Удержаний за 1-й квартал

В соответствии с исходными данными среднемесячная заработная плата одного работника составит 7560 руб. Общая сумма зарплаты, начисленная за 1-й квартал, определится исходя из средней списочной численности работников и среднемесячной заработной платы.

Расчет среднесписочной численности работников в 1-м квартале представим в таблице 4.

Таблица 4 – Среднесписочная численность работников организации

Период	Численность по категориям персонала, чел.	Расчет	Всего, чел.
штатные	совместители
Январь
Февраль			70+0,5*2
Март
Всего:
Среднесписочная численность	222:3

 

Общая сумма выплат, начисленная в пользу работников предприятия согласно исходным данным, определится как:

тыс. руб.

Организация, производящая выплаты наемным работникам, является плательщиком страховых взносов, зачисляемых в государственные внебюджетные фонды – Пенсионный Фонд Российской Федерации (ПФРФ)-22%, Фонд Социального Страхования Российской Федерации (ФССРФ)-2,9%, Фонд Обязательного Медицинского Страхования Российской Федерации (ФОМСРФ)- 5,1%. В данных расчетах определим авансовый платеж по страховым взносам по итоговой ставке 30%:

тыс. руб.

Объектом налогообложения налога на доходы физических лиц, в данном примере, является доход в виде заработной платы, полученный в данном задании от источника выплаты в РФ – организации. Организация в данном случае выступает как налоговый агент, который производит исчисление и уплату данного налога.

Ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере 13 %[3].

Налог на доходы физических лиц рассчитаем укрупнено (без учета налоговых вычетов):

тыс. руб.,

и перечисляем в соответствующий бюджет в следующем квартале.

Предполагается, что зарплата начислена и выдана полностью в том же квартале и страховые выплаты уплачены без перехода задолженности.

Произведем уплату авансовых платежей по страховым взносам в сумме 503,496 тыс. руб. и получим в банке средства на оплату труда:

тыс. руб.