Решение. В расчёте налоговой базы участвуют только показатели счетов, учитывающих основные средства и нематериальные активы организации.

В расчёте налоговой базы участвуют только показатели счетов, учитывающих основные средства и нематериальные активы организации.

Остаток облагаемого имущества на 1 января: 82390 – 63770 = 18620 тыс. рублей;

Остаток облагаемого имущества на 1 апреля: 84566 – 64766 = 19800 тыс. рублей;

Остаток облагаемого имущества на 1 июля: 88966 – 64511 = 24455 тыс. рублей;

Остаток облагаемого имущества на 1 октября: 87988 – 65200 = 22788 тыс. рублей;

Остаток облагаемого имущества на 1 января следующего года: 90660 – 66007 = 24653 тыс. рублей.

Среднегодовая стоимость имущества =(1/2*18620 + 19800 + 24455 +22788 +1/2*24653)/4 = 22170 тыс. рублей.

Сумма налога на имущество организаций = 22170*2,2%/100% = 487,74 тыс. рублей.

 

 

Задача № 10

Аптечная организация по данным бухгалтерского учёта имеет следующие показатели (в тысячах рублей):

показатель	дата
1 января	1 апреля	1 июля	1 октября	1 января следующего года
Основные фонды
В том числе спортклуб
Износ основных фондов
В том числе износ спортклуба
Готовая продукция
Товары на складе

Ставка налога на имущество организаций 2,2%.

Найти сумму налога на имущество организаций за отчётный год.

Решение

В расчёте налоговой базы участвуют только показатели счетов, учитывающих основные средства и нематериальные активы организации.

Остаток облагаемого имущества на 1 января: 23450 – 11243 = 12207тыс. рублей;

Остаток облагаемого имущества на 1 апреля: 24653 – 12312 = 12251тыс. рублей;

Остаток облагаемого имущества на 1 июля: 25634 – 14582 = 11052тыс. рублей;

Остаток облагаемого имущества на 1 октября: 23111 – 15400 = 7711тыс. рублей;

Остаток облагаемого имущества на 1 января следующего года: 20009 – 16430 = 3579тыс. рублей.

Среднегодовая стоимость имущества =(1/2*12207 + 12251 + 11052 +7711 +1/2*3579)/4 = 9726, 75 тыс. рублей.

Сумма налога на имущество организаций = 9726,75*2,2%/100% = 213,99тыс. рублей.

 

Транспортный налог

Это прямой региональный налог.

Плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

 

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется:

в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

Налоговые ставки, указанные в Налоговом кодексе, являются базовыми. Специфика этого налога состоит в том, что субъектам Федерации предоставлено право увеличивать (не более, чем в 5 раз), либо уменьшать налоговые ставки. (см. Приложение 1)

Налоговым периодом признается календарный год.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

 

Задача № 11

На аптечную организацию в Санкт-Петербурге зарегистрирован автомобиль «ГАЗ-3110» с мощностью двигателя 130 л.с.

Найти сумму транспортного налога.

Решение

Это легковой автомобиль, ставка транспортного налога для него в Санкт-Петербурге составляет 35 рублей с каждой лошадиной силы.

Сумма налога = 130*35 = 4550 рублей.

Задача № 12

Аптечная организация в Санкт-Петербурге имеет на балансе 2 легковых автомобиля мощностью 75 и 100 л.с. а также 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 300 л.с (с года выпуска прошло5,5 лет), 400 л.с (с года выпуска прошло 6,5 лет) и 450 л.с. (с года выпуска прошло7,5 лет).

Найти сумму транспортного налога.

Решение

Ставка транспортного налога в Санкт-Петербурге для этих легковых автомобилей составляет 24 рубля с каждой лошадиной силы, а для таких грузовых автомобилей – 85 рублей с каждой лошадиной силы.

Следовательно, сумма налога = (75 +100)*24 + (300+400+450)*85 = 101950 рублей.

Задача № 13

В августе 2013 года аптечная организация приобрела легковой автомобиль с двигателем мощностью 72 лошадиных силы. Законом субъекта Федерации ставка налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. установлена в размере 5 рублей с 1 л.с.

Найти сумму транспортного налога за 2013 год.