Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

РЕЕСТР ДЕПОНИРОВАННОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ





месяц ____________ 200_ г.

за «__________» половину месяца

 

Порядк. № Наименование цеха, отдела Платежная вед. Порядков. № Фамилия, имя и отчество Дата возникновения задолженности1 Сумма невыданной зарплаты Оплачено или перечислено2  
дата № документа сумма  
   
  А Б В            
                   
                   
        Перенос            
                 
                   
                   
      Итого....            
                 

 

__________________ Проверил бухгалтер __________________________

подпись подпись

1 В графе 1 приводится дата списания в расход (по кассе) сумм платежной ведомости, по которой составлен реестр.

2 В реестрах суммы оплаты или перечислений отмечаются в течение квартала или полугодия. По истечении этого периода суммы, оставшиеся неоплаченными, переносятся в новый реестр.

Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм и передает кассиру расходный кассовый ордер для регистрации в кассовой книге.

На депонированную сумму составляется объявление на взнос наличными, и неполученные денежные средства сдаются в обслуживающее отделение банка.

Для учета депонированных денежных средств предусмотрен счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». На субсчете 76-4 «Расчеты по депонированным суммам» учитываются расчеты с работниками организации по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей).

Депонированные суммы отражаются по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». При выплате этих сумм получателю делается запись по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счетов учета денежных средств.

Депонированная сумма на оплату труда отражается в бухгалтерском учете до истечения срока исковой давности, составляющего три года.

 

Первичный документ Содержание операций Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
Приходный кассовый ордер, выписка банка по расчетному счету Получены в кассу организации с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы    
Расчетно-платежная ведомость Отражена сумма выплаченной заработной платы    
Расчетно-платежная ведомость Депонирована сумма неполученной заработной платы   76-4
Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными, выписка банка по расчетному счету Сумма депонированной заработной платы сдана в банк    
Приходный кассовый ордер, выписка банка по расчетному счету Получены в кассу организации с расчетного счета денежные средства на выплату депонированной суммы    
  Произведена выплата работнику депонированной суммы:    
Расходный кассовый ордер, выписка банка - наличными 76-4  
по расчетному счету - путем перечисления на личный счет работника в банке 76-4  
Акт инвентаризации, расчетов, распоряжение руководителя организации По истечении срока исковой давности списана сумма депонентской задолженности 76-4 91-1
Бухгалтерская справка Списано сальдо прочих доходов и расходов 1 91-9  

1 Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ суммы кредиторской задолженности (в том числе депонентской задолженности), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, включаются в состав внереализационных доходов.

Выдача депонированной суммы работнику, не получившему зарплату вовремя, осуществляется по расходному кассовому ордеру. Если же депонированная сумма выдается группе лиц, необходимо составить платежную ведомость с указанием «Выдача депонента» и на ее основании произвести расчет. В случае, если депонированные суммы получает не работник, а его доверенное лицо, то кассиру следует запросить у него доверенность на получение депонента.

Аналитический учет депонированной заработной платы ведется по каждой невостребованной сумме в книге депонентов или на депонентских карточках.







Дата добавления: 2015-08-30; просмотров: 475. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!




Шрифт зодчего Шрифт зодчего состоит из прописных (заглавных), строчных букв и цифр...


Картограммы и картодиаграммы Картограммы и картодиаграммы применяются для изображения географической характеристики изучаемых явлений...


Практические расчеты на срез и смятие При изучении темы обратите внимание на основные расчетные предпосылки и условности расчета...


Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...

Шрифт зодчего Шрифт зодчего состоит из прописных (заглавных), строчных букв и цифр...

Краткая психологическая характеристика возрастных периодов.Первый критический период развития ребенка — период новорожденности Психоаналитики говорят, что это первая травма, которую переживает ребенок, и она настолько сильна, что вся последую­щая жизнь проходит под знаком этой травмы...

РЕВМАТИЧЕСКИЕ БОЛЕЗНИ Ревматические болезни(или диффузные болезни соединительно ткани(ДБСТ))— это группа заболеваний, характеризующихся первичным системным поражением соединительной ткани в связи с нарушением иммунного гомеостаза...

Машины и механизмы для нарезки овощей В зависимости от назначения овощерезательные машины подразделяются на две группы: машины для нарезки сырых и вареных овощей...

Классификация и основные элементы конструкций теплового оборудования Многообразие способов тепловой обработки продуктов предопределяет широкую номенклатуру тепловых аппаратов...

Именные части речи, их общие и отличительные признаки Именные части речи в русском языке — это имя существительное, имя прилагательное, имя числительное, местоимение...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2025 год . (9.402 сек.) русская версия | украинская версия