Правовое регулирование банковского, товарного и коммерческого кредитования

Правовое регулирование банковского кредитования осуществляется актами нескольких уровней юридической силы. В соответствии со ст. 71 Конституции РФ, кредитное регулирование находится в ведении Российской Федерации. Основным законодательным актом, регулирующим банковское кредитование, является Гражданский кодекс РФ, в котором содержатся нормы о кредитном договоре (ст. 819-821). Вопросам банковского кредитования посвящены также положения Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)».

Подзаконное регулирование банковского кредитования осуществляется актами Президента РФ, Правительства РФ, Банка России, Минфина РФ и Министерства РФ по налогам и сборам. В качестве примера можно назвать Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1005 ≪О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве≫1.

Среди подзаконных источников особая роль отводится актам Банка России, определяющим порядок предоставления кредитов, порядок начисления процентов по операциям, их отражения по счетам бухгалтерского учета и др.

Большое значение имеют локальные нормативные акты, разрабатываемые и утверждаемые конкретным банком и определяющие его политику по размещению средств, учетную политику; регламентирующие процедуру принятия решений по размещению банком денежных средств, распределение функций и полномочий между должностными лицами и др. В качестве примера можно привести Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 8 декабря 1997 г. № 285-р (с изменениями и дополнениями от 1 октября 1998 г., 29 января 1999 г.), утвержденный Комитетом Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций.

В соответствии со ст. 819 ГК РФ, по кредитному договору банк обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить про-

центы на нее.

Банковское кредитование осуществляется в соответствии с принципами, которые определяются нормативными правовыми актами и сторонами при заключении кредитного договора. Нормативными правовыми актами предписано осуществлять банковское кредитование на принципах возмездности, возвратности, срочности и резервности. Кроме того, договор может быть заключен на принципах целевого предоставления кредита и при наличии обеспечения.

Возмездность означает взимание платы в виде процентов за пользование кредитом. Размер процентной ставки определяется сторонами кредитного договора самостоятельно. При предоставлении коммерческим банком кредита заемщику за счет централизованных кредитных ресурсов процент не должен превышать значения ставки рефинансирования, устанавливаемой Банком России, увеличенного на 3 процента («маржа»)2. Льготное кредитование осуществляется на условиях, предусмотренных нормативными актами по льготной процентной ставке. Порядок начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета утвержден Положением Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П3.

Принцип возвратности означает, что полученные денежные средства должны быть возвращены кредитору. Возврат может быть разовым или происходить по частям. Он осуществляется перечислением денег со счета заемщика на корреспондентский счет банка.

Из принципа возвратности вытекает принцип срочности,суть которого заключается в том, что денежные средства предоставляются на определенный срок, по истечении которого они должны быть возвращены банку. В случае несвоевременного возврата кредита с заемщика взимаются штрафные проценты.

В зависимости от срока, на который предоставляются денежные средства, выделяют:

- краткосрочный кредит, выдаваемый на срок менее одного года;

- долгосрочный кредит, который выдается на один год и более.

В соответствии с принципом резервности банки-кредиторы обязаны создавать резервы по предоставленным (размещенным) денежным средствам в порядке, установленном Банком России, в целях покрытия возможных потерь, связанных с невозвратом заемщиками полученных денежных средств.

Принцип обеспечения означает предоставление ссуды под обеспечение ее залогом имущества, банковскими гарантиями и иными предусмотренными законодательством способами.

В зависимости от наличия реального обеспечения и числа дней просрочки все кредиты классифицируются по группам риска. Положением ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П установлен Порядокформирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Принцип целевого предоставления кредита означает, что он выдается на указанные в договоре цели. В договоре предусматриваются также меры контроля за целевым использованием кредита и санкции за нарушение данного условия. При осуществлении льготного кредитования цели выделения денежных средств определяются соответствующим нормативным правовым актом.

Положением ЦБР от 31 августа 1998 г. № 54-П определен Порядок предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения). Предоставление денежных средств может осуществляться как в национальной валюте РФ, так и в иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства.

Денежные средства предоставляются:

1) юридическим лицам - только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет;

2) физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка;

3) юридическим и физическим лицам средств в иностранной валюте - в безналичном порядке уполномоченными банками.

Размещение банком кредитов клиентам банка происходит следующими способами:

1) разовым зачислением денежных средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;

2) открытием кредитной линии, т.е. заключением договора о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий соглашения;

3) кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплатой расчетных документов со счета клиента банка, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной

операции. Кредитование банком счета осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента;

4) участием банка в предоставлении клиенту денежных средств на синдицированной (консорциальной) основе;

5) другими способами, не противоречащими действующему законодательству и Положению № 54-П.

Предоставление средств клиенту производится на основании распоряжения, подготовленного специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. В распоряжении указываются номер и дата договора, сумма предоставленных средств, срок уплаты процентов и размер процентной ставки, срок возврата средств (общая сумма или несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям), цифровое обозначение группы кредитного риска, стоимость залога, умма, на которую получена банковская гарантия или поручительство, другая необходимая информация.

Возврат размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся одним из следующих способов:

1) путем списания денежных средств со счета клиента-заемщика по его платежному поручению;

2) путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, со счета заемщика, обслуживающегося в другом банке, на основании платежного требования банка кредитора. Такой вариант возможен, если договором предусмотренавозможность списания денежных средств без распоряжения клиента - владельца счета. При этом клиент-заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его счет, о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором в порядке, установленном ст. 847 ГК РФ;

3) путем списания денежных средств со счета заемщика, обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка-кредитора, если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции;

4) путем перечисления средств со счетов клиентов-заемщиков - физических лиц на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств клиентов-заемщиков - физических лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса последними наличных денег в кассу банка-кредитора на основании приходного кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда клиентам-заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

Задолженность по предоставленным денежным средствам, безнадежная или признанная в установленном Банком России порядке нереальной для взыскания, списывается с баланса банка-кредитора за счет созданного резерва на возможные потери, а при его недостатке относится на убытки отчетного года. Списание непогашенной задолженности, включая проценты, не является ее аннулированием.

Она отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания.

Действующее законодательство, помимо банковского, предусматривает также товарный и коммерческий кредит. Договор товарного кредита представляет собой обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (ст. 822 ГК РФ). К такому договору применяются правила о кредитном договоре, если иное не предусмотрено сторонами и не вытекает из существа обязательств. Условия о количестве, ассортименте, комплектности, качестве, таре и упаковке предоставляемых вещей исполняются в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров, если иное не предусмотрено договором. На практике договор товарного кредита заключается субъектами предпринимательской деятельности при необходимости временного заимствования сырья, материалов, иных неденежных средств при условии их возврата в установленные сроки.

Коммерческое кредитование предусматривает предоставление субъектами предпринимательской деятельности кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (ст. 823 ГК РФ). Таким образом, действующее законодательство в качестве коммерческого кредита рассматривает кредит, предоставляемый не по самостоятельному заемному обязательству, а во исполнение договоров на реализацию товаров, выполнение работ или оказание услуг. Если иное не предусмотрено договором, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства, к коммерческому кредиту применяются правила главы 42 ГК РФ о займе и кредите.