Основные формулы и соотношения

1. Знайдемо коефіцієнт швидкості ліквідності на початок та кінець року: Кшв.лікв(п) =(15+29+83+17)/(47+72+75+94) =0,5; Кшв.лікв(к) = (20+30+92+14)/(58+87+105+98)= 0,45. П-во не забезпечене фінресурсами та має велику ч-ну зобов’язань. За звітний рік стан п-ва погіршився, зобов’язання зросли.

2. Знайдемо коефіцієнти ліквідності на початок та кінець року: К лікв(п) = 29/ (47+72+75+94) = 0,1; Клікв(к) = 30/(58+87+105+98) =0,08. Так як К лікв<0,2, то п-во дуже слаюо забезпечене наявними грошима, на кінець року стан погіршився.

 

Тема 10-1. Фінансове планування на підприємстві.

Задача. На основі наведених даних необхідно скласти платіжний календар (оперативний фін. план) підприємства на декаду: витрати на невідкладні потреби –2,0; виручка від реалізації - 128,0; сплата % за кредит – 12,0; сплата рахунків постачальників – 32,0; прострочена дебіторська забор-ть – 9,0; сплата податків – 22,0; виплата ЗП – 85,0; надходження короткострокового кредиту –75,0; реалізація основних фондів – 25,0; залишки Г коштів –18,0; інші витрати – 20,0; прострочена кредиторська забор-ть –23,0; погашення короткострокового кредиту –75,0; інші надходження –16,0.

Розв’язок

У вигляді таблиці. Надходження:1) виручка від реалізації – 128,0; 2) прострочена дебіторська забор-ть – 9,0; 3) надходження короткострокового кредиту –75,0; 4) реалізація основних фондів – 25,0; 5) залишки Г коштів –18,0; 6) інші надходження –16,0. Баланс: 271 тис.грн

Витрати: 1) витрати на невідклані потреби –2,0; 2) сплата % за кредит – 12,0; 3) сплата рахунків постачальників – 32,0; 4) сплата податків – 22,0; 5) виплата ЗП – 85,0; 6) інші витрати – 20,0; 7) погашення короткострокового кредиту –75,0; 8) прострочена кредиторська забор-ть –23,0. Баланс: 271 тис.грн

Задача. На основі наведених даних складіть баланс руху грошових коштів у таблиці: залишок грошових коштів на початок планового періоду у січні, лютому та березні відповідно в тис.грн: 18, 10, 10;

надходження грошових коштів у плановому періоді: 250, 100, 80;

Розв’язок.

У вигляді таблиці: залишок грошових коштів на початок планового періоду у січні, лютому та березні відповідно в тис.грн: 18, 10, 10;

надходження грошових коштів у плановому періоді: 250, 100, 80;

передбачено використання грошових коштів у плановому періоді: 240, 120, 110;

чисті грошові надходження: 268, 110, 90.

залишок або дефіцит грошових коштів: +28, -10, -20.

Задача2 На основі привелених даних необхідно скласти поточний фін план на 1 кв.поточного року.: 1)Амортизаційні відрахування –185тис гр, 2)Приріст нормативу власних оборотних коштів –73 тис. Гр, 3)Прибуток –220 тис.гр 4) Податок на прибуток –84 тис гр, 5)Обсяг капітальних вкладень –205 тис гр, 6)фонд накопичення-65 тис гр,7)Фонд споживання- 58 тис гр,8)Резервний фонд –46 тис гр 9)Інші надходження-54 тис гр, 10)Інші витрати-78 тис гр, 11)Доход від здачі основних фонді в аренду – 74 тис гр, 12)Короткострокові кредити банку- 89тис гр, 13)Надлишок власних оборотних коштів-60 тис гр,14)Погашення кредитів банку-73 тис гр.

Розв’язок.

Робити у вигляді балансу Надходження: 1)Амортизаційні відрахування –185тис гр,1)Приріст нормативу власних оборотних коштів –73 тис. Гр, 2)Прибуток –220 тис.гр 3)фонд накопичення-65 тис гр,4)Резервний фонд –46 тис гр 5)Інші надходження-54 тис гр, 6)Доход від здачі основних фонді в аренду – 74 тис гр, 7)Короткострокові кредити банку- 89тис гр, 8)Надлишок власних оборотних коштів-60 тис гр Всього надходженнь –866 тис гр

Витрати: 2) Податок на прибуток –84 тис гр, 4)Обсяг капітальних вкладень –205 тис гр, 4)Фонд споживання- 58 тис гр,5)Інші витрати-78 тис гр, 6)Погашення кредитів банку-73 тис гр.Всього витрат –498 тис.гр

 

Тема 11. Фінансова санація підприємства.

Задача. На основі наведених даних необхідно визначити можливість банкрутства підприємства:

Розв’язок

У вигляді таблиці. Актив:1) необоротні активи – 4700; 2) вир-ча запаси – 330; 3) незавершене вир-во –180; 4) готова пр-я – 45; 5) дебіторська заборг-ть –2300; 6) грошові кошти –92. 7) ін оборотні активи – 30. Баланс: 7677 тис.грн

Пасив: 1) статутний капітал –3400; 2) Резервний капітал – 72; 3) Додатковий капітал – 130; 4) нерозподілений прибуток – 125; 5) кредиторська забор-ть –3950. Баланс: 7677 тис.грн

Показник загрози банкрутства: Z = 1,5*Х1+0,08*Х2+10*Х3+5*Х4+0,3*Х5+0,1*Х6, де Х1 – Cash-Flow/зобов’язання; Х2 – валюта балансу /зобов’язання; Х3 – прибуток/ валюта балансу; Х4 – прибуток/ виручка від реалізації; Х5 – вир-чі запаси/ виручка від реалізації; Х6 – обороти основого капіталу (виручка від реалізації) / валюта балансу. Отже, Х1= 92/(2300+3950)=0,015; Х2 = 7677/(2300+3950)=1,228; Х3 = (580+16) /7677= 0,078; Х4 = (580+16)/ =0,096; Х5 = 330/6200=0,053; Х6 = 6200/7677=0,808. Тоді Z= 1,478. У п-ва порушена фінрівновага (стійкість), але йому не загрожує банкрутство за умови переходу на антикризове упраління.

 

Тема 10-2. Фінансове планування на підприємстві.

Задача. На основі наведених даних необхідно дати оцінку структури балансу підприємства:

У вигляді таблиці. Актив:1) необоротні активи–200;2) оборотні активи – 200. Баланс: 400 т.грн

Пасив: 1)власний капітал–250;2)кредиторська забор-ть –130.3) інші кредити–20. Баланс:400 т.грн

Розв’зок

З балансу видно, що п-во працює нормально. Необоротні активи повністю забезпечені власними коштами. Кредиторська заборг-ть не вимагає сплати %. З того, що під-во використовує залучені кошти, видно добру фінансову роботу п-ва. Сплати % вимагають інші кредити, але вони займають в ресурсах малу долю.

 

Задача. Статутний капітал АТ складає 30 тис.грн. Випущено та реалізовано акцій 3000 шт., в т.ч. звичайних – 2700 шт., привілейованих 300 шт. Загальна сума ЧП, який підлягає розподілу у вигляді дивідендів, = 6300 грн. По привілейованих акціях фіксована ставка дивідендів затверджена у розмірі 30%. Необхідно розрахувати суму дивідендів за кожну привілейовану та звичайну акцію.

Розв’язок.

1) Визначимо номінальну вартість 1 –єї акції: 30тис. / 3 тис. = 10000 грн.

2) Розмір дивіденду на 1 привілейовану акцію: (10грн * 30%) / 100% = 3грн

3) Сума прибутку, яка направляється на виплату дивідендів по привілейованим акціям: 3 * 300 = 900 грн;

4) На звичайна акції сума дивідендів: 6300 – 900 = 5400грн

5) Розмір дивіденду на 1 звичайну акцію: 5400 / 2700 = 2 грн

 

 

Основные формулы и соотношения

· Уравнение Менделеева-Клапейрона

, (1.1)

где Р – давление газа; V – объем газа, m – масса газа; М – молекулярная масса газа; – универсальная газовая постоянная; Т – абсолютная температура; – количество вещества, где N – число молекул, – постоянная Авогадро.

· Закон Дальтона

, (1.2)

где Р – давление смеси газов, – парциальное давление составляющих смесь.

· Плотность газа

, (1.3)

где m – масса газа, V – объем газа.

· Давление газа

, (1.4)

где – концентрация молекул, – постоянная Больцмана.

· Кинетическая энергия одной молекулы:

, (1.5)

где i – число степеней свободы.