Аудит кассовых операций банка
Цель проведения проверок кассовых операций банка: 1) Оценка соответствия осуществляемых кредитной организацией кассовых операций федеральному законодательству и нормативным актам ЦБ РФ. 2) Оценка соблюдения кредитной организацией требований предусмотренных в инструкции №56 по обеспечению сохранности наличных денежных средств и ценностей. 3) Подтверждение достоверности отражения кассовых операций в бухгалтерском учёте. 4) Выявление недостатков в ведении кассовых операций отрицательно сказывающихся на финансовом положении кредитной организации. Документы необходимые для проведения проверки: 1) Положение о кассовом подразделении кредитной организации (численность подразделения и должностной состав). 2) Договора о материальной ответственности кассовых работников. 3) Приказы и распоряжения о назначении должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. 4) Заключение ТУ ЦБ РФ о технической укреплённости кассового узла. 5) Утвержденный Территориальным Управлением ЦБРФ минимальный остаток денежных средств в кассе банка. 6) Книга учёта наличных денежных средств и ценностей. 7) Оборотная ведомость на дату проверки. 8) Акты ревизий или инвентаризаций. 9) Кассовые и другие документы. Порядок проверки кассовых операций: 1) Проверяются организационные вопросы, в т. ч.: а) готовность кассового узла к работе; б) наличие приказов и распоряжений о назначении ответственных лиц за ведение кассовой работы и их выполнение; в) соблюдение порядка открытия и закрытия хранилищ; г) сдача хранилища на охрану; д) наличие индивидуальных замков в столах кассиров; е) соблюдение минимально допустимого остатка наличных денежных средств в операционной кассе банка. 2) Проводится ревизия наличных денег и ценностей в т. ч.: а) порядок и условия хранения ценностей; б) пересчитываются наличные банкноты по пачкам и корешкам, монеты по подписи на ярлыках и мешках. Общая сумма остатка сверяется с книгой учета наличных денег и ценностей и с оборотной ведомостью или балансом. Проводится сплошной полистный пересчет неполных пачек или мешков в поврежденной упаковке (размер пересчета определяется руководителем ревизии); в) пересчитываются другие ценности: чеки, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности; г) составляется акт ревизии. 3) Проверка соблюдения кредитной организацией правил совершения операций с наличными деньгами в т. ч.: а) порядок приёма наличных денег в приходную, в приходно‑расходную и вечернюю кассу банка; б) порядок приема вечерней кассой сумок с денежной наличностью от инкассаторов и организация их пересчета; в) визуальное наблюдение за работой кассиров; г) документальная проверка порядка приема и выдачи наличных денег; д) организация работы кассы вне кассового узла; е) организация работы при использовании банкоматов.
|
