Глава 7. БК Доходы федерального бюджета

Доходная часть каждого бюджета состоит из налогового дохода, неналоговых доходов и безвозмездных перечислений

Налоговые доходы федерального бюджета.

В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, предусмотренных специальными налоговыми решениями-

-НДС по нормам 100%

- налог на прибыль организаций – 2% по ставке, установленной для зачисления этого налога в федеральный бюджет.

- налог на прибыль иностранных организаций, не связанных с деятельностью РФ через постоянные представительства

Налог на прибыль организации в части доходов, полученных в виде дивидендов в % по гос., муниципальным ценным бумагам.

- налог на прибыль организациями при специальном режиме, система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции инее предусматривающих отдельных налоговых ставок по этому налогу для зачисления этого налога в федеральный и районные бюджеты, т.е. по ставке 20%

- Акцизы на спирт этиловый – 100%,

- акцизы на спиртосодержащую продукцию- 100%

- акцизы на табачные изделия- 100%

Акцизы на легковые автомобили и мотоциклы 100%

-Акцизы на ввозимые подакцизные товары – 100%

- НДПИ – в виде углеводородного сырья,– 100%.

- НДПИ / за исключением полезных ископаемых виде углеводородного сырья, природных алмазов, общераспространенных полезных ископаемых – 100%

- регулярные платежи за добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе кредита.

- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов по норме 20%

-Водный налог – 100%

Государственная пошлина (за исключением гос. пошлины подлежащей в региональные и местные бюджеты

НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

ФОРМИРУЮТСЯ за счет

- доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности в РФ (за некоторым исключением)

1 - имущества федеральных учреждений

2- имущества переданного в доверительное управление в федеральный бюджет не гос. компаниям,

3- имущества федеральных, гос. унитарных предприятий)

- Доходов о т платных услуг оказываемых федеральными казенными предприятиями. которые находятся введении федеральных государственных организаций

3 - Часть прибыли унитарных предприятий созданных РФ остающихся после уплаты налогов в размерах установленных правительством РФ

- Лицензированные сборы.

- Таможенные налоги и таможенные сборы.

-Плата за использование лесов в части минимальной арендной платы по договору купли – продажи.

- Плата за пользование водными объектами, находящееся в федеральной собственности.

8- плата за пользование водными и биологическими ресурсами по не правительственным соглашениям.

9- Плата за негативное воздействие на окружающую среду

10 консульских сборов.

11- патентных пошлин. РФ.

Принадлежность налогов
Федеральные – налоги и сборы, установленные НК и обязательные к уплате на всей территории РФ.
Региональными – признаются налоги и сборы, установленные НК и законами субъектов и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов.
Местные – налоги и сборы, устанавливаемые НК и нормативными актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих МО.
Специальные налоговые режимы – режимы, предоставляемые НК, а введение их в действие осуществляется соответствующим представительным органом субъекта или МО в зависимости от уровня зачисления данного налога по уровням бюджетной системы.
УСН вводится в действие законами субъектов, в которых также определяются категории плательщиков и особенности уплаты данного налога.
ЕНВД – вводится в действие решениями муниципальных представительных органов, а также муниципалитеты устанавливают виды деятельности, переводимые на вмененный налог в рамках требуемых НК, а также на местном уровне устанавливается корректирующий коэффициент К2, отражающий особенности деятельности.
Принципы распределения налоговых доходов между уровнями бюджетной системы:

· В федеральный бюджет зачисляются федеральные налоги и сборы по нормативам определяемым в законе о бюджете; субсидии, передаваемые из бюджетов субъектов федеральному бюджету;

· В бюджеты субъектов РФ зачисляются федеральные налоги по нормативам, установленным в федеральном законе о бюджете; региональные налоги и сборы в полном объеме, доходы от специальных налоговых режимов; субсидии, передаваемые из муниципальных бюджетов;

· В местные бюджеты зачисляются отчисления от федеральных и региональных налогов и местные налоги

Характеристика налоговых доходов бюджетов разных уровней
В соответствии со ст. 50 БК РФ в федеральный бюджет зачисляются:

· налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет (в федеральный бюджет зачисляется 6,5% из 24%) - по нормативу 100 процентов;

· налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции- по нормативу 20 процентов;

· налога на добавленную стоимость - по нормативу 100 процентов;

· акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50 процентов;

· акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, - по нормативу 100 процентов;

· акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50 процентов;

· акцизов на табачную продукцию - по нормативу 100 процентов;

· акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей - по нормативу 40 процентов;

· акцизов на автомобили легковые и мотоциклы - по нормативу 100 процентов;

· акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;

· налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;

· налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95 процентов;

· налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 40 процентов;

· налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации - по нормативу 100 процентов;

· регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;

· регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95 процентов;

· регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции - по нормативу 100 процентов;

· сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 70 процентов;

· сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 100 процентов;

· водного налога - по нормативу 100 процентов;

· единого социального налога по ставке, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации в части, зачисляемой в федеральный бюджет, - по нормативу 100 процентов;

· государственной пошлины (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты) - по нормативу 100 процентов.