Депозитные операции физических лиц, документооборот, возможные нарушения
Привлечённые пассивы являются основным источником ресурсной базы банка. Основной удельный вес в сумме привлечённых средств принадлежит депозитам. Первым этапом взаимоотношений банка и клиента по депозитным операциям является заключение договора банковского вклада. По этому договору одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчик) сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на неё на условиях и в порядке, предусмотренных в договоре. Договор должен быть заключён в 2‑х экземплярах в обязательной и письменной форме с указанием паспортных данных вкладчика. Этот документ передаётся операционисту, ведущему вкладные операции, после чего работник банка открывает на каждого клиента лицевой счёт. В лицевом счёте указывается Ф. И. О. клиента, образец подписи, паспортные данные, номер счёта. При оформлении вклада выдаётся сберкнижка, которая хранится у вкладчика. Записи в ней и в лицевом счёте должны соответствовать друг другу. Приём наличных денег от граждан осуществляется на основе приходного кассового ордера. Безналичные поступления во вклады граждан связаны с перечислением предприятиями и организациями – работодателями денежных средств в виде заработной платы, премий и т. д. на сберкнижки своих сотрудников. Перечисление оформляется платёжным поручением, где указывается Ф. И. О. конкретного получателя – физического лица. Зачисляются такие средства только во вклады до востребования. Вкладчик может распорядиться о перечислении средств в другой банк, заполнив заявление о переводе денежных средств в другой банк. Выдача средств со вкладов оформляется расходным кассовым ордером с предъявлением сберкнижки и паспорта. При выплате всего оставшегося депозита производится погашение сберкнижки и лицевого счёта. Наиболее часто встречаются следующие нарушения порядка ведения депозитных операций: 1) Отсутствие внутренних документов, регламентирующих порядок ведения депозитных операций. 2) Отсутствие в договоре банковского вклада обязательных реквизитов: сумма депозита, ставка процента, срока привлечения, а также включения в договор условия, противоречащего банковскому законодательству и нормативным актам ЦБ РФ. 3) Привлечение средств в депозиты при наличии ограничений и ли запрета на проведение депозитных операций. 4) Несоответствие сроков учета средств на балансовых счетах срокам, установленным в депозитном договоре. 5) Неперечисление остатков средств по депозитному счёту на счёт до востребования по окончанию срока действия договора (при отсутствии дополнительного соглашения или оговорки в депозитном договоре об автоматической пролонгации). 6) Отсутствие депозитного договора при лицевом счета вкладчика. 7) Несвоевременное и неправильное начисление процентов по вкладу. 8) Формирование средств на депозитных счетах клиентов юридических лиц путем внесения в кассу кредитной организации наличных денег или выплата процентов и сумм депозита юридическим лицам наличными деньгами.
26. Проверка соблюдения правильности открытия расчётных счетов клиентами банка.
Для проведения проверки необходимы следующие документы: 1) Юридические дела клиентов. 2) Книга регистрации открытых счетов. 3) Карточки с образцами подписей и оттиском печати. 4) Ведомость остатков на дату проверки. 5) Лицевые счета клиентов. Юридическое дело клиента должно содержать следующие документы: 1) Заявление на открытие расчётного счёта с указанием номера присвоенного балансового счета, заверенного подписью главного бухгалтера коммерческого банка. 2) Учредительные документы, сброшюрованные, пронумерованные и опечатанные. 3) Справка о регистрации органах местной власти (если расчётный счёт открывает индивидуальный предприниматель, то в коммерческий банк предоставляется копия разрешения на осуществление предпринимательской деятельности, заверенная нотариально). 4) Справки о постановке на учет в органах налоговой инспекции, пенсионном фонде, комитете по статистике, фонде обязательного медицинского страхования. Основные направления проверки: 1) Проверяется наличие и правильность оформления юридических дел клиентов. 2) Проверяется наличие и правильность оформления карточек с образцами подписей (предоставляются в 2‑х экземплярах: 1‑й экземпляр должен быть заверен нотариально; 2‑ым экземпляром может быть ксерокопия, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера коммерческого банка). В карточке указывается периодичность выдачи выписок по счетам. 3) Проверяется правильность присвоения номера балансового счёта. 4) Проводится сверка ведомости остатков и книги регистрации счетов с юридическими делами и карточками с образцами подписей в части номера балансового счета и наименования клиента. 5) Проверяется порядок хранения юридических дел клиентов. Они должны храниться в сейфе у главбуха или в юридической службе коммерческого банка. В ходе проверки могут быть выявлены следующие нарушения: 1) Отсутствие отдельных документов в юридическом деле клиента или же документ оформлен неправильно. 2) Неправильно оформлены карточки с образцами подписей. 3) Неправильно присвоен номер балансового счета (ведёт к искажению отчетности коммерческого банка). 4) Расхождение книги регистрации счетов и данных ведомости остатков. 5) Отсутствуют в книге регистрации отметки о закрытии счёта. 6) Несоблюдение порядка хранения юридических дел.
|
