Уголовно наказуемые преступления в области таможенного дела

Таможенное преступление – предусмотренное уголовным законом и запрещенное под угрозой применения уголовного наказания, общественно опасное противоправное, виновное деяние, совершенное в сфере таможенного дела.

Виды таможенных правонарушений.

1. Незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст.189 УК РФ).

Объектом деяния является незаконный экспорт порядок перемещения через границу особой категории предметов, в отношении которых осуществляется специальный экспортный контроль в целях защиты государственной безопасности и экономических интересов России.

Предметом преступления могут быть как материальные носители технологий, так и сами полезные модели, сырье, материалы, оборудование и т. д. Предметом также может выступать деятельность в виде оказания услуг, связанных с созданием оружия массового поражения, средств их доставки, вооружения и военной техники.

Объективная сторона данного преступного посягательства выражается в незаконных экспортных поставках или передаче лицом, наделенным правом осуществлять ВЭД, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации. Объективная сторона также может выражаться и в незаконном выполнении указанным лицом работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконном оказании услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль.

Субъектами могут быть должностные лица и лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческих и иных организациях, а также лицо наделенное особыми полномочиями по вывозу с таможенной территории РФ таких материалов, сырья, технологий, научно-технической информации.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла.

Наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

2. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран (ст.190 УК РФ).

Предметами данного преступления являются культурные ценности, относящиеся к художественному, историческому и археологическому достоянию народов Российской Федерации и зарубежных стран.

Объективная сторона преступления выражается в бездействии, т. е. в невыполнении обязанности по возвращению предметов, представляющих культурную ценность. Срок возвращения культурных ценностей устанавливается при предоставлении тому или иному лицу права временного вывоза культурных ценностей с обязательством их обратного ввоза.

Субъектом преступления является любое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет, обязанное к возвращению указанных предметов.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

3. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст.193 УК РФ).

Устанавливает уголовную ответственность не за сокрытие средств в иностранной валюте, а за невозвращение в крупном размере из-за границы организацией средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.

Субъектом преступления является руководитель организации.

Объектом выступает порядок осуществления валютных операций.

Субъективная сторона указанного деяния характеризуется прямым умыслом.

Те же деяния, совершенные: а) в особо крупном размере; б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; в) с использованием заведомо подложного документа; г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.

Наказывается ограничением свободы на срок до трех лет, либо принудительным работами на тот же срок.

Наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

4. Уклонение от уплаты таможенных платежей (ст.194 УК РФ).

Объективная сторона деяния выражается в форме действия (занижение таможенной стоимости товара и т. п.) либо бездействия (полная или частичная неуплата начисленных таможенных платежей).

В качестве субъектов могут выступать лица, перемещающие товары и транспортные средства через таможенную границу РФ, обязанные уплатить таможенные платежи (декларанты, владельцы таможенных складов и др., а также руководители юридических лиц).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом: лицо осознает общественную опасность своих действий (бездействия) и желает уклониться от уплаты таможенных платежей.

Наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с физического лица, превышает один миллион рублей, с организации - два миллиона рублей, а в особо крупном размере - если сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с физического лица, превышает три миллиона рублей, с организации - десять миллионов рублей.