Определение силы воздействия операционного рычага
Валовая маржа: ВМ= Выручка от продажи – Переменные затраты ВМ= 21 294 020,4 -(2 153,589*200+2 792,005*150)*12=11 099 797,8, руб. Коэффициент валовой маржи: КВМ=ВМ/В= 11 099 797,8 / 21 294 020,4 =0,52
Пороговое количество товаров (точка безубыточности) равно постоянным затратам, деленным на цену за единицу продукции, за минусом переменных затрат на единицу продукции: Q = TFC/(P-AVC) QА=( 585,3+971,1+226,3)*200*12 /( 4 920,361-2 153,589)=1 546,38 QБ=( 444,15+737,1+242,368)*150*12 /( 5 269,53-2 792,005)=1034,3 При многономенклатурном производстве определяется порог рентабельности Пр=TFC/Kвм ПрА= 4 278 480/0,52=8 227 846,15, руб. ПрБ= 2 562 512,4/0,52=4 927 908,46, руб. Пр= 13 155 754,61, руб. Эффект операционного рычага (ЭОР) состоит в том, что любое изменение выручки от реализации приводит к еще более сильному изменению прибыли.
ЭОР= 11 099 797,8/3 397 659,3 =3,26 Описание финансовых отношений с контрагентами. Отношения с поставщиками:
Стоимость материалов которые необходимо приобрести за год: Для изделия А: 504,134*200*12=1 209 921,6, руб. Для изделия Б: 1 531,3*150*12=2 756 340, руб. Сумма: 3 966 261,6, руб. Цена материалов с НДС Для изделия А: 1 209 921,6*1,18= 1 427 707,49, руб. Для изделия Б: 2 756 340*1,18= 3 252 481,2, руб. Сумма: 4 680 188,69, руб. Отсрочка платежа на месяц. В месяц покупаем материалов на 390 015,724 руб.
Отношения с поставщиками электричества, газа, воды. Оплата на следующий месяц. Размер платежа в месяц: Электричество:(3500+5*200+6*150)*3,95=21330, руб. Газ:12000/12*2,89=2890, руб. Вода:100*21,34=2134, руб. Отношения с наемными работниками: Аванс 15 числа каждого месяца сумма аванса 40%, ЗП-1 числа каждого месяца. Основные производственные рабочие: ФЗП=4 689 000., Аванс:1 875 600, руб., ЗП:2 813 400, руб. Вспомогательные и линейные руководители: ФЗП=1 260 000, руб., Аванс: 504 000, руб., ЗП: 756 000,руб. Офисные рабочие: ФЗП=2 490 000, руб., Аванс:996 000, руб., ЗП: 1 494 000,руб.
|
