Калькуляция затрат

Основными затратными статьями будут расходы на аренду офиса и заработную плату сотрудникам. Это характерно для организаций, занимающихся реализацией услуг.

С учетом специфики данного предприятия все расходы можно объединить в одну группу — постоянно-переменные, Таблица 2.

 

Таблица 2. Расходы, тыс.руб.

Выручка, тыс.руб.	Расчетный год (2010, 2011г)	Итого
Аренда офиса	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	74,4
З/п ген.директора	6,0
З/п сотрудников	16,0												208,0
Налоги с з/п	3,1	3,1	3,7	3,7	5,1	5,1	12,3	12,3	12,3	12,3			103,2
Транспортные расходы, материалы	6,3	6,3							11,3	11,3	12,5	12,5	114,2
Реклама	3,5	3,5
ИТОГО затрат	41,1	41,1	48,9	48,9	61,3	61,3	69,5	69,5	70,8	70,8	82,7	82,7	748,6

Производственные план.

Для начала деятельности организации, начиная с ноября 2010 года, планируется следующее:

1. При получении документов о регистрации ООО, арендовать офисное помещение общей площадью 17,7 кв.м. Стоимость аренды 6200 руб. в мес.;

2. Приобрести необходимое оборудование;

3. Оборудовать рабочие места сотрудников;

4. Провести подбор сотрудников;

5. Разместить рекламу.

 

Для работы организации потребуется приобрести следующее оборудование:

Таблица 3. Потребность в оборудовании и услугах.

	Наименование оборудования	Цена за ед, руб.	Кол-во	Стоимость оборудования
	Компьютер (впиши все его характеристики вскобках)
	Компьютер (тоже впиши, только другие характеристики)
	Принтер
	Принтер
	Сканер
	Столы
	Стулья офисные
	Кресла офисные
	Монитор для компьютера
	Факс
	Установка Internet
	Установка телефона
	Стеллаж
	Программное обеспечение
	Всего

Организационный план.

Планируемая организационно-правовая форма — Общество с ограниченной ответственностью.

Расчеты с клиентами планируется производить как в наличной, так и в безналичной форме.

Для перечисления причитающихся налогов и прочих расчетов планируется открыть расчетный счет организации в банке.

Вид налогообложения — УСН, объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, ЕНВД.

Ориентировочно в декабре 2010г планируется принять на работу штатных сотрудников. Сотрудников планируется принять через Центр Занятости, с целью получения субсидии на оборудование рабочих мест. Полученную субсидию планируется израсходовать на следующие цели:

· Заработная плата сотрудникам;

· Аренда;

· Приобретение оборудования.

 

Финансовый план.

Таблица 4. «Источники финнсирования»

№ п/п	Наименованние источника	Сумма, руб.
	Собственные средства
	Привлеченные средства
	- заемные беспроцентные средства	-
	- заемные процентные средства	-
	Субсидия на организацию предпринимательской деятельности
	ИТОГО

Дальнейшие капиталовложения и пополнение оборотных средств будет осуществляться за счет собственных средств, полученных от финансово-хозяйственной деятельности.

Для реализации проекта необходимо осуществить капитальные вложения в сумме 173 136 руб. Все подготовительные работы предлагается осуществить в ноябре-декабре 2010г.

 

Таблица 5. «Смета единовременных затрат»

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб
	Затраты, связанные с регистрацией предпринимательской деятельности
	Регистрация ООО
	Изготовление печати и штампа
	Оплата открытия банковского счета
	Составление бинес-плана
	Организационно-технические затраты
	Оборудование и материалы
	Реклама
	Заработная плата сотрудников до получения прибыли (аванс 50%)
	Начисления на заработную плату
	ИТОГО:

Расходы по субсидии на организацию предпринимательской деятельности:

Субсидию на организацию предпринимательской деятельности планируется израсходовать на приобретение оборудования.

 

 

Таблица 6. «Расходы по субсидии»

	Наименование оборудования	Цена за ед, руб.	Кол-во	Стоимость оборудования	Примечание
	Компьютер (впиши все его характеристики вскобках)
	Компьютер (тоже впиши, только другие характеристики)
	Принтер
	Принтер
	Сканер
	Монитор для компьютера				8000 руб — из собственных средств
	ИТОГО

 

На основании расчетных данных можно провести анализ планируемой предпринимательской деятельности на расчетный год:

 

Таблица 7. «Расчет прибыли, тыс.руб.»

 

Выручка, тыс.руб.	Расчетный год (2010, 2011гг)	Итого
Объем продаж, тыс.руб.													1120,0
Расходы	41,1	41,1	48,9	48,9	61,3	61,3	69,5	69,5	70,8	70,8	82,7	82,7	748,6
Прибыль до выплаты налога	3,9	3,9	11,1	11,1	18,7	18,7	30,5	30,5	54,2	54,2	67,3	67,3	371,4
Налог на доход	0,6	0,6	1,7	1,7	2,8	2,8	4,6	4,6	8,1	8,1	10,1	10,1	55,7
Чистая прибыль	3,3	3,3	9,4	9,4	15,9	15,9	25,9	25,9	46,1	46,1	57,2	57,2	315,7

 

 

Рентабельность = ЧП/СВ*100%, где

 

ЧП — чистая прибыль

 

СВ — суммарная выручка за год

ЧП = 315700

 

СВ = 1 120 000

 

Рентабельность = 315700/1120000*100%

 

Рентабельность = 28,1%

Согласно аналитическим расчетам, с учетом получения субсидии на организацию предпринимательской деятельности, единовременные затраты на открытие данного предприятия окупятся за десять первых месяцев, в последующем предприятие будет приносить чистую прибыль в среднем не менее 57 тыс. руб. в месяц, с учетом уплаты налога на доход.