Аудируемая организация ЗАО «Ангара»
Аудируемый период с 1 января 20___ по 31 декабря 20___г.
Трудоемкость, человеко-час 100
Руководитель аудиторской группы Николаев Н.Н.
Состав аудиторской группы: Николаев Н.Н., Михайлов М.М.
Планируемый риск необнаружения средний
Планируемый частный уровень существенности 1 % валюты баланса
| № п/п
| Перечень аудиторских мероприятий {процедур)
| Период проведения
| Исполнитель
| Рабочие документы аудитора
|
|
|
|
|
|
|
|
| Аудит задолженности по кредитам и займам на конец года
| Один раз в год
| Николаев Н.Н. Михайлов М.М.
|
|
| 1.1
| Проверить наличие договоров кредита и займа по всем не погашенным на конец года кредитам и займам
| На конец года
| Николаев Н.Н.
| Договоры кредита (займа) Дополнительные соглашения
|
| 1.2
| Проверить полноту получения кредитов и займов по срокам и суммам, предусмотренным договорами кредита или займа, и раскрытие в годовой бухгалтерской отчетности сумм недополученных кредитов и займов
| На конец года
| Николаев Н.Н.
| Договоры кредита (займа) Выписки банка Бухгалтерская (финансовая) отчетность
|
| 1.3
| Проверить правильность квалификации задолженности по кредитам и займам на краткосрочную и долгосрочную
| На конец года
| Михайлов М.М.
| Договоры кредита (займа) Дополнительные соглашения Разъяснения руководства аудируемого лица
|
| 1.4
| Проверить своевременность погашения задолженности по кредитам и займам
| Поквартально
| Николаев Н.Н.
| Выписки банков Дополнительные соглашения к договорам кредита и займа
|
|
| Аудит задолженности по процентам по кредитам и займам на конец года
| За год
| Николаев Н.Н. Михайлов М.М.
|
|
| 2.1
| Проверить суммы начисленных процентов по кредитам и займам в соответствии с договором кредита (займа)
| Поквартально
| Николаев Н.Н.
| Договор кредита (займа)
|
| 2.2
| Проверить своевременность погашения задолженности по процентам по кредитам и займам в соответствии с договором кредита (займа)
| Поквартально
| Николаев Н.Н.
| Платежные поручения Учетные регистры Мемориальные ордера банка
|
| 2.3
| Проверить правильность квалификации задолженности по процентам по кредитам и займам в качестве долгосрочной и краткосрочной
| Поквартально
| Сидоров С.С.
| Учетные регистры Разъяснения руководства аудируемого лица Бухгалтерская отчетность
|
|
| Аудит признания расходов по процентам по кредитам и займам в финансовых результатах отчетного периода
| За год
| Николаев Н.Н. Михайлов М.М.
|
|
| 3.1
| Проверить правильность отнесения начисленных процентов к соответствующим отчетным периодам
| Поквартально
| Николаев Н.Н.
| Договоры кредита (займа) Учетные регистры
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2
| Проверить правильность признания расходов по кредитам и займам для целей налогообложения
| Поквартально
| Михайлов М.М.
| Регистры налогового учета
|
| 3.3
| Проверить правильность отражения в бухгалтерском учете постоянных и временных разниц, возникающих в связи с учетом процентов по кредитам и займам
| Поквартально
| Николаев Н.Н.
| Регистры учета
|
|
| Аудит признания расходов по процентам по кредитам и займам в стоимости инвестиционных активов
| За год
| Николаев Н.Н., Михайлов М.М.
|
|
| 4.1
| Проверить правильность признания объектов учета в качестве инвестиционных активов
| Поквартально
| Николаев Н.Н.
| Договоры купли-продажи, строительства, подряда
|
| 4.2
| Проверить обоснованность начала отнесения процентов по кредитам (займам) на стоимость инвестиционных активов
| Поквартально
| Николаев Н.Н.
| Учетные регистры Договоры на строительство, создание
|
| 4.3
| Проверить обоснованность приостановления отнесения процентов по кредитам (займам) на стоимость инвестиционных активов
| Поквартально
| Михайлов М.М.
| Учетные регистры Договоры на строительство, создание
|
| 4.4
| Проверить обоснованность прекращения отнесения процентов по кредитам (займам) на стоимость инвестиционных активов
| Поквартально
| Николаев Н.Н.
| Учетные регистры Договоры на строительство, создание
|
Руководитель аудиторской организации
Руководитель аудиторской группы
