Студопедия — Первичная проверка материалов ревизии и инвентаризации при решении вопроса о возбуждении уголовного дела
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Первичная проверка материалов ревизии и инвентаризации при решении вопроса о возбуждении уголовного дела






Инвентаризация – количественный пересчет; ревизия – как они появились, откуда, куда ушли, исследование первичных документов и т.д. По итогам ревизии составляется акт, который подписывает руководитель предприятия, аудитор, материально-ответственное лицо.

Это проверочные действия.

1. Анализ материалов документальной ревизии. Определение правильности и полноты представленных документов:

1) Заявление (письмо) руководителя предприятия о факте недостачи.

2) Акт служебного расследования по факту недостачи.

3) Акт документальной ревизии с инвентаризационной ведомостью.

4) Документы, подтверждающие недостачу (счета фактуры, накладные и т.д.)

5) Документы, представленные материально-ответственным лицом (МОЛ). Объяснения, документы различные.

6) Список лиц, имеющих отношение к материально-ответственному лицу.

7) Справки о результатах, предшествующих ревизии или инвентаризации.

8) Справка о зарплате мол.

9) Личное дело мол

Если речь идет о хищении или недостачи денежных сумм, то дополнительно прилагаются документы:

10) Приемо-сдаточные документы по кассе.

11) Кассовые отчеты.

12) Акт инвентаризации кассы.

13) Справка по балансу «касса».

При недостаче товара дополнительно прилагаются:

14) Сличительная ведомость.

15) Ведомость движения товаров и тары.

16) Лимит предприятия - предельно возможное количество товара, которое может быть произведено и вывезено.

2. Опрос ревизора.

3. Выемка документов.

4. Опрос свидетелей по списку, представленному в ревизионную комиссию.

5. Опрос мол.

6. Изъятие личное бухгалтерии, записных книжек, черновых записей мол.

7. Опрос знакомых, родственников, иных свидетелей по вопросам об образе жизни, доходах и расходах мол.

8. Если после производства данных действий следователь придет к выводу, что имеются признаки состава преступления, предусмотренного ст.160, то выносится решении о возбуждении уголовного дела.

Бухгалтерские, финансово-экономические, почерковедческие и иные экспертизы.

 

Для возбуждения уголовного дела может быть проведена проверка. Проверка может выразиться в истребовании справок и иных материалов, необходимых для принятия решения по поступившему сообщению о преступлении, в получении объяснений, выполнении оперативно-розыскных мероприятий, в организации проведения ревизий и документальных проверок, т.е. в совершении действий, как правило, непроцессуального характера.

Ревизия и инвентаризация в основном проводятся для возбуждения уголовных дел в области хищений.

По делам о хищениях ревизии и документальные проверки должны проводиться правоохранительными органами до возбуждения уголовного дела.

Основаниями для проведения ревизии являются:

· наличие проверенной информации о конкретных фактах хищений и злоупотреблений должностных и материально-ответственных лиц, требующей проверки всей деятельности организации или ее структурных подразделений (или индивидуального предпринимателя);

· обнаружение органами милиции документальных и фактических несоответствий, которые могут быть установлены только ревизионными методами;

· выявление при инвентаризации крупных недостач или излишков, если материалы этой инвентаризации не проверялись ревизионным путем ранее;

· задержание с поличным материально-ответственных, должностных или иных причастных лиц при совершении хищения.

Уголовные дела о хищениях обычно возбуждают по материалам плановых и внеплановых ревизий, инвентаризаций и иных проверок, выявивших недостачи либо излишки денег или материальных ценностей, по заявлениям представителей общественности или граждан, по сообщениям должностных лиц, органов печати, по материалам расследования других преступлений, а Также в результате непосредственного обнаружения органом дознания признаков хищения. В большинстве случаев при решении вопроса о возбуждении уголовного дела проводят предварительную проверку. Такая проверка состоит в истребовании документов, подтверждающих или опровергающих изложенные в первичных материалах данные, получении объяснений от отдельных лиц, изучении технологии производства или характера деятельности объекта, на котором, как указывается в первичных материалах, совершено хищение, изучении нормативов, регламентирующих деятельность организации, и особенностей ее деятельности и связанных с ней организаций, изучении товаре- и документооборота этого объекта, организации и проведении выборочных инвентаризаций, ревизий, проверке состояния учета хранения, расходования товарно-материальных ценностей, отчетности и т. д. Следователи могут осуществлять предварительную проверку с помощью работников отдела по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭПа), использующих для этого свои оперативно-розыскные средства и методы. В процессе расследования подлежат установлению следующие обстоятельства:

- конкретное должностное или недолжностное лицо, которому вверено имущество: мотивы его криминальных действий (стремление обогатиться, добыть средства для разгульного образа жизни, оказания помощи другим лицам)! характеристика этого лица по месту работы и жительства (образ жизни, наличие таких качеств, как корыстолюбие, пьянство, судимость и т. д.);

- наличие у него имущества, подлежащего конфискации или изъятию для возмещения причиненного ущерба;

- состав преступной группы по групповым делам, роль каждого ее члена - лидера группы, активных и второстепенных участников;

- степень и характер ответственности каждого из расхитителей (смягчающие ответственность обстоятельства - добровольное возмещение вреда, явка с повинной, чистосердечное раскаяние, активная помощь расследованию, образцовая работа, тяжелое семейное положение и др.;

- отягчающие ответственность обстоятельства - корыстные и иные низменные побуждения, действия группы по предварительному сговору, крупные размеры хищения, повторное совершение преступления, совершение хищения особо опасным рецидивистом и др.);

- способ совершения и сокрытия хищения; - время (период), в течение которого совершались хищения, время каждой преступной операции и место совершения хищения - в целом и применительно к отдельным эпизодам (предприятие, учреждение, организация);

- характер и размеры ущерба, причиненного всей группой и каждым из участников в отдельности:

-вид, размер, период и причины образования недостач или излишков товарно-материальных ценностей и денежных средств, если таковые обнаружены;

- причины и условия, способствовавшие хищению.

 







Дата добавления: 2015-04-19; просмотров: 1579. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...

Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Методика исследования периферических лимфатических узлов. Исследование периферических лимфатических узлов производится с помощью осмотра и пальпации...

Роль органов чувств в ориентировке слепых Процесс ориентации протекает на основе совместной, интегративной деятельности сохранных анализаторов, каждый из которых при определенных объективных условиях может выступать как ведущий...

Лечебно-охранительный режим, его элементы и значение.   Терапевтическое воздействие на пациента подразумевает не только использование всех видов лечения, но и применение лечебно-охранительного режима – соблюдение условий поведения, способствующих выздоровлению...

Именные части речи, их общие и отличительные признаки Именные части речи в русском языке — это имя существительное, имя прилагательное, имя числительное, местоимение...

Интуитивное мышление Мышление — это пси­хический процесс, обеспечивающий познание сущности предме­тов и явлений и самого субъекта...

Объект, субъект, предмет, цели и задачи управления персоналом Социальная система организации делится на две основные подсистемы: управляющую и управляемую...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.008 сек.) русская версия | украинская версия