Для заполнения таблицы 5.1

"Наличие и движение дебиторской задолженности";

 

При заполнении таблицы 5.1 используются данные об остатках на начало и конец отчетного года и об оборотах по счетам учета расчетов, а также о сальдо и оборотах по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" (включая данные аналитического учета по этим счетам).

 

1. Строка 5501 "Долгосрочная дебиторская задолженность - всего. За отчетный год";

 

┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "На начало │ │Дебетовые остатки по счетам 62, 60, 73 <*>, 76 │

│года. Учтенная по │ = │(аналитические счета учета долгосрочной │

│условиям договора" │ │дебиторской задолженности) на начало отчетного │

│ │ │года │

└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘

 

┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "На начало │ │Кредитовое сальдо по счету 63 (аналитический │

│года. Величина │ = │счет учета резервов по сомнительной │

│резерва по │ │долгосрочной задолженности) на начало отчетного │

│сомнительным долгам"│ │года │

└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘

 

┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за │ │Дебетовый оборот по счетам 62, 60, 73 <*>, 76 │

│период. Поступление.│ │(аналитические счета учета долгосрочной │

│В результате │ │дебиторской задолженности) <**>, кроме оборотов,│

│хозяйственных │ = │связанных с начислением процентов по │

│операций (сумма │ │коммерческому кредиту, штрафов, пеней и неустоек│

│долга по сделке, │ │за нарушение условий договоров │

│операции)" │ │ │

└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘

 

┌───────────────────┐ ┌──────────────────────┐ ┌──────────────────────┐

│Графа "Изменения за│ │Дебетовый оборот по │ │Дебетовый оборот по │

│период. │ │счету 76, субсчет 76-2│ │счетам 60, 62, 76 в │

│Поступление. │ │"Расчеты по │ │связи с начислением │

│Причитающиеся │ │претензиям" │ │процентов по │

│проценты, штрафы и │ = │(аналитические счета │ + │предоставленному │

│иные начисления" │ │учета долгосрочной │ │коммерческому кредиту │

│ │ │дебиторской │ │(аналитические счета │

│ │ │задолженности) <**> │ │учета долгосрочной │

│ │ │ │ │дебиторской │

│ │ │ │ │задолженности) <**> │

└───────────────────┘ └──────────────────────┘ └──────────────────────┘

 

┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за│ │Кредитовый оборот по счетам 62, 60, 73 <*>, 76 │

│период. Выбыло. │ = │(аналитические счета учета долгосрочной │

│Погашение" │ │дебиторской задолженности) в связи с погашением │

│ │ │долгосрочной дебиторской задолженности <**> │

└───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘

 

┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за│ │Кредитовый оборот по счетам 62, 60, 73 <*>, 76 │

│период. Выбыло. │ │(аналитические счета учета долгосрочной │

│Списание на │ = │дебиторской задолженности) в корреспонденции со │

│финансовый │ │счетом 91, субсчет 91-2 <**> │

│результат" │ │ │

└───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘

 

┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за│ │Дебетовый оборот по счету 63 (аналитический счет │

│период. Выбыло. │ = │учета резервов по сомнительной долгосрочной │

│Восстановление │ │задолженности) в корреспонденции со счетом 91, │

│резерва" │ │субсчет 91-1 │

└───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘

 

┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за│ │Дебетовый оборот по счету 63 (аналитический счет │

│период. Выбыло. │ │учета резервов по сомнительной долгосрочной │

│Списание за счет │ = │задолженности) в корреспонденции со счетами учета│

│резерва │ │расчетов (аналитические счета учета долгосрочной │

│сомнительных │ │дебиторской задолженности) │

│долгов" <***> │ │ │

└───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘

 

┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за│ │Внутренний оборот по аналитическим счетам к │

│период. Перевод из │ │счетам учета расчетов: дебет аналитических счетов│

│долго- в │ = │учета краткосрочной дебиторской задолженности с │

│краткосрочную │ │кредитом аналитических счетов учета долгосрочной │

│задолженность" │ │дебиторской задолженности. │

│ │ │Данный показатель указывается в круглых скобках │

└───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘

 

┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за│ │Кредитовый оборот по счету 63 (аналитический счет│

│период. Создание │ │учета резервов по сомнительной долгосрочной │

│резерва │ = │задолженности) в корреспонденции со счетом 91, │

│сомнительных │ │субсчет 91-2 │

│долгов" <***> │ │ │

└───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘

 

┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "На конец │ │Дебетовые остатки по счетам 62, 60, 73 <*>, 76 │

│периода. Учтенная │ = │(аналитические счета учета долгосрочной │

│по условиям │ │дебиторской задолженности) на конец отчетного │

│договора" │ │периода │

└───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘

 

┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "На конец │ │Кредитовое сальдо по счету 63 (аналитический счет│

│периода. Величина │ │учета резервов по сомнительной долгосрочной │

│резерва по │ = │задолженности) на конец отчетного периода │

│сомнительным │ │ │

│долгам" │ │ │

└───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘

 

--------------------------------

<*> Кроме процентных займов, отраженных на счете 73, субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", в отношении которых выполняются критерии признания их финансовыми вложениями.

<**> Кроме оборотов, связанных с возникновением и выбытием долгосрочной дебиторской задолженности в одном отчетном периоде.

<***> Данная графа отсутствует в таблице 5.1, представленной в Примере оформления Пояснений. Однако организации могут добавить ее самостоятельно при наличии соответствующих показателей.

 

2. Строка 5521 "Долгосрочная дебиторская задолженность - всего. За предыдущий год";

В общем случае данные о наличии и движении долгосрочной дебиторской задолженности за предыдущий год переносятся из таблицы 5.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.