ПРИМЕР 18.6

 

Показатели по счетам учета расчетов и счету 86 в части краткосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета:

 

руб.

Показатель	На 31.12.2013
1. Остаток по кредиту счета 60	2 541 600
2. Остаток по кредиту счета 62	2 619 000
3. Остаток по кредиту счета 68	1 427 000
4. Остаток по кредиту счета 69	376 600
5. Остаток по кредиту счета 70	2 000 000
6. Остаток по кредиту счета 71	2 000
7. Кредитовое сальдо субсчета 76-4	12 000
8. Остаток по кредиту счета 76, субсчет учета расчетов с арендодателем	134 043
10. Остаток по кредиту субсчета 75-2	400 000
11. Кредитовое сальдо по счетам 66 и 67 (обязательства по возврату основной суммы долга и уплате процентов со сроком погашения не более 12 месяцев после отчетной даты)	2 899 000
12. Кредитовое сальдо по счету 86 (аналитический счет учета долгосрочных обязательств организации-застройщика по передаче объектов строительства инвесторам)	3 200 000

 

В 2013 г.:

1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

Отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками на сумму 361 600 руб.

Признано пеней, штрафов и неустоек за нарушение условий договоров - 680 000 руб.

Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 2 346 000 руб.

2. Расчеты с покупателями и заказчиками:

Отражена задолженность перед покупателями и заказчиками в сумме полученных авансов и предоплат - 2 619 000 руб.

Погашена задолженность перед покупателями и заказчиками - 2 300 000 руб.

3. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам:

Отражена задолженность по уплате налогов и сборов - 1 292 000 руб.

Начислены пени и штрафы за нарушение налогового законодательства - 135 000 руб.

Погашена задолженность по уплате налогов и сборов - 2 809 000 руб.

4. Расчеты с государственными внебюджетными фондами:

Отражена задолженность по уплате страховых взносов - 376 600 руб.

Погашена задолженность по уплате страховых взносов - 1 401 000 руб.

5. Расчеты с персоналом организации:

Отражена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 2 014 000 руб.

Погашена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 3 571 000 руб.

6. Расчеты с арендодателем:

Отражена задолженность перед арендодателем - 141 100 руб.

Погашена задолженность перед арендодателем - 192 000 руб.

7. Расчеты с акционерами по выплате дивидендов:

Отражена задолженность по выплате дивидендов - 400 000 руб.

Погашена задолженность по выплате дивидендов - 760 000 руб.

8. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам:

Получен краткосрочный заем в сумме 890 000 руб.

Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты - не более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 54 680 руб.

Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 2 600 000 руб.

Погашена задолженность перед заимодавцами (кредиторами) - 2 645 680 руб.

9. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:

Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на сумму 8 879 596 руб.

Исполнены обязательства перед инвесторами (переданы объекты строительства) - 8 479 596 руб.

 

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2012 г.:

 

Наименование показателя	Код	Период	Остаток на начало года	Изменения за период	Остаток на конец периода
поступление	выбыло	перевод из долго- в краткосрочную задолженность
в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)	причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления	пога- шение	списание на финансовый результат
Краткосрочная кредиторская задолженность - всего		за 2012 г.	19 104	14 813		(22 504)	(-)	8 179	19 628
	за 2011 г.
в том числе: обязательства перед поставщиками и подрядчиками (счет 60)		за 2012 г.	4 656	3 846	-	(4 656)	(-)	-	3 846
	за 2011 г.
обязательства перед покупателями и заказчиками по суммам полученных авансов и предоплат (счет 62)		за 2012 г.	2 164	2 300	-	(2 164)	(-)	-	2 300
	за 2011 г.
обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (счет 68)		за 2012 г.	2 100	2 794		(2 100)	(-)	-	2 809
	за 2011 г.
обязательства перед внебюджетными фондами по обязательному страхованию (субсчет 69)		за 2012 г.	1 434	1 401	-	(1 434)	(-)	-	1 401
	за 2011 г.
обязательства перед персоналом (счета 70, 71, субсчет 76-4)		за 2012 г.	3 904	3 571	-	(3 904)	(-)	-	3 571
	за 2011 г.
обязательства перед арендодателем (счет 76, субсчет учета расчетов с арендодателем)		за 2012 г.			-	(192)	(-)	-
	за 2011 г.
обязательства перед учредителями по выплате дивидендов (субсчет 75-2)		за 2012 г.			-	(810)	(-)	-
	за 2011 г.
Краткосрочные обязательства по кредитам и займам (счета 66, 67)		за 2012 г.	-	-		(-)	(-)	1 979	2 000
	за 2011 г.
обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86)		за 2012 г.	3 844	-	-	(7 244)	(-)	6 200	2 800
	за 2011 г.