Для заполнения таблицы 5.3"Наличие и движение кредиторской задолженности";
При заполнении таблицы 5.3 используются данные о кредитовых остатках на начало и конец отчетного года и об оборотах по счетам учета расчетов и счету 86 "Целевое финансирование" <*> (включая данные аналитического учета по этим счетам).
1. Строка 5551 "Долгосрочная кредиторская задолженность - всего. За отчетный год";
┌──────────┐ ┌────────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌──────────────┐ │Графа │ │Кредитовые │ │Кредитовое сальдо │ │Кредитовое │ │"Остаток │ │остатки на │ │на начало │ │сальдо на │ │на начало │ │начало отчетного│ │отчетного года по │ │начало │ │года" │ │года по │ │счету 67 в части │ │отчетного года│ │ │ │счетам 60, 62, │ │задолженностей, │ │по счету 86 │ │ │ = │68, 69, 76 │ + │срок погашения │ + │(аналитический│ │ │ │(аналитические │ │которых более 12 │ │счет учета │ │ │ │счета учета │ │месяцев (по │ │долгосрочных │ │ │ │долгосрочной │ │основной сумме │ │обязательств) │ │ │ │кредиторской │ │обязательства │ │<*> │ │ │ │задолженности) │ │и/или по уплате │ │ │ │ │ │ │ │процентов) │ │ │ └──────────┘ └────────────────┘ └──────────────────┘ └──────────────┘
┌──────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌────────────┐ ┌──────────────┐ │Графа │ │Кредитовый оборот │ │Кредитовый │ │Кредитовый │ │"Изменения за │ │по счетам 60, 62, │ │оборот по │ │оборот по │ │период. │ │68, 69, 76 │ │счету 67 │ │счету 86 │ │Поступление. В│ │(аналитические │ │(кроме │ │(аналитический│ │результате │ │счета учета │ │оборотов, │ │счет учета │ │хозяйственных │ │долгосрочной │ │связанных с │ │долгосрочных │ │операций │ │кредиторской │ │начислением │ │обязательств) │ │(сумма долга │ │задолженности), │ │процентов) │ │<*>, <**> │ │по сделке, │ = │кроме оборотов, │ + │<**> │ + │ │ │операции)" │ │связанных с │ │ │ │ │ │ │ │начислением к │ │ │ │ │ │ │ │уплате процентов │ │ │ │ │ │ │ │по коммерческому │ │ │ │ │ │ │ │кредиту, штрафов, │ │ │ │ │ │ │ │пеней и неустоек │ │ │ │ │ │ │ │за нарушение │ │ │ │ │ │ │ │условий договоров │ │ │ │ │ │ │ │<**> │ │ │ │ │ └──────────────┘ └──────────────────┘ └────────────┘ └──────────────┘
┌──────────────┐ ┌───────────────────────────────────┐ ┌──────────────┐ │Графа │ │Кредитовый оборот по счетам 60, 62,│ │Кредитовый │ │"Изменения за │ │76 (аналитические счета учета │ │оборот по │ │период. │ │долгосрочной кредиторской │ │счету 67 в │ │Поступление. │ │задолженности по уплате процентов, │ │связи с │ │Причитающиеся │ │штрафов и иных начислений) в связи:│ │начислением │ │проценты, │ = │- с начислением процентов к уплате │ + │процентов, │ │штрафы и иные │ │по предоставленному организации │ │срок уплаты │ │начисления" │ │коммерческому кредиту; │ │которых │ │ │ │- начислением к уплате пеней, │ │превышает 12 │ │ │ │штрафов, неустоек за нарушение │ │месяцев <**> │ │ │ │условий договоров <**> │ │ │ └──────────────┘ └───────────────────────────────────┘ └──────────────┘
┌─────────────┐ ┌───────────────────────────────┐ ┌───────────────────┐ │Графа │ │Дебетовый оборот по счетам 60, │ │Дебетовый оборот по│ │"Изменения за│ │62, 67, 68, 69, 76 │ │счету 86 │ │период. │ │(аналитические счета учета │ │(аналитический счет│ │Выбыло. │ = │долгосрочной кредиторской │ + │учета долгосрочных │ │Погашение" │ │задолженности) в связи с │ │обязательств <*>) в│ │ │ │погашением задолженности │ │связи с исполнением│ │ │ │(исполнением обязательств) <**>│ │обязательств <**> │ └─────────────┘ └───────────────────────────────┘ └───────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за│ │Дебетовый оборот по счетам 60, 62, 67, 68, 69, 76│ │период. Выбыло. │ │(аналитические счета учета долгосрочной │ │Списание на │ = │кредиторской задолженности), 86 (аналитический │ │финансовый │ │счет учета долгосрочных обязательств) <*> в │ │результат" │ │корреспонденции со счетом 91, субсчет 91-1 <**> │ └───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за│ │Внутренний оборот по аналитическим счетам к │ │период. Перевод из │ │счетам учета расчетов и счету 86 <*>: дебет │ │долго- в │ │аналитических счетов учета долгосрочной │ │краткосрочную │ = │кредиторской задолженности (обязательств) с │ │задолженность" │ │кредитом аналитических счетов учета краткосрочной│ │ │ │кредиторской задолженности (обязательств). │ │ │ │Данный показатель указывается в круглых скобках │ └───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌────────┐ ┌────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────┐ │Графа │ │Кредитовые │ │Кредитовое сальдо │ │Кредитовое │ │"Остаток│ │остатки на │ │на конец отчетного │ │сальдо на конец│ │на конец│ │конец отчетного │ │периода по счету 67│ │отчетного │ │периода"│ │периода по │ │в части │ │периода по │ │ │ │счетам 60, 62, │ │задолженностей, │ │счету 86 │ │ │ │68, 69, 76 │ │срок погашения │ │(аналитический │ │ │ = │(аналитические │ + │которых на отчетную│ + │счет учета │ │ │ │счета учета │ │дату более │ │долгосрочных │ │ │ │долгосрочной │ │12 месяцев (по │ │обязательств) │ │ │ │кредиторской │ │основной сумме │ │<*> │ │ │ │задолженности) │ │обязательства и/или│ │ │ │ │ │ │ │по уплате │ │ │ │ │ │ │ │процентов) │ │ │ └────────┘ └────────────────┘ └───────────────────┘ └───────────────┘
-------------------------------- <*> Кроме не использованных на конец отчетного периода средств целевого бюджетного финансирования, предоставленного организации, которые отражаются в Бухгалтерском балансе по строке 1530 "Доходы будущих периодов" либо обособленно в разд. V "Краткосрочные обязательства" (п. 20 ПБУ 13/2000). <**> Кроме оборотов, связанных с возникновением и выбытием долгосрочной кредиторской задолженности в одном отчетном периоде.
2. Строка 5571 "Долгосрочная кредиторская задолженность - всего. За предыдущий год"; В общем случае данные о наличии и движении долгосрочной кредиторской задолженности за предыдущий год переносятся из таблицы 5.3 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.
|
