Источники информации для проверки

Основными документами, которые необходимо изучить при проверке кассовых операций, являются: кассовая книга; отчеты кассира; приходные кассовые ордера; расходные кассовые ордера; журнал (книга) регистрации приходных кассовых ордеров; журнал (книга) регистрации расходных кассовых ордеров; журнал (книга) регистрации выданных доверенностей; журнал (книга) регистрации депонентов; журнал (книга) регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей; оправдательные документы к кассовым документам; авансовые отчеты.

Многочисленные и разнообразные операции движения денежных средств в кассе предприятия находят отражение в следующих регистрах синтетического учета и отчетности:

• Главная книга;

• журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 (для журнально-ордерной формы счетоводства);

• регистры синтетического учета кассовых операций по счету 50 (при иных формах счетоводства);

• бухгалтерский баланс (ф. № 1, строка 261);

• отчет о движении денежных средств (ф. № 4).

Методика проверки основных комплексов работ

1.Проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций и оценка внутреннего контроля:

-соблюдение законодательных норм оформления трудовых взаимоотношений с кассиром;

-соблюдение условий хранения и сохранности денежных средств и других ценностей в кассе;

-инвентаризация денежных средств в кассе.

2.Проверка кассовой и расчетной дисциплины:

-соблюдение лимита денежных средств в кассе;

-соблюдение предельных размеров расчетов наличными денежными средствами.

3.Проверка документального оформления движения денежных средств и учета кассовых операций:

-соответствие документального оформления операций по приходу и выдаче денег из кассы установленному порядку;

-проверка полноты и своевременности оприходования наличных денежных средств;

-соответствие записей в учетных регистрах данным кассовой книги и отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

4. Проверка операций с наличной валютой:

-соблюдение целевого характера приобретения наличной валюты и документального оформления;

-правильность пересчета иностранной валюты;

-соответствие записей в учетных документах и учетных регистрах.

5. проверка соблюдения законодательства по применению ККМ(контрольно-кассовой машины):

-наличие ККМ и соответствующих регистрационных документов;

-полнота отражения в бухгалтерских регистрах поступившей выручки через ККМ;

-соблюдение установленных требований при работе с ККМ.