Доходы бюджета, их сущность. Современная бюджетная политика в области доходов

Доходы бюджета – поступающие в бюджет денежные средства. Налоговые доходы: 1. Федеральные налоги и сборы. Перечень и ставки которых определяются налоговым законодательством РФ, а пропорции их распределения в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ утверждаются федеральным законодательством о ФБ на очередной финансовый год. 2. Таможенные пошлины, сборы и иные таможенные платежи. 3. Гос пошлины в соответствии с законодательством РФ. Неналоговые доходы: 1. Доходы от продажи и использования имущества, находящегося в гос собственности - в порядке и по нормам, установленным ФЗ и другими нормативными и правовыми актами органов гос власти РФ. 2. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении гос власти РФ. 3. Часть прибыли унитарных предприятий, созданных РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей - в размерах, установленных Правительством РФ. 4. Прибыль Банка России - по нормативам, установленным ФЗ. 5. Доходы от ВЭД. 6. Доходы от реализации гос запасов и резервов. Главным источником доходов ФБ являются налоговые поступления. Наиболее весомые поступления - НДС и акцизы - более 35% всех доходов бюджета. Налог на прибыль - более 13%. Налоги на внешнеэкономические операции - 14%. Неналоговые доходы составляют около 7%, в их числе: доходы от гос собственности, продажи гос имущества, реализации гос запасов, ВЭД. Современная бюджетная политика в области доходов. Для укрепления доходной базы федерального бюджета необходимо, чтобы налоговая политика должна быть нацелена на решение двух основных задач - модернизацию российской экономики и обеспечение необходимого уровня доходов бюджетной системы. Основные источники доходов федерального бюджета. 1. Федеральные налоги, взимаемые на всей территории по единым ставкам и в единые сроки: 1) НДС – это косвенный налог, оплачиваемый потребителями и вносимый в бюджет продавцом и производителями. Применяются следующие ставки налога на добавленную стоимость: 0% при реализации товаров на экспорт, за исключением нефти и газа; 10% по продовольственным товарам (за исключением подакцизных) и товарам для детей по перечню, утверждаемому Правительством РФ; 18% по остальным товарам (работам, услугам). 2) Акцизы — это косвенные налоги, введенные в России 1992 г. Объектом налогообложения у акцизов является оборот по реализации подакцизных товаров в производственно сфере. Включается налог в цену товара и, следовательно, оплачивается покупателями товаров. 3) Налог на прибыль организаций – прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок. Базовая ставка составляет 20%: 2% — зачисляется в федеральный бюджет, 18% — зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. 4) НДФЛ – прямой налог, представляет собой форму изъятия части вновь созданной распределяемой стоимости. Налоговые ставки по НДФЛ:13% по доходам работающих граждан; 35% в отношении следующих доходов: выигрышей, выплачиваемых организациями лотерей; выигрышей, получаемых в проводимых конкурсах, играх; 30% в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ; 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов. 5) Социальные взносы – налог, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования. 6) Водный налог – это налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование. 7) Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – этопрямой налог, взимаемый с недропользователей. 8) Гос. пошлина – этоустановлен­ный законом обязательный и действующий на всей террито­рии РФ платеж, взимаемый за соверше­ние юридически значимых действий либо выдачу докумен­тов уполномоченными на то органами или должностными лицами. 9) Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

16. Бюджетный федерализм: содержание, цели и формы

Это принцип построения бюджетных отношений, который позволяет в условиях самостоятельности каждого бюджета, сочетать интересы Федерации с интересами каждого ее субъекта и органов местного самоуправления. Бюджетный федерализм (или фискальный федерализм, от слова фиск - казна) - система налогово-бюджетных взаимоотношений органов власти и управления различных уровней на всех стадиях бюджетного процесса. Основная задача бюджетного федерализма в выборе наиболее эффективной модели бюджетных отношений. В основе системы бюджетного федерализма лежит следующий принцип: федеральные органы власти формируют и исполняют федеральный бюджет, за счёт которого обеспечивается финансирование общегосударственных программ. При этом каждый регион (субъект федерации) также формирует собственный бюджет. Принципы: 1) разграничение бюджетной системы на федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации и местные бюджеты; 2) исключительные полномочия Российской Федерации в отношении федерального бюджета, федеральных налогов и сборов, федеральных фондов регионального развития, совместное с субъектами Федерации установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации; 3) самостоятельность субъектов Федерации в регулировании бюджета и бюджетной системы субъекта Федерации; 4) возможность взаимной передачи бюджетных полномочий органами исполнительной власти; 5) наделение законодательных органов субъектов Федерации правом законодательной инициативы в области бюджетного устройства, бюджетного процесса и бюджетно-налоговой политики. Виды взаимоотношений в рамках бюджетного федерализма:• раздельные налоги (федеральные, региональные и местные);• финансовые трансферты субъектам из федерального бюджета, не имеющие конкретного целевого назначения и выполняющие функцию финансовой помощи нуждающимся и особо нуждающимся регионам;• дотации, субсидии и субвенции;• целевые федеральные программы в их территориальном аспекте;• обособленные системы финансовых взаимоотношений внутри регионов.В зависимости от степени распределения власти между центром и административно-территориальными образованиями государства подразделяются на: 1)Унитарные – административно-территориальные образования не могут действовать автономно от центра. Бюджетное устройство имеет 1 или 2 уровня (Великобритания, Португалия, Турция, Швеции). 2)Федеративные государства – действует единая конституция Федерации, но наряду с ней субъекты-члены Федерации имеют свои конституции. Правительство субъекта самостоятельно составляет и утверждает свои бюджеты. 3)Конфедеративные государства являются постоянным союзом суверенных государств, возглавляемых межправительственным органом: Австрию, Бельгию, Германию.