Цель, задачи, законодательные и нормативные документы, источники информации для проверки

Типичными ошибками являются:

1. Отсутствуют выписки банка, содержатся подчистки и исправления в выписках банка.

2. Оправдательные документы к выпискам банка представлены не полностью.

3. На документах отсутствует штамп банка о принятии документов для обработки.

4. Затраты, производимые в безналичном порядке, списываются непосредственно на счета затрат, минуя счета расчетов.

 

Аудиторская проверка учета операций по валютным счетам в банках

 

Цель, задачи, законодательные и нормативные документы, источники информации для проверки

Целью аудита операций по валютным счетам в банках является формирование мнения о правильности организации учета ФХЖ по валютному счету в банках и достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.

 

Для достижения данной цели аудиторам следует решить задачи:

- установить количество открытых валютных счетов в банках;

- проверить законность совершения операций по каждому валютному счету;

- определить обоснованность операций по поступлению и списанию средств с банковских валютных счетов предприятия;

- проверить правильность отражения в учете валютных операций;

- оценить состояние платежно-расчетной дисциплины.

 

Источниками проверки являются:

1. Положение об учетной политике предприятия,

2. договоры банковского счета,

3. выписки банка по валютному счету с приложенными первичными документами,

4. учетные регистры к счету 52,

5. налоговая отчетность,

6. Главная книга,

7. бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о движении денежных средств).

 

По приказу об учетной политике аудитор должен ознакомиться:

- с рабочим планом счетов, используемых для отражения валютных операций;

- применяемой формой бухгалтерского учета и перечнем регистров по учету денежных средств на валютных счетах;

- документооборотом первичных документов, связанных с учетом валютных средств;

- перечнем лиц, которым предоставлено право подписи документов по операциям на валютных счетах.

Аудиторская проверка учета операций по валютному счету в банке основывается на законодательных и нормативных документах:

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Налоговый кодекс РФ.

3. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете».

4. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ.

6. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

7. ПБУ 5/2006 «Учет материально-производственных запасов».

8. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

9. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению.

10. Инструкции Банка России N 117-И.