Введение. Теоретическое обоснование темы

Теоретическое обоснование темы

Основные понятия исследуемого вопроса

Обзор рассматриваемой темы в литературных источниках

Сравнение состояния исследуемых вопросов в России и за рубежом

Практическая глава состояния и предложений по совершенствованию работы субъекта по теме курсовой работы

Используемая законодательная и нормативная база

Анализ показателей и их динамика

Предложения по совершенствованию и оптимизации

Заключение

Приложения

Список используемой литературы

При написании основных разделов курсовой работы необходимо руководствоваться следующими особенностями изложения материалов введения, глав (разделов) и заключения.

 

Во введении студент обосновывает актуальность выбранной темы, ставит цель выполнения работы и отражает структуру работы. В нем кратко излагается важность решения данной проблемы и дается ссылка на используемые информационные источники. Объем введения составляет 2-3 листа.

Теоретическое обоснование темы

 

 

Первая глава (раздел) содержит описание объекта исследования. В ней необходимо рассмотреть предприятие, на материалах которого пишется курсовая работа; законодательную и нормативную базу по исследуемому вопросу; обзор литературы, посвященной данной проблеме, рассматриваются дискуссионные вопросы, мнения различных авторов.

Базовой литературой для выполнения работы являются учебники и учебные пособия, но основным источником информации должны стать периодические издания – газеты и журналы – поскольку нормативная база налогового законодательства постоянно изменяется в связи с курсом, проводимым Правительством в отношении экономического развития России.

Для изучения теоретических аспектов налогообложения можно использовать следующие периодические издания:

- газеты «Экономика и жизнь», «Российская газета», «Огни Камы», «Прикам – контакт», «Частный интерес»;

- журналы «Бухгалтерский учет», «Главбух», «Финансы», «Экономист», «Вопросы экономики», «Налоги и платежи», «Официальные документы и разъяснения»;

- приложения к журналу «Главбух»: «Учет в производстве», «Учет в торговле», «Учет в строительстве»; к журналу «Бухгалтерский учет»: «Официальные материалы».

Теоретическая глава отражает сущность основных проблем по вопросам темы курсовой работы и составляет 15-18 листов.

 

 

Практическая глава.

 

 

В данной главе (разделе) должны быть рассмотрены основные формы отчетности предприятий перед налоговыми органами по рассмотренному налогу (сбору), представлены примеры их заполнения, а также рассмотрен порядок расчетов, даты предоставления отчетных форм, а также виды ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение, нарушение) обязанностей налогоплательщика.

Для этого могут быть рассмотрены, как материалы конкретных предприятий, так и примеры, приведенные в периодической печати в качестве рекомендаций специалистам по вопросам правильного применения законодательных актов по налогообложению во избежании совершения ошибок и правонарушений.

Фактический материал может быть представлен в виде таблиц, графиков, рисунков, схем, а также форм бланков, предлагаемых МНС РФ, Минфином и Правительством РФ для ведения налогового учета и отчетности.

Объем 2-ой главы составляет 5-8 листов.

Заключение к курсовой работе должно содержать краткие выводы по исследованию, подтверждающие достижение поставленной цели и выполнение задач, обозначенных в теоретической главе.

Объем заключения может составлять 2-3 листа и использоваться для доклада при защите курсовой работы.

В конце работы приводится список литературы, который является составной частью научного исследования и отражает степень изученности проблемы.

 

 

3 ОФОРМЛЕНИЕ И ЗАЩИТА КУРСОВОЙ РАБОТЫ

 

 

3.1 Оформление курсовой работы

 

 

При написании курсовой работы следует обратить внимание на ее оформление.

Титульный лист является первым листом.

Работа может быть представлена в рукописном или печатном виде. Текст работы должен быть распечатан или написан в одном цвете – синий или черный.

Главы и параграфы последовательно нумеруются арабскими цифрами без точки и записанные с абзацного отступа. Параграфы должны иметь нумерацию внутри главы. Номер параграфа состоит из номеров главы и параграфа, разделенных точкой. В конце номера параграфа точка не ставится, например:

 

1 Структура налоговой системы России

Налоговая система России

Классификация налогов и сборов

Структура налоговой системы

2 Характеристика происходящих сдвигов в российской налоговой системе

2.2 Основные изменения в законодательстве о налогах и сборах

2.3 Сводная характеристика изменений

 

Заголовки должны четко и кратко отражать содержание глав и параграфов. Заголовки следует печатать с прописной буквы без точки в конце, не подчеркивая. Переносы слов в заголовках не допускаются. Расстояние между заголовком и текстом при выполнении документа машинописным способом должно быть равно 3-4 интервалам; при выполнении рукописным способом – 15 мм. Расстояние между заголовками главы и параграфа – 2 интервала, при рукописном варианте – 8 мм.

Каждая глава курсовой работы должна начинаться с нового листа. Параграфы - нет. Расстояние между окончанием текста и заголовком параграфа равно – 3-4 интервалам или 15 мм.

В работе на первом листе помещают содержание, включающее номера и наименования глав, параграфов с указанием номеров листов (страниц). Слово «Содержание» записывают в виде заголовка (симметрично тексту) с прописной буквы. Наименования, включенные в содержание, записывают строчными буквами, начиная с прописной буквы.

В конце приводится список литературы, которой пользовались при работе над темой. Список литературы включают в содержание документа.

Нумерация страниц должна быть сквозная. Титульный лист не нумеруется, но считается.

Страницы курсовой работы должны иметь поля:

- левое –20 мм;

- верхнее – 20 мм;

- правое – 10 мм;

- нижнее – 20 мм.

Рисунки, чертежи, схемы и графики как в тексте работы, так и в приложении должны быть выполнены на стандартных листа белой бумаги. Все иллюстрации могут быть расположены как по тексту работы, так и в конце ее. Их следует нумеровать арабскими цифрами сквозной нумерацией. Слово «Рисунок …» и его название пишется в левом углу ниже рисунка, схемы или графика. Слово «Таблица …» - в левом верхнем углу над таблицей. Название таблицы должно быть кратким и отражать ее содержание. Таблицы применяют для наглядности и удобства сравнения показателей. Если таблица не умещается на листе, то ее нужно давать с продолжением, причем, если на следующем листе таблица заканчивается, то сверху над таблицей на этом листе пишут слово «Окончание таблицы...», если же таблица будет еще продолжена на последующих листах, то пишется «Продолжение таблицы …». Заголовок таблицы при этом на повторяется. В графах таблицы нельзя оставлять пустые ячейки, если данные отсутствуют, то либо ставят тире, либо слово «нет».

Допускается нумерация графических изображений в пределах раздела. Тогда в качестве номера принимается комбинация цифр, включающих номер главы, номер параграфа и номер самого изображения:

 

Рисунок 1.1.1 Классификация налогов.

 

Материал, дополняющий текст, допускается помещать в приложениях. Приложениями могут быть, например, таблицы большого формата, расчеты, схемы и т.д. В тексте работы на все приложения, также как и на иллюстрации по тексту, должны быть даны ссылки. Приложения располагают в порядке ссылок на них в тексте.

Каждое приложение следует начинать с новой страницы с указанием наверху в середине страницы слова «Приложение» и его обозначения. Приложение должно иметь заголовок, который записывают симметрично относительно текста с прописной буквы отдельной строкой. Приложения нумеруют арабскими цифрами.

Приложения должны иметь общую с остальной работой сквозную нумерацию страниц. Все приложения должны быть перечислены в содержании документа с указанием их номеров и заголовков.

Рукопись, рисунки, таблицы, формулы должны быть без пометок, карандашных исправлений, пятен, трещин, загибов. Набивка буквы на букву, дорисовка, помарки и следы не полностью удаленного прежнего текста (графика) не допускаются. Опечатки, описки и графические неточности, обнаруженные в процессе выполнения документа, допускается исправлять закрашиванием «штрихом» и нанесением на том же месте исправленного текста.

В конце работы вставляется один чистый лист для рецензии.

 

a. Порядок защиты курсовой работы.

 

Курсовая работа выполняется в межсессионное время в сроки, установленные учебным планом, и защищается не позднее начала зачетной недели. В процессе выполнения курсовой работы научный руководитель оказывает консультационную помощь.

Студент, выполнив работу качественно и в срок, представляет ее для рецензирования. Рецензию на выполненную работу дает научный руководитель. Замечания, возникшие при рецензировании, делаются на полях красными чернилами. Кроме того, преподаватель пишет развернутую рецензию, в которой дается предварительная оценка в форме вывода. Если работа допущена к защите, она возвращается студенту для подготовки к защите. Подготовка к защите означает устранение ошибок и подготовки ответов на замечания рецензента, изучение дополнительной литературы для понимания недостаточно раскрытых аспектов темы, составления доклада, который не должен превышать 5-7 минут.

Защита курсовой работы происходит публично в присутствии группы и желающих студентов и преподавателей. Дата защиты назначается научным руководителем. Оценивается защита курсовой работы комиссией, состоящей из преподавателей кафедры экономических дисциплин и научного руководителя.

Оценка «отлично» может быть поставлена, если в докладе студент раскрыл тему курсовой работы, ответил на все дополнительные вопросы, которые могут быть заданы любым из присутствующих на защите, продемонстрировал знание основных и дополнительных источников литературы, а также владение практическими навыками применения теоретических знаний.

Оценка «хорошо» ставится, в случае, если студент раскрыл тему работы, владеет теоретическими и практическими аспектами исследуемой проблемы.

Если же в докладе присутствуют ошибки, которые не исправлены или студент не ответил на дополнительные вопросы, то работа оценивается как «удовлетворительная».

Во всех остальных ситуациях - оценка «неудовлетворительно», и работа отправляется на доработку.

 

 

3 РЕКОМЕНДУЕМАЯ ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ

 

Тема курсовой работы	Примерная структура работы
1.Особенности налогообложения малых предприятий.	- критерии, определяющие малые предприятия; - специальные налоговые режимы для малых предприятий; - сравнительный анализ и выбор наиболее эффективного варианта налогообложения для исследуемого предприятия.
2.Оценка влияния налоговой системы на результаты финансово- хозяйственной деятельности предприятия.	- понятие налоговой системы; - показатели, определяющие результаты финансово – хозяйственной деятельности предприятия; - основные налоги, влияющие на величину данных показателей; - формирование показателей прибыльности и рентабельности на исследуемом предприятии при существующей системе налогообложения.
3.Анализ системы местного налогообложения (регионального, федерального) (один из вариантов по выбору).	- классификация налогов по уровню компетенции властей; - рассмотрение действующих на территории налогов; - наполняемость бюджета за счет существующих платежей, направления и возможности его исполнения;
4.Влияние налогов на формирование цен, затрат и финансовых результатов.	- изучение налоговой нагрузки на исследуемом предприятии; - налоги, включаемые в состав затрат и цену продукции (работы, услуги) предприятия; - налоги, влияющие на финансовый результат деятельности; - возможности снижения цены товара (работы, услуги), себестоимости; увеличения прибыли предприятия.
5.Сравнительная характеристика налогообложения промышленно развитых стран.	- исследование действующих налоговых систем 2-3 стран; - выявление основных сходных и отличительных черт; - существующие тенденции в сфере налогообложения; - влияние налогообложения на развитие предпринимательской деятельности и социальной защищенности граждан.
6.Налоговая система и проблемы налогового законодательства.	- понятие и сущность налоговой системы; - основные характерные особенности существующее налоговой системы РФ; - направления и тенденции развития
7.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.	- понятие налогового правонарушения и налогового преступления; - органы, на которые возложены права по обнаружению налоговых правонарушений, их компетенция; - существующие виды ответственности; - рассмотрение судебной, арбитражной практики в делах о налоговых правонарушениях.
8.Необходимость ресурсных платежей: - налог на добычу полезных ископаемых; - водный налог; - земельный налог; - сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (один из перечисленных платежей по выбору).	- существующие ресурсные платежи, их место и роль в системе налогообложения РФ; - изучение конкретного платежа на исследуемом предприятии (сумма, структура, место в формировании затрат, финансовых результатов деятельности); - необходимость и целесообразность платежа.
9.Роль и задачи местного налогообложения.	- система местного налогообложения; - роль собираемых налогов и сборов в наполняемости местного бюджета и его возможности в сфере социальной защищенности граждан и развития территориальной инфраструктуры.
10.Оценка эффективности деятельности налоговых органов.	- налоговые органы: их права и обязанности, компетенция; - существующие методики оценки эффективности деятельности налоговых органов; - оценка деятельности местного налогового органа.
11.Сравнительный анализ исчисления подоходного налога и налога на доходы физических лиц.	- история развития подоходного налога в России; - введение 23 главы НК РФ, основные положения; - основные различия в применении подоходного налога и налога на доходы физических лиц; - результаты применения налога на доходы для плательщиков и государства.
12.Эффективность применения налога на имущество предприятий (организаций).	- изучение истории развития данного налога в России и за рубежом; - элементы налогообложения в РФ; - происходящие изменения и их влияние на результаты деятельности предприятий и организаций.
13.Необходимость упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.	- президентская программа развития малого бизнеса и ее взаимосвязь с внедрением упрощенной системы налогообложения; - основные позиции действия УСНО; - сравнительный анализ налоговой нагрузки на субъект предпринимательской деятельности при применении традиционной и упрощенной системы налогообложения.
14.Структура системы налогообложения в РФ и происходящие в ней сдвиги.	- сущность и функции налоговой системы РФ; - основные направления развития; - исследование происходящих изменений и их влияния на деятельность конкретного предприятия.
15.Налогообложение имущества физических лиц.	- состав имущества физических лиц, подлежащего налогообложению; - основные виды налогов, применяемых для физических лиц; - общая налоговая нагрузка для отдельного физического лица и возможности ее снижения за счет грамотного использования налоговых льгот.
16.Особенности налогообложения обособленных подразделений.	- статус обособленного подразделения в законодательстве РФ; - налогообложение обособленных подразделений: особенности исчисления налогов, учета и отчетности; - целесообразность организации обособленных подразделений для головной организации.
17.Позитивный эффект применения регрессивной шкалы при исчислении единого социального налога.	- внебюджетные фонды РФ, их функции, права и обязанности; - цели установления ЕСН, его распределение и использование внебюджетными фондами; - пенсионная реформа и ее взаимосвязь с исчислением ЕСН; - сравнительный анализ применения базовой и регрессивной шкалы налогообложения ЕСН на примере конкретного субъекта хозяйственной деятельности.
18.Анализ применения специальных налоговых режимов (один из режимов по выбору студента).	- исследование существующих налоговых режимов в РФ (ЕСХН, УСНО, ЕНВД, СРП); - особенности применения данных режимов для хозяйствующих институциональных единиц; - изучение эффекта от применения специального налогового режима на конкретном примере в сравнении с традиционной системой налогообложения.
19.Налогообложение в оффшорных зонах.	- понятие «оффшорная зона», ее функции и цели создания; - рассмотрение налоговых режимов нескольких оффшорных зон на территории России и за рубежом; - юридические аспекты регистрации и деятельности предприятия; - расчет налогового бремени для хозяйствующего субъекта при традиционной системе налогообложения и в оффшоре.
20.Система налога на добавленную стоимость.	- история развития НДС; - экономическая природа налога на добавленную стоимость; - действующий порядок исчисления и уплаты налога; - основные проблемы взимания НДС и возможные пути решения данных проблем.
21.Налоговая поддержка малого предпринимательства.	- предприятия – представители малого бизнеса; - президентская программа поддержки малого бизнеса; - специальные налоговые режимы; - анализ налогового бремени с применением специального налогового режима на примере конкретного предприятия.
22.Целесообразность налогов на потребление.	- что понимается под «налогами на потребление»; - краткое поэлементное рассмотрение НДС, акцизов, пошлин; - расчет сумм налогов на потребление в налогообложении исследуемого предприятия.
23.Преимущества уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.	- история развития ЕНВД; - основные элементы ЕНВД; - расчет величины налогового бремени на исследуемый объект при ЕНВД в сравнении с традиционной.
24.Налоги как инструмент социальной защиты населения.	- функции налогов, перераспределение бюджетных средств для выполнения социальной функции государства; - ЕСН – как основной взнос, обеспечивающий развитие социальных программ; - обязательное страхование работников от несчастных случаев: основное назначение и влияние; - система расчетов ЕСН и пенсионных взносов.
25.Роль налогов в стабилизации экологической обстановки региона (страны, города и т.д.).	- взаимосвязь экологического и налогового законодательства; - ресурсные платежи и их роль в развитии экологических программ; - порядок расчета некоторых налогов и сборов, связанных с оздоровлением экологии.
26.Особенности налогообложения различных видов деятельности: 1) налогообложение ВУЗов; 2) налогообложение иностранных юридических лиц; 3) налогообложение религиозных организаций; 4) налогообложение страховой деятельности; 5) налогообложение муниципальных предприятий, организаций, учреждений; 6) налогообложение игорного бизнеса; 7) налогообложение в строительстве; 8) налогообложение малых предприятий; 9) налогообложение банковской деятельности; 10) налогообложение предприятий, занимающихся сельским хозяйством; 11) налогообложение туристических фирм и т.д. (один из видов деятельности по выбору)	- основные особенности исследуемого предприятия в зависимости от сферы деятельности, краткая характеристика объекта исследования; - основные виды налогов и сборов, уплачиваемые объектом; - отличительные особенности обложения предприятия (учреждения, организации) в зависимости от рода хозяйственной деятельности; - расчет налогового бремени для исследуемого объекта.
27.Налогообложение во внешнеэкономической деятельности.	- понятие «внешнеэкономическая деятельность» и связанные с ним особенности; - основные налоги и сборы, уплачиваемые субъектами внешнеэкономической деятельности; - льготы, преференции, сдерживающие факторы, предполагаемые для подобных предприятий; - цели, которые преследует государство при установлении особенностей в налогообложении субъектов внешнеэкономической деятельности.
28.Организация налогового контроля.	- формы и методы осуществления налогового контроля, органы, в компетенцию которых включается контроль; - учет налогоплательщиков; - налоговые проверки (виды, формы, органы, их осуществляющие, оформление результатов); - налоговая тайна (понятие, ответственность за несоблюдение); - налоговая отчетность; - особенности осуществлении контроля за физическими лицами.
29.Международные налоговые отношения.	- регулирование международных налоговых отношений; - проблемы международного двойного налогообложения и пути их решения; - международное налоговое право и международные договоры по вопросам налогообложения; - участие РФ в международных налоговых отношениях.
30.Принципы налогообложения имущества физических лиц.	- общая характеристика налогов на имущество физических лиц; - основные применяемые льготы, различия в налогообложении юридических и физических лиц; - расчет сумм налогов, уплачиваемых за налоговый период среднестатистическим физическим лицом.
31.Налоговый учет: проблемы, тенденции, целесообразность.	- возникновение налогового учета, основная сфера применения налогового учета; - причины расхождений в налоговом и бухгалтерском учете, способы и методы их устранения; - учетная политика предприятия, ее значение для устранения возникающих проблем в сфере применения налогового и бухгалтерского учета; - необходимость налогового учета на примере исследуемого предприятия.
32.Влияние изменений в налогообложении: - прибыли; - подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья; - доходов физических лиц; - имущества организации и т.д. (один из вариантов темы по выбору)	- краткая характеристика предприятия – объекта исследования; - теоретическое изучение изменений в налогообложении выбранного объекта налогообложения (прибыли, доходов и т.д.); - анализ влияния законодательных изменений на налоговую нагрузку исследуемого предприятия.
33.Взаимосвязь введения единого социального налога и изменений в пенсионном законодательстве.	- социальная функция государства и целевые программы использования собираемых средств; - краткая характеристика ЕСН; - введение нового пенсионного законодательства и его влияние на изменение в налогообложении ЕСН; - ПФР, негосударственные пенсионные фонды, компании, управляющие средствами накопительной части трудовой пенсии: их структура, функции, взаимосвязь; - расчет сумм ЕСН по фондам с учетом некоторых льгот на конкретном примере.
34. Налоги в качестве торговых барьеров.	- международная торговля и государственное регулирование; - краткая характеристика налогов, сборов и пошлин, выступающих в роли торговых барьеров; - макроэкономический эффект от исполнения сдерживающей подфункции налогов.
35. Налогообложение и инвестиционная деятельность	- функции налогов, способствующие оздоровлению инвестиционного климата; - государственные программы поддержки и развития инвестиционной деятельности в РФ (в т.ч. создание особых экономических зон); - использование существующих льгот и преференций для привлечения инвестиций в отрасли и сферы деятельности; - сравнительный анализ налоговой нагрузки на хозяйствующий субъект с использованием и без существующих льгот.