Определение силы воздействия операционного рычага

Валовая маржа:

ВМ= Выручка от продажи – Переменные затраты

ВМ= 21 294 020,4 -(2 153,589*200+2 792,005*150)*12=11 099 797,8, руб.

Коэффициент валовой маржи:

К_ВМ=ВМ/В= 11 099 797,8 / 21 294 020,4 =0,52

Наименование	Себестоимость единицы А	Себестоимость единицы Б
Технологическая себестоимость	2 153,589	2 792,005
ЦР	585,3	444,15
Цеховая себестоимость	2 738,889	3 236,155
ОЗР	971,1	737,1
Производственная себестоимость	3 709,989	4 973,255
ВНР	226,3	242,368
Полная себестоимость	3 936,289	4 215,623

 

Пороговое количество товаров (точка безубыточности) равно постоянным затратам, деленным на цену за единицу продукции, за минусом переменных затрат на единицу продукции:

Q = TFC/(P-AVC)

Q_А=( 585,3+971,1+226,3)*200*12 /( 4 920,361-2 153,589)=1 546,38

Q_Б=( 444,15+737,1+242,368)*150*12 /( 5 269,53-2 792,005)=1034,3

При многономенклатурном производстве определяется порог рентабельности

Пр=TFC/Kвм

Пр_А= 4 278 480/0,52=8 227 846,15, руб.

Пр_Б= 2 562 512,4/0,52=4 927 908,46, руб.

Пр= 13 155 754,61, руб.

Эффект операционного рычага (ЭОР) состоит в том, что любое изменение выручки от реализации приводит к еще более сильному изменению прибыли.

ЭОР= 11 099 797,8/3 397 659,3 =3,26

Описание финансовых отношений с контрагентами.

Отношения с поставщиками:

 

Стоимость материалов которые необходимо приобрести за год:

Для изделия А: 504,134*200*12=1 209 921,6, руб.

Для изделия Б: 1 531,3*150*12=2 756 340, руб.

Сумма: 3 966 261,6, руб.

Цена материалов с НДС

Для изделия А: 1 209 921,6*1,18= 1 427 707,49, руб.

Для изделия Б: 2 756 340*1,18= 3 252 481,2, руб.

Сумма: 4 680 188,69, руб.

Отсрочка платежа на месяц.

В месяц покупаем материалов на 390 015,724 руб.

 

Отношения с поставщиками электричества, газа, воды.

Оплата на следующий месяц.

Размер платежа в месяц:

Электричество:(3500+5*200+6*150)*3,95=21330, руб.

Газ:12000/12*2,89=2890, руб.

Вода:100*21,34=2134, руб.

Отношения с наемными работниками:

Аванс 15 числа каждого месяца сумма аванса 40%, ЗП-1 числа каждого месяца.

Основные производственные рабочие:

ФЗП=4 689 000., Аванс:1 875 600, руб., ЗП:2 813 400, руб.

Вспомогательные и линейные руководители:

ФЗП=1 260 000, руб., Аванс: 504 000, руб., ЗП: 756 000,руб.

Офисные рабочие:

ФЗП=2 490 000, руб., Аванс:996 000, руб., ЗП: 1 494 000,руб.