Система управления рисками в таможенных органах
Одной из международно-признанных перспективных технологий совершенствования управления деятельностью таможенных органов является технология анализа и управления рисками. Первые шаги, базирующиеся на системном подходе внедрения элементов системы управления рисками в таможенные органы российской Федерации, сделаны в 1999 году. С тех пор разработан понятийный аппарат, свод принципов создания системы управления рисками и механизмы ее функционирования, созданы специализированные подразделения – отделы применения системы управления рисками.
СУР – это основной механизм контроля, избавляющий от избыточных контрольных функций со стороны таможни. Мы не можем, да и не должны охватить контролем все сферы торговли, тем более, что затраченные на это средства намного превысят эффект от полученных результатов. Вместе с тем, контроль должен быть эффективным, а наносимые точечные удары целевыми. СУР поддерживает определенный уровень напряжения, достаточный для того, чтобы потенциальные нарушители боялись нарушать законодательство. В этой связи все большее значение в таможенной службе приобретают такие направления научно-технических исследований, как экспертные системы, системы поддержки принятия решений (СППР), интеллектуальные системы, методы и технологии интеллектуального анализа данных. Системность их применения определил Приказ ФТС России № 11 от 11.01.2008 г. «Об утверждении инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене». Реализация принципа выборочности при проведении таможенного контроля, основным показателем которого является снижение числа случаев проведения таможенного досмотра, с одновременной активизацией контроля после выпуска и применения других форм таможенного контроля, предусмотренных Таможенным кодексом Российской Федерации, должна стать важнейшим направлением совершенствования деятельности таможенных органов по реализации положений Таможенного кодекса Российской Федерации. В этой связи особого внимания требует работа по реализации. Комплексного плана мероприятий во вводу в эксплуатацию и использованию инспекционно-досмотровых комплексов (ИДК) при таможенном контроле товаров и транспортных средств в пунктах пропуска через государственную границу, утвержденного Приказом ФТС России № 113 от 7.02.2008 г. В частности, важным является интеграция ИДК с единой автоматизированной информационной системой (ЕАИС) таможенных органов и системой управления рисками. За годы работы таможенных органов сформировались большие массивы данных, основываясь на их анализе сейчас, в таможне создаются проекты профилей риска. Риск - потенциальное несоблюдение таможенного законодательства. Анализ риска - систематическое использование имеющейся информации для определения того, насколько часто определенные риски могут возникать и размеры возможных последствий. Область риска - те таможенные процедуры и категории международного передвижения, которые представляют риск. Оценка риска - систематическое определение приоритетов управления риском путем оценки и сравнения уровня риска со стандартами, определенными предварительно, уровнем риска объекта и других критериев. Индикаторы риска - определенные критерии, которые взятые вместе, служат в качестве практического инструмента для выбора и определения объекта передвижения для потенциального несоблюдения таможенного законодательства. Управление риском - систематическое применение процедур управления и практики, которые предоставляют таможенному органу необходимую информацию для изучения передвижений или партий товаров, которые представляют риск. Профиль риска - сочетание факторов риска, определенная предварительно и содержащаяся в рамках обозначенных критериев выборочности, основанная на собранной информации, которая была проанализирована и классифицирована по определенным категориям. Правовые основы применения системы управления рисками (СУР) Нормативную базу, регламентирующую СУР составляют: Киотская Конвенция, Концепция системы управления рисками в таможенной службе РФ, утвержденная Приказом ГТК России от 26.09.2003 № 1069, Федеральный закон от 27.11.2010 №311-ФЗ «О таможенном регулировании» и Инструкция о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене, утвержденной Приказом ФТС России от 06.06.2011 № 1200. В Таможенном союзе порядок сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками устанавливается законодательством государств-членов Таможенного союза. В главе 18 ТК ТС «Система управления рисками» (ст.127-130) приведены используемые термины, цели применения СУР, объекты анализа риска; содержатся положения, касающиеся деятельности таможенных органов по оценке и управлению рисками. Основные, в соответствии с ТК ТС, направления деятельности таможенных органов, по которым активно используется СУР, представлены на рис. 1.
В соответствии с ТК ТС, риск – степень вероятности несоблюдения таможенного законодательства таможенного союза и (или) законодательства государств-членов Таможенного союза. Под управлением риском понимается систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за совершением таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации. Целями применения системы управления рисками являются: 1) обеспечение в пределах компетенции таможенных органов мер по защите национальной (государственной) безопасности, жизни и здоровья человека, охране окружающей среды; 2) сосредоточение внимания на областях повышенного риска и обеспечение более эффективного использования имеющихся в распоряжении ресурсов; 3) выявление, прогнозирование и предотвращение нарушений таможенного законодательства таможенного союза и (или) законодательства государств-членов Таможенного союза: - имеющих устойчивый характер; - связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах; - подрывающих конкурентоспособность товаров Таможенного союза; - затрагивающих другие виды контроля, обеспечение соблюдения которых возложено на таможенные органы; 4) ускорение проведения таможенных операций при перемещении товаров через таможенную границу. Таможенные органы осуществляют взаимный обмен информацией о применяемых мерах по минимизации рисков, а также иной информацией, способствующей повышению эффективности проведения таможенного контроля, в порядке, установленном международным договором государств-членов Таможенного союза. Комиссия Таможенного союза может определить область рисков, в отношении которых таможенные органы в обязательном порядке разрабатывают и применяют меры по их минимизации.
Деятельность таможенных органов по оценке и управлению рисками заключается в выполнении следующих задач, представленных на рис.3:
Евразийская экономическая комиссия опубликовала проект «Основных направлений совершенствования таможенного администрирования в Таможенном союзе в 2012-2015 годах». «Основные направления...» описывают отношения таможенников с участниками ВЭД как обмен «простых механизмов администрирования перемещения товаров добропорядочными компаниями» на работу бизнесменов «над своей таможенной и налоговой репутацией». Внешнеэкономические операции ЕЭК предлагает разделить по степени риска, зависящей как от товаров, так и от репутации компаний, которым они принадлежат. В разных эшелонах системы экономических операторов ВЭД будут применяться различные уровни контроля таможенных операций. Минимально таможенники будут интересоваться делами уполномоченных экономических операторов - предполагается, что дополнительные меры контроля их приоритетных товарных потоков будут затрагивать не более 15-20% грузов, при этом в ЕЭК рассчитывают, что под контролем таких операторов окажется до 30% экспорта и импорта. Поставки же компаний, нарушающих таможенное законодательство, могут подвергаться проверкам и в 100% случаев, говорят в комиссии,— цепочки поставок (отправитель, получатель, перевозчик, контрактодержатель, склад, брокер и т. д.) будут проходить балльную оценку, которая влияет на внимательность таможенников. Для реализации такого подхода проект документа фиксирует необходимость до 2015 года внедрить в таможенное дело системы управления рисками (СУР). Планируемый уровень информатизации и автоматизации таможен должен позволять «таможенному органу принять решение в отношении перемещаемых товаров» - по расчетам ЕЭК, электронное декларирование должно распространяться на 90-95% товарных партий. От 40 до 50% деклараций перейдут в автоматический режим выпуска (когда решение принимается компьютером без вмешательства инспектора, направляется декларанту и имеет юридическое значение). Сами СУР после настройки и расстановки приоритетов должны будут работать «в закрытом режиме по заранее заданным параметрам, без возможности инспектора получить конфиденциальную информацию». При этом для СУР планируются «ограничители» — частота применения «тяжелых» форм контроля не должна превышать значений, обеспечивающих баланс между интересами таможенного контроля и устранением административных барьеров, а в качестве основного критерия для контроля товаров сохраняется генератор случайных чисел. Обещают в комиссии не забыть и про физлиц — в частности, для них документ предусматривает создание в основных пунктах пропуска «специальных коридоров для ускоренного пропуска граждан государств—членов Таможенного союза» - как в ЕС.
|
