обязательств кредитной организации до востребования и на срок до 30 дней:

Н2=Лат/Овт*100%

ЛАт - ликвидные активы - наличность и быстрореализуемые активы (денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валюта, средства на счетах "ностро" в иностранных банках стран - членов ОЭСР, остатки денежных средств на корсчете в Центральном Банке, вложения в государственные ценные бумаги, суммы краткосрочных ссуд (срок погашения которых наступает в ближайшие 30 дней) и аналогичных платежей в пользу банка.

0Вт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

2. Норматив мгновенной ликвидности (НЗ) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов кредитной организации к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования:

Н3=Лам/Овм*100%

ЛАм - высоколиквидные активы - денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валюта, средства на счетах "ностро" в иностранных банках стран - членов ОЭСР;

остатки денежных средств на корсчете в Центральном Банке, вложения в государственные ценные бумаги.

ОВм - обязательства до востребования - в расчет включаются 20 % от остатков средств по счетам до востребования (остаткам средств на расчетных и текущих счетах клиентов банка, остаткам средств местных бюджетов и на счетах бюджетных учреждений и организаций, остаткам средств на счетах "лоро", вкладам и депозитам до востребования и выпущенным банком собственным векселям до востребования).

3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение выданных кредитной организации кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации, а также к обязательствам кредитной организации по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года:

Н4=Крд/К+ОД*100%

Крд - кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50 % гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года (часть внебалансового сч. 9925);

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в рублях и иностранной валюте);

К - собственные средства (капитал) банка.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %.

4. Соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации (Н5).

Н5=Лат/А*100%

А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом дебетовых остатков балансовых счетов.

 

 

52.Управление ликвидностью и её оценка в КБ.

В управлении состоянием ликвидности можно выделить два крайних направления. Одно из них – политика пристального контроля за резервами. Она сводится к тому чтобы не допустить наличия в банке средств, не приносящих доходы, т.е. фактически любого избытка средств относительно потребностей в них. Другая противоположность – политика постоянного поддержания резервов на уровне, достаточном для удовлетворения требований о нормах обязательных резервов и в пиковые периоды роста депозитов. Большинство банков придерживается некоторой середины. Все крупные банки находят выгодным строго контролировать наличные средства, и мелкие банки все больше осознают тот вклад, который может внести умелое управление кассой в обеспечение общей прибыльности операций.

Первой задачей планирования потребностей в ликвидных средствах является управление наличными деньгами, т.е. поддержание уровня обязательных резервов и обеспечение запаса банкнот и монет, достаточного для удовлетворения потребностей клиентов. Учитывая, что сумма денег в кассе банка в течение его рабочих часов постоянно меняется по мере притока и отлива денег в результате многочисленных сделок, эта задача столь же трудна, как и важна. Касса не приносит дохода, следовательно, задачей руководства банка будет поддержание кассы на минимально допустимом уровне.

Управление наличностью предполагает выполнение банком множества расчетов и составление отчетов для Национального банка, в том числе ежедневный отчет “Наличие денежных средств в кассе”.

теория управления ликвидностью появилась и развивалась практически одновременно с организацией и развитием коммерческих банков. Первоначально вопрос о банковской ликвидности имел два теоретических подхода. Первый подход был основан на том, что структура активов банка по срокам должна точно соответствовать структуре его пассивов, а это практически исключало возможность проведения коммерческими банками активной политики управления своей ликвидностью. На данной теоретической основе было выработано так называемое золотое банковское правило, состоящее в том, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

Второй подход базировался на реальном несоответствии структур активов и пассивов баланса, поскольку ни один даже самый мощный коммерческий банк не застрахован от последствий финансово-кредитных явлений, постоянно происходящих в социально-экономических системах: экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств, ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных отношений. Такие явления наиболее характерны для стран, осуществляющих переход от планово-централизованной к рыночной экономике.

В процессе эволюционных преобразований социально-экономических систем, усложнения и совершенствования мировой практики банковского дела второй подход к вопросу ликвидности коммерческих банков получил дальнейшее развитие по двум основным направлениям: теории управления активами и теории управления пассивами коммерческих банков.

 

53. Банковские риски: сущность, виды и классификация.

 

Риск – вероятность наступления события с негативн последствиями; опасность возникн-ия непредвид-х потерь, убытков, недополучение дохода

 

Виды: политич, экономич, экологические.

Банк. риски (относ к эк рискам) – опасность недополучения П, вытекающая из специфики операций, осущ-ая ком банками

Функционир-е банка – стремление к получ max дохода сопряжено с многочисленными рисками.

Осн классиф банк рисков явл Эл-ты:

состав клиентов банка. Заемщики по мелким кредитам больше зависят от случайной рыночн конъюнктуры, в то же время крупн кредит, выданный 1-му или неск заемщикам может явиться причиной банкротства банка. Больш значение для ¯ данного риска играет правильный выбор клиентов банка с учетом их платежеспособности

методы оценки риска:

м-д экспертных оценок строится на базе изучения оценок, сделанных экспертами банка и вкл составление обобщенных рейтинговых оценок или фин показателей, соблюдение нормативов.

аналитический м-д предполаг-ет анализ ден риска с установлением оптимального уровня риска для кажд вида банк операций и их совокупности: частный м-д - опред-е размера потерь по отдельно взятой операции; комплексный - основ-ся на совокупн оценке риска по банку в целом.

3. распред-е риска во времени. Банк операции подвержены прошлому и текущему риску. С текущим риском связ опер по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, в то же вр возможность оплаты по векселю через опред время, подвергает эти операции и будущему риску.

4. min-ция банк рисков (БР):

открытые Р – не подлежат регулир-нию

закрытые Р – регулир-ся банком.

седня осн метод min-ции БР явл-ся соблюдение банком эк нормативов ликвидности.

Кредитн риск – риск непогашения осн долгов (ссуды) и % по выданной ссуде. повышается по мере возрастания å кредита и удлинения срока кредитования.

осн виды кредитного риска (КР):

риск неправ оценки фин состояния заемщика

риск потери контроля за состоянием кредитоспособности заемщика в период действия кред договора. Степень КР зависит от организации кред процесса в ком банке.

Этапы кред процесса:

а) подача заявления в банк на получ-е кред. Кред рынок требует от заемщика док-ты, необх составить опись принятых док-тов, ксерокопия док-тов, кот возвращ-ся заемщику

б) оценка кредитоспособности заемщика. В заруб банках – споринг (?)- бальная сист

в) выдача кредита

г) кредитный мониторинг – сопровожд-е кред договора.

 

разраб четкой процедуры рассмотр кредитн заявки и прин-е решения о выдаче кредита, налич залогового обеспеч-ия, Ур-нь инфы о клиенте в значит мере ¯ риск кред сделок. Осн методы защиты от КР явл-ся анализ деловой репутации и его кред история.

 

валютн риск – опасность потерь в рез-те изменения валютн курса при проведении внеш-торг операций. Неустойчивость валютн курса заставляет банки прим-ть различн методы регулир-ия ВР по кажд отдель операции.

Риски по ц.б. – риски ¯ дох-ти прямых фин потерь, возникающих в операциях с ц.б.

седня, ЦБ уделяет большое влияние проблеме банк рисков и управлению ими: указание оперативного хар-ра «О типичн банк рисках» 2004 год. Док-том, регулирующим управление кред риском явл положение ЦБ от2004 г «О порядке формирования кредитн органами резервов на возможные потери по ссудам по ссудной и приравненной к ней задолженности» Инструкция ЦБ № 110

 

54. Методы оценки и управления банковскими рисками.