ЗАДАНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ1. Раскройте сущность и функции налогов. 2. Раскройте классификацию налогов. 3. Охарактеризуйте основные элементы налогообложения. 5. Раскройте порядок исполнения обязанностей по уплате налогов. 6. Укажите права и обязанности налогоплательщика. 7. Укажите права и обязанности налоговых органов. 8. Раскройте формы и методы налогового контроля в Российской Федерации. 9. Раскройте порядок постановки налогоплательщиков на учет в налоговых органах. 10. Охарактеризуйте порядок проведения выездной налоговой проверки. 11. Охарактеризуйте порядок проведения камеральной налоговой проверки. 12. Раскройте ответственность за совершение налоговых правонарушений. 13. Раскройте основные элементы налогообложения земельного налога. 14. Раскройте основные элементы налогообложения налог на имущество организаций. 15. Укажите особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организации. 16. Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на имущество организации. 17. Раскройте основные элементы налогообложения налога на имущество физических лиц. 18. Раскройте основные элементы налогообложения транспортного налога 19. Раскройте основные элементы налогообложения единого налога на вмененный доход. 20. Раскройте порядок исчисления и уплаты единого налог на вмененный доход. 21. Раскройте основные элементы налогообложения единого налога при упрощенной системе налогообложения. 22. Раскройте порядок исчисления и уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения. 23. Раскройте порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и обратно. 24. Укажите виды и порядок применения стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. 25. Укажите виды и порядок применения социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. 26.Укажите виды и порядок применения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. 27. Укажите виды и порядок применения профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. 28. Раскройте основные элементы налогообложения налога на доходы физических лиц. 29. Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам. 30. Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц предпринимателями. 31. Раскройте основные элементы налогообложения страховых взносов на обязательное страхование. 32. Укажите порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, производящими выплаты физическим лицам. 33. Укажите порядок исчисления и уплаты страховых взносов предпринимателями. 34. Раскройте организацию налогового учета на предприятии. 35. Раскройте основные элементы налогообложения налога на прибыль организации. 36. Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организации. 37. Раскройте группировку доходов и расходов в целях налогового учета. 38. Дайте характеристику прямым и косвенным расходам для целей налогового учета. 39. Раскройте налоговый учет доходов и расходов. 40. Раскройте основные элементы налогообложения налога на добавленную стоимость. 41. Раскройте порядок уплаты налога на добавленную стоимость налоговыми агентами. 42. Раскройте порядок получения освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость. 43. Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. 44. Раскройте основные элементы налогообложения акцизов. 45. Раскройте основные элементы налогообложения государственной пошлины. 46. Раскройте основные элементы налогообложения водного налога 47. Раскройте основные элементы налогообложения налога на добычу полезных ископаемых. 48. Раскройте основные элементы налогообложения налога на игорный бизнес. 49. Раскройте основные элементы налогообложения единого сельскохозяйственного налога. 50. Раскройте основные элементы налогообложения сборов за пользование биологическими ресурсами. 51. Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет. Организация в отчетном периоде: • реализовала продукцию собственного производства на сумму 580 тыс. руб. (в том числе НДС — 18 %); • получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 148 тыс. руб.; • приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 143 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%); • приобрела основные средства для производства продукции на сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%). Основные средства приняты на учет. 52. Определить сумму НДС к уплате в бюджет? Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Деятельность, связанная с розничной торговлей, переведена на уплату единого налога на вмененный доход. ЗАО арендует помещение общей площадью 135 кв. м. Арендуемая площадь используется: — для организации розничной торговли — 35 кв. м; — для общественного питания — 100 кв. м; Арендная плата составляет 95 000 руб. в месяц. Суммы арендной платы и НДС, относящиеся к розничной торговле и общественному питанию бухгалтер делит пропорционально размерам занимаемых площадей. 53. Определить: - сумму НДС, которую предприятие заплатило поставщикам материалов; - сумму НДС, которую предприятие имеет право предъявить к вычету; - сумму НДС, которую предприятие получило от покупателей; - сумму НДС, которую предприятие должно уплатить в бюджет. Укажите порядок уплаты НДС в бюджет и его возмещение. Предприятие оптовой торговли за январь оприходовало и оплатило товары: 1) 1-й группы, облагаемые по ставке НДС 18%, – на сумму 59 000 руб., в том числе НДС; 2) 2-й группы, облагаемые по ставке НДС 10%, – на сумму 35 000 руб., в том числе НДС. Поставщиками товаров являются юридические лица. Суммы НДС отражены отдельной строкой в расчетных документах и в счете-фактуре. В январе товары 1-й группы были отгружены покупателям на сумму 45 000 руб., без учета НДС, 2-й группы – на 22 000 руб., без учета НДС. Товары полностью оплачены в январе. В январе получены авансы по товарам 1-й группы на сумму 2400 руб., 2-й группы – 5500 руб. в счет поставки товаров в феврале. Получен штраф в сумме 660 руб. от поставщика за нарушение им условий поставки товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. 54. Определить налоговую базу по акцизу за март 2013 года сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. ООО «Меркурий» производит и реализует через свой бар клиентам пиво четырех видов: - светлое 1, минимальная объемная доля спирта - 4,5%; - светлое 2, минимальная объемная доля спирта - 5%; - полутемное, минимальная объемная доля спирта - 8,7%; - темное, минимальная объемная доля спирта - 9,0%. В марте 2013 г. ООО «Меркурий» сварило пива светлого 1 - 2000 л, светлого 2 - 1500 л, полутемного - 1000 л, темного - 1800 л (всего 6300 л) и передало на реализацию в бар 1800 л, 1500 л, 700 л, 1700 л пива соответственно. Поскольку ООО «Меркурий» реализует клиентам пиво собственного производства, оно является плательщиком акциза. 55. Рассчитать сумму акциза, сумму НДС и сумму выручки с учетом налогов. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Ликероводочный завод реализовал 210 ящиков водки «Особая» по 20 бутылок, емкостью 0,5 литра в каждой, с объемной долей спирта 40 % на сумму по отпускным ценам 218 000 руб. без учета налогов. Ставка акциза составляет 400 руб. за 1 литр безводного спирта. 56. Рассчитать сумму НДС и сумму акциза к уплате в бюджет. Организация "Орбита" заключила контракт на покупку пива в бутылках (с содержанием объемной доли спирта свыше 8,6%) в количестве 15 200 л. Закупленное пиво было доставлено на таможенную территорию РФ 11 января. Таможенная декларация на ввезенное пиво была представлена в таможенный орган 25 января и в этот же день принята. Таможенная стоимость ввезенного пива составила 17 300 евро. Курс евро по отношению к рублю, установленный ЦБ РФ по состоянию на 18 января составил (условно) 47,2562 руб./евро. Ставка таможенной пошлины составляет 0,6 евро за 1 л. Ставка акциза для пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6% составляет 12 руб. за 1 л 57. Предприятие закупило товар на сумму 300 000 р. кроме того НДС – 18%. Вся партия товара реализована покупателю на сумму 450 000 р. кроме того НДС – 18%. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, если все организации применяют обычный режим налогообложения? Как изменится порядок уплаты НДС, если поставщик будет применять Специальные налоговые режимы? Отразить операции на счетах бухгалтерского учета? 58. Определить доходы в целях налогообложения за I квартал 2012 г.: - поступила предоплата от ЗАО «Север» – 118000 руб. (в том числе НДС – 18000 руб.); - выставлен счет покупателю за отгруженную продукцию на сумму 472000 руб., в том числе НДС – 72000 руб. с отсрочкой платежа на один месяц и начислением процентов из расчета 15% годовых; - внесено учредителем на расчетный счет в счет погашения его задолженности по вкладу в уставный капитал – 80000 руб.; - поступил заем от другого предприятия – 450000 руб.; - покупатель нарушил условия договора, не оплатив в течение 15 дней с момента отгрузки товара на сумму 600000 руб. Признанный штраф по условиям договора – 0,5% за каждый день просрочки (всего просрочка на конец квартала – 23 дня); - получено от иностранного инвестора на строительство цеха – 500000 дол. 1.Указать, какие доходы являются внереализационными 2.Сравнить правила учета доходов в бухгалтерском и налоговом учете. Организация применяет метод начисления. 59. Определить доходы в целях налогообложения кассовым методом и методом начисления. Хозяйственная деятельность организации характеризуется следующими показателями. 1.2 апреля отгружена продукция ООО «Импульс» (без НДС) – 120000 руб. 2.5 апреля поступила предоплата от ЗАО «Север» по договору купли-продажи товаров – 100000 руб. 3.10 апреля поступила оплата за аренду помещения от ООО «Берег» за март – 10000 руб. 4.15 апреля отгружена продукция ООО «Балтика» (без НДС) – 50000 руб. 5.20 апреля поступила частичная предоплата от ООО «Импульс» в счет отгрузки продукции – 70000 руб. 6.30 апреля начислена сумма арендной платы за апрель – 10000 руб. и выставлен счет ООО «Берег» за выполненные работы – 200000 руб. 60. Определить состав расходов, подлежащих включению в январе. ООО "Вариант" в учетной политике для целей налогообложения на Остаток товаров на складе на начало месяца составлял 20 единиц на сумму 20000 руб. Остаток прямых расходов, приходящихся на нереализованные товары на начало месяца, составлял 1500 руб. В январе 2012 г. при приобретении 50 единиц товаров организация понесла следующие расходы: транспортные расходы – 5000 руб.; стоимость приобретения товаров – 50000 руб.; расходы на погрузку-разгрузку – 2000 руб. В январе 2012 г. было реализовано 15 единиц товара. Организация применяет метод списания товаров по средней себестоимости. 61. Определить первоначальную стоимость автомобиля и ежемесячную норму амортизации. В октябре получен счет за автомобиль на сумму 240000 руб. Комиссионное вознаграждение посреднику перечислено с расчетного – 5000 руб., расходы по регистрации в ГИБДД – 3000 руб., стоимость приобретенной автомагнитолы – 6000 руб. Проценты, уплаченные банку по кредиту, взятому на приобретение автомобиля, – 2500 руб. В ноябре автомобиль веден в эксплуатацию. Срок полезного использования определен в 6 лет, амортизация начисляется линейным методом. 62. Определить сумму налогового вычета по НДС, отразить операции на счетах бухгалтерского учета? ООО «Юпитер» занимается оптовой и розничной торговлей. Розничная торговля в регионе переведена на уплату единого налога на вмененный доход. По оптовой торговле применяется обычный режим налогообложения. Учетной политикой предусмотрено, что исчисление и уплата НДС производится «по отгрузке». В июне ООО «Юпитер» приобрело оборудование, которое используется как в розничной, так и в оптовой торговле. Стоимость оборудования составила 980 000 руб., в том числе НДС – 18%. Выручка от розничных продаж 1 400 000 руб., выручка от оптовых продаж – 1 200 000 руб. Бухгалтер распределяет стоимость оборудования между розничной и оптовой торговлей пропорционально выручке. 63. Определите сумму единого налога на вмененный доход. Отразите начисление и перечисление ЕНВД на счетах бухгалтерского учета. OOО «Ветерок» расположено в Вологодской области. ООО «Ветерок» принадлежат магазин и кафе, которые находятся по одному адресу. С 1 января их деятельность переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Площадь обеденного зала кафе – 53 кв. метров. Площадь торгового зала магазина – 120 кв. метров. Корректирующий коэффициент К2 для розничной торговли установлен в размере 0,4, а для общественного питания – 0,2. За I квартал ООО «Ветерок» уплатило 23 000 руб. в виде взносов на обязательное пенсионное страхование, 18 000 руб. в виде взносов на обязательное медицинское страхование, 8 000 руб. пособие по временной нетрудоспособности. Материальная помощь в сумме 6 000 руб. 64. Определить сумму налога на имущество организации за 4 квартал. Отразить начисление и перечисление налога на счетах бухгалтерского учета, если остаточная стоимость основных средств ОАО "Привет" за 2012 г. составила: - по состоянию на 1 января - 300 000 руб.; - по состоянию на 1 февраля - 310 000 руб.; - по состоянию на 1 марта - 290 000 руб.; - по состоянию на 1 апреля - 320 000 руб.; - по состоянию на 1 мая - 310 000 руб.; - по состоянию на 1 июня - 300 000 руб.; - по состоянию на 1 июля - 370 000 руб.; - по состоянию на 1 августа - 355 000 руб.; - по состоянию на 1 сентября - 340 000 руб.; - по состоянию на 1 октября - 350 000 руб.; - по состоянию на 1 ноября - 330 000 руб.; - по состоянию на 1 декабря - 370 000 руб.; - по состоянию на 1 января 2013 года- 410 000 руб. 65. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите порядок его уплаты. Отразите операции на счетах бухгалтерского учета. ООО «Восток» производило лов рыбы в течение 3-х месяцев 2013 года в водах Азово-Черноморского бассейна в количестве, указанном в лицензии: - кефали – 25 тонн; - хамсы – 23 тонны; - кильки – 18 тонн. 66. Рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения, если объект налогообложения. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. 1) доходы; 2) доходы за вычетом расходов. Доходы предпринимателя за год 3 000 000 руб., расходы 1 700 000 руб. Уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 85 000 руб., пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя 18 000 руб., за счет ФСС 13 000 руб. 67. Рассчитайте водный налог за воду, забираемую из бассейна реки Урал, отразить операции на счетах бухгалтерского учета по начислению и уплате налога. ООО «Комбинат производственных предприятий» за 1 квартал. Лимит воды на квартал 54 000 куб.м. из водных объектов. Фактический расход воды 67 000 куб.м. Ставку налога определить в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. 68. Определить сумму НДФЛ за квартал? Отразить на счетах начисление и уплату налога в бюджет? Сидоров П.П. работает в ООО «Меридиан». Имеет двух детей: одного возрасте 17 лет и второго в возрасте 22 лет (студента очной формы обучения). Стандартные вычеты на детей заявлены.
69. Исчислить налог на доходы физических лиц с заработной платы за январь, НДФЛ с материальной выгоды. Раскрыть содержание бухгалтерских проводок, указать даты их составления и суммы. 3 января работнику выдан займ в сумме 90 000 руб. под 5% годовых сроком на год с условием ежемесячного погашения путем удержания из заработной платы. На 3 января ставка ЦБ РФ установлена в размере 8,25 %. 31 января работнику за январь начислена зарплата в сумме 23 000 руб. 5 февраля с расчетного счета получены денежные средства, и работнику выдана зарплата за январь. В этот же день НДФЛ перечислен в бюджет.
70. Рассчитайте сумму страховых взносов за август. Отразить начисление страховых взносов за август на счетах бухгалтерского учета. ЗАО «Марта» занимается оптовой и розничной торговлей. В регионе введен единый налог на вмененный доход для розничной торговли. В I квартале 2013 года выручка от реализации товаров в розничной торговле составила 200 000 руб., в оптовой торговле – 300 000 руб. Общий объем выручки составил 500 000 руб. Решение оформите в виде таблицы.
71. Индивидуальный предприниматель Васильев А.М. занимается торговой деятельностью. У него в магазине работает по трудовому договору один наемный работник Семенова А.И., у которой есть ребенок в возрасте 13 лет. Работнице предприниматель выплатил заработную плату 16 000 руб., пособие по временной нетрудоспособности 4 250 руб. и материальную помощь 5 100 руб. 2.1 Облагаются ли эти суммы страховыми взносами, если в регионе введен ЕНВД?; 2.2 Если да, то рассчитайте их сумму; 2.3 Составьте бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов. 72. Начислите налог на имущество организации за 2 квартал 2012 года, отразите начисление и перечисление налога на счетах бухгалтерского учета на основании следующих данных бухгалтерского учета:
73. Определить сумму единого налога при УСН, отразить начисление и уплату налога на счетах бухгалтерского учета. ООО «Меркурий» применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – доходы за вычетом расходов. Хозяйственная деятельность ООО «Меркурий» в 1 квартале 2012 года характеризуется следующими показателями:
74. Определите сумму транспортного налога за 2013 год по организации ООО «Альфа» по следующим данным:
Отразите на счетах бухгалтерского учета начисление и уплату налога.
|
