Расчет налога на прибыль
Организация является плательщиком налога на прибыль. Налог на прибыль определяется по итоговой ставке 20 % от налогооблагаемой прибыли[6]. Налогооблагаемая прибыль исчисляется как финансовый результат от реализации с учетом прочих расходов и доходов, фиксируемых на счете 91. В данном случае прочие расходы исчисляются в размере 1,673 тыс. руб. (налог на имущество). Налогооблагаемая прибыль представлена как кредитовый остаток на счете 99 (таблица 9). Таблица 9 – «Прибыль и убытки» (Счет 99) (до исчисления налога на прибыль), тыс. руб.
Ставка налога на прибыль предприятий и организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 %. В бюджеты субъектов Российской Федерации зачисляется налог на прибыль предприятий и организаций, исчисленный по налоговой ставке в размере 18 %. Налог на прибыль рассчитаем следующим образом:
После уплаты налога на прибыль у организации остается «чистая» (и пока нераспределенная) прибыль в размере:
которая в балансе предприятия на конец квартала будет отражена в составе собственных средств. Таблица 10. – «Прибыль и убытки» (Счет 99) (после исчисления налога на прибыль), тыс. руб.
После произведенных расчетов заполнить форму декларации по данному налогу (для студентов специальности подготовки 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»).
|
тыс. руб.
тыс. руб.,
