РЕЕСТР ДЕПОНИРОВАННОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
месяц ____________ 200_ г. за «__________» половину месяца
__________________ Проверил бухгалтер __________________________ подпись подпись 1 В графе 1 приводится дата списания в расход (по кассе) сумм платежной ведомости, по которой составлен реестр. 2 В реестрах суммы оплаты или перечислений отмечаются в течение квартала или полугодия. По истечении этого периода суммы, оставшиеся неоплаченными, переносятся в новый реестр. Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм и передает кассиру расходный кассовый ордер для регистрации в кассовой книге. На депонированную сумму составляется объявление на взнос наличными, и неполученные денежные средства сдаются в обслуживающее отделение банка. Для учета депонированных денежных средств предусмотрен счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». На субсчете 76-4 «Расчеты по депонированным суммам» учитываются расчеты с работниками организации по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей). Депонированные суммы отражаются по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». При выплате этих сумм получателю делается запись по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счетов учета денежных средств. Депонированная сумма на оплату труда отражается в бухгалтерском учете до истечения срока исковой давности, составляющего три года.
1 Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ суммы кредиторской задолженности (в том числе депонентской задолженности), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, включаются в состав внереализационных доходов. Выдача депонированной суммы работнику, не получившему зарплату вовремя, осуществляется по расходному кассовому ордеру. Если же депонированная сумма выдается группе лиц, необходимо составить платежную ведомость с указанием «Выдача депонента» и на ее основании произвести расчет. В случае, если депонированные суммы получает не работник, а его доверенное лицо, то кассиру следует запросить у него доверенность на получение депонента. Аналитический учет депонированной заработной платы ведется по каждой невостребованной сумме в книге депонентов или на депонентских карточках.
|
