Этапы анализа риска в таможенной деятельности

 

Анализ рисков – это определенный комплексный подход к решению любой проблемы, совокупность действий, общая методика, позволяющая наиболее оптимально использовать имеющиеся ресурсы в любой области. Анализ рисков в таможенном деле – это мероприятие, позволяющее организовать эффективный, централизованный и единообразный таможенный контроль на всей территории, привести его к сравнимым результатам.

 

«Анализ рисков» применительно к таможенной сфере является первой частью трехступенчатого процесса, включающего еще проведение досмотров и оценку результатов контроля.

 

Целью анализа является:

 

· создание условий для того, чтобы большая часть товаропотока беспрепятственно пересекала границы;

 

· в то же время обеспечить уплату таможенных платежей;

 

· обеспечение интересов участников ВЭД (торгово-политические мероприятия, защита потребителя, защита культурного наследия и окружающей среды);

 

· обеспечение соблюдения налогового законодательства и предписаний в области статистики.

 

Выделяют следующие этапы проведения анализа риска:

 

1) Выявление области риска

 

Например, группа или тип участников ВЭД (состав, область деятельности, репутация, платежеспособность).

 

2) Исследование рисков

 

Предусматривается конечная цель. Например: контрабанда, уклонение от таможенного контроля, нарушение запретов и ограничений, неполная уплата пошлин и налогов.

 

3)Установление индикаторов риска

 

Они бывают следующих типов:

 

· индикаторы риска, относящиеся к товарам:

 

количество товара, таможенная стоимость, страна происхождения, товарная классификация и др.

 

· индикаторы риска, относящиеся к участникам ВЭД:

 

4) Оценка риска.

 

Предусматривается вероятность совершения правонарушения или преступления. Оценка может проводиться:

 

· путем установления высокой, средней и низкой степени риска;

 

· присвоения числовых значений (1,2, …, n,) различными степенями риска;

 

· специфические обозначения.

 

5) Составление профиля рисков.

 

Профиль рисков включает в себя следующие элементы:

 

- описание области риска;

 

- исследование и оценка риска и его индикаторов;

 

- необходимые меры по контролю;

 

- время проведения контроля;

 

- результаты контроля;

 

- оценка проведенных мероприятий.

 

Конечным результатом является разработка соответствующей процедуры контроля (например: отбор товара для дополнительной проверки документов, определяющих его происхождение), конкретных технологий контроля.