Какие данные бухучета используются. При заполнении таблицы 5.2
При заполнении таблицы 5.2 "Просроченная дебиторская задолженность";
1. Строка 5540 "Всего"; По этой строке отражается информация об общей сумме просроченной дебиторской задолженности организации на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐ │Графа "На отчетную │ │Дебетовые остатки на отчетную дату по счетам │ │дату. Учтенная по │ = │учета расчетов в части сумм задолженности, │ │условиям договора" │ │признаваемой просроченной на отчетную дату │ └────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌──────────────────────┐ ┌──────────────────────┐ │Графа "На отчетную │ │Дебетовые остатки на │ │Кредитовые остатки по │ │дату. Балансовая │ │отчетную дату по │ │счету 63 в части сумм │ │стоимость" │ │счетам учета расчетов │ │резервов, созданных в │ │ │ = │в части сумм │ - │отношении │ │ │ │задолженности, │ │задолженности, │ │ │ │признаваемой │ │признаваемой │ │ │ │просроченной на │ │просроченной на │ │ │ │отчетную дату │ │отчетную дату │ └───────────────────┘ └──────────────────────┘ └──────────────────────┘
При заполнении граф "На 31 декабря предыдущего года" и "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" в общем случае используются данные таблицы 5.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за предыдущий год.
Строки 5541, 5542... По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5540 по видам просроченной дебиторской задолженности, имевшейся у организации на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему. Показатели этих строк определяются в порядке, аналогичном описанному выше для строки 5540.
Пример заполнения таблицы 5.2 "Просроченная дебиторская задолженность";
ПРИМЕР 18.4
На 31.12.2013 имеется просроченная дебиторская задолженность: - покупателя продукции по сумме неустойки за ненадлежащее исполнение договора - 250 000 руб., по которой создан резерв в сумме 250 000 руб.; - арендатора в сумме арендной платы - 100 000 руб., по которой создан резерв в сумме 50 000 руб.
Фрагмент таблицы 5.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2012 г.
Решение
Таблица 5.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.4 будет выглядеть следующим образом.
Таблица 5.3 "Наличие и движение кредиторской задолженности";
Данная таблица в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах выглядит следующим образом (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу N 66н).
┌────────────────┬────┬────────┬───────┬──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┐ │ Наименование │ │ Период │Остаток│ Изменения за период │Остаток│ │ показателя │ │ │ на ├───────────────────────────┬────────────────┬─────────────┤ на │ │ │ │ │начало │ поступление │ выбыло │ перевод из │ конец │ │ │ │ │ года ├─────────────┬─────────────┼─────┬──────────┤ долго- в │периода│ │ │ │ │ │в результате │причитающиеся│пога-│ списание │краткосрочную│ │ │ │ │ │ │хозяйственных│ проценты, │шение│ на │задолженность│ │ │ │ │ │ │ операций │штрафы и иные│ │финансовый│ │ │ │ │ │ │ │(сумма долга │ начисления │ │результат │ │ │ │ │ │ │ │ по сделке, │ <3> │ │ <3> │ │ │ │ │ │ │ │операции) <3>│ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼─────┼──────────┼─────────────┼───────┤ │Долгосрочная │5551│за 20__ │ │ │ │() │ () │ () │ │ │кредиторская │ │г. <1> │ │ │ │ │ │ │ │ │задолженность - ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼─────┼──────────┼─────────────┼───────┤ │всего │5571│за 20__ │ │ │ │() │ () │ () │ │ │ │ │г. <2> │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼─────┼──────────┼─────────────┼───────┤ │ в том числе: │5552│за 20__ │ │ │ │() │ () │ () │ │ │ │ │г. <1> │ │ │ │ │ │ │ │ │ (вид) ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼─────┼──────────┼─────────────┼───────┤ │ │5572│за 20__ │ │ │ │() │ () │ () │ │ │ │ │г. <2> │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼─────┼──────────┼─────────────┼───────┤ │и т.д. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼─────┼──────────┼─────────────┼───────┤ │Краткосрочная │5560│за 20__ │ │ │ │() │ () │ │ │ │кредиторская │ │г. <1> │ │ │ │ │ │ │ │ │задолженность - ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼─────┼──────────┼─────────────┼───────┤ │всего │5580│за 20__ │ │ │ │() │ () │ │ │ │ │ │г. <2> │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼─────┼──────────┼─────────────┼───────┤ │ в том числе: │5561│за 20__ │ │ │ │() │ () │ │ │ │ │ │г. <1> │ │ │ │ │ │ │ │ │ (вид) ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼─────┼──────────┼─────────────┼───────┤ │ │5581│за 20__ │ │ │ │() │ () │ │ │ │ │ │г. <2> │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼─────┼──────────┼─────────────┼───────┤ │и т.д. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼─────┼──────────┼─────────────┼───────┤ │Итого │5550│за 20__ │ │ │ │() │ () │ X │ │ │ │ │г. <1> │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────┼───────┼─────────────┼─────────────┼─────┼──────────┼─────────────┼───────┤ │ │5570│за 20__ │ │ │ │() │ () │ X │ │ │ │ │г. <2> │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────────┴────┴────────┴───────┴─────────────┴─────────────┴─────┴──────────┴─────────────┴───────┘
-------------------------------- <1> Указывается отчетный год. <2> Указывается предыдущий год. <3> Данные раскрываются за минусом кредиторской задолженности, поступившей и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде.
Данная таблица является пояснением к строкам 1410 "Заемные средства" и 1450 "Прочие обязательства" разд. IV Бухгалтерского баланса, строкам 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность" и 1550 "Прочие обязательства" разд. V Бухгалтерского баланса. В таблице раскрывается информация о величине кредиторской задолженности на начало и конец периода, ее возникновении и выбытии в разрезе видов имеющейся задолженности. Данные в таблице представляются отдельно по краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности, а также приводится информация о переводе долгосрочной кредиторской задолженности в краткосрочную (абз. 10 п. 27 ПБУ 4/99, п. 2, абз. 2, 5 п. 17 ПБУ 15/2008.
О видах кредиторской задолженности см.: разд. 3.1.4.1.1 "Что учитывается в составе заемных средств" >>>; разд. 3.1.4.4.1 "Что учитывается в составе прочих долгосрочных обязательств" >>>; разд. 3.1.5.1.1 "Что учитывается в составе заемных средств" >>>; разд. 3.1.5.2.1 "Что учитывается в составе краткосрочной кредиторской задолженности" >>>; разд. 3.1.5.5.1 "Что может отражаться в отчетности в составе прочих краткосрочных обязательств" >>>;
|
