Федеральное агентство по образованию
______________________
Санкт-Петербургский институт машиностроения (ЛМЗ-ВТУЗ)
___________________________________________________________________
Кафедра менеджмента
Лабораторная работа по дисциплине
"Управленческий учет";
"Разработка бюджета предприятия";
|
| Выполнил(а) студент(ка) _________________________________
__________________________________________________________________
|
|
| группа ________________
|
|
| Проверила ст. преподаватель
Парухина Наталья Валентиновна
|
Санкт-Петербург
Бюджет продаж и график поступления денежных средств
| Показатели
| I кв.
| II кв.
| III кв.
| IV кв.
| За год
|
| Ожидаемый объем (шт.)
|
|
|
|
|
|
| Ожидаемая цена ед. (д.е.)
|
|
|
|
|
|
| Выручка (д.е.)
|
|
|
|
|
|
| График поступления денежных средств (д.е.)
|
|
| Счета дебиторов на нач. года
|
|
|
|
|
|
| Приток денег от продаж:
|
|
|
|
|
|
| I кв.
|
|
|
|
|
|
| II кв.
|
|
|
|
|
|
| III кв.
|
|
|
|
|
|
| IV кв.
|
|
|
|
|
|
| Итого поступления:
|
|
|
|
|
|
Бюджет производства
| Показатели
| I кв.
| II кв.
| III кв.
| IV кв.
| За год
|
| Ожидаемый объем продаж (шт.)
|
|
|
|
|
|
| Запасы на конец квартала (шт.)
|
|
|
|
|
|
| Требуемый объем продукции (шт.)
|
|
|
|
|
|
| Минус запасы на начало периода (шт.)
|
|
|
|
|
|
| Объем производства (шт.)
|
|
|
|
|
|
Бюджет прямых материалов с графиком денежных выплат
| Показатели
| I кв.
| II кв.
| III кв.
| IV кв.
| За год
|
| Объем производства (шт.)
|
|
|
|
|
|
| Требуемый объем материалов на ед. продукции (кг)
|
|
|
|
|
|
| Требуемый объем материалов за период (кг)
|
|
|
|
|
|
| Запасы материалов на конец периода (кг)
|
|
|
|
|
|
| Общая потребность в материалах (кг)
|
|
|
|
|
|
| Запасы материалов на начало периода (кг)
|
|
|
|
|
|
| Закупки материалов (кг)
|
|
|
|
|
|
| Стоимость закупок (д.е.)
|
|
|
|
|
|
| График оплаты(д.е.)
|
|
| Счета кредиторов на нач. года
|
|
|
|
|
|
| Оплата за материалы:
|
|
|
|
|
|
| I кв.
|
|
|
|
|
|
| II кв.
|
|
|
|
|
|
| III кв.
|
|
|
|
|
|
| IV кв.
|
|
|
|
|
|
| Всего платежи
|
|
|
|
|
|
Бюджет затрат прямого труда
| Показатели
| I кв.
| II кв.
| III кв.
| IV кв.
| За год
|
| Объем производства (шт.)
|
|
|
|
|
|
| Прямой труд на ед. (час)
|
|
|
|
|
|
| Итого затраты прямого труда (час)
|
|
|
|
|
|
| Стоимость 1 часа (д.е.)
|
|
|
|
|
|
| Итого оплата прямого труда
|
|
|
|
|
|
Бюджет производственных накладных расходов
| Показатели
| I кв.
| II кв.
| III кв.
| IV кв.
| За год
|
| Затраты прямого труда (час)
|
|
|
|
|
|
| Норматив переменных НР (д.е.)
|
|
|
|
|
|
| Переменные НР
|
|
|
|
|
|
| Постоянные НР
|
|
|
|
|
|
| Итого НР
|
|
|
|
|
|
| Амортизация (минус)
|
|
|
|
|
|
| Оплата НР
|
|
|
|
|
|
Бюджет себестоимости
| Статьи
| Нормативы затрат на единицу
| Стоимость,
д.е.
| Всего, д.е.
|
| Прямые материалы
|
|
|
|
| Прямой труд
|
|
|
|
| Накладные расходы
|
|
|
|
| Себестоимость ед. продукции
|
|
|
|
Бюджет управленческих и коммерческих расходов
| Показатели
| I кв.
| II кв.
| III кв.
| IV кв.
| За год
|
| Ожидаемый объем продаж (шт.)
|
|
|
|
|
|
| Переменные НР на ед. проданной продукции (д.е.)
|
|
|
|
|
|
| Бюджетные переменные НР (д.е.)
|
|
|
|
|
|
| Бюджетные постоянные НР (д.е.)
|
|
|
|
|
|
| Итого бюджетные управленческие и коммерческие
|
|
|
|
|
|
Прогнозный (бюджетный) отчет о прибылях и убытках
| Показатели
| Д.е.
|
| Выручка от продажи продукции
|
|
| Себестоимость реализованной продукции
|
|
| Валовая прибыль
|
|
| Коммерческие и управленческие расходы
|
|
| Прибыль от продаж
|
|
| Проценты за кредит
|
|
| Прибыль до уплаты налога
|
|
| Налог на прибыль
|
|
| Чистая прибыль
|
|
Бюджет денежных средств
(д.е.)
| Показатели
| I кв.
| II кв.
| III кв.
| IV кв.
| За год
|
| Денежные средства на начало периода
|
|
|
|
|
|
| Поступление денежных средств от покупателей (бюджет продаж)
|
|
|
|
|
|
| Денежные средства в распоряжении (на начало плюс поступление)
| | | | | |
| Расходование денежных средств:
|
|
|
|
|
|
| - на основные материалы (бюджет прямых материалов)
|
|
|
|
|
|
| - на оплату труда ОПР (бюджет затрат прямого труда)
|
|
|
|
|
|
| - на производственные накладные расходы (бюджет ПНР)
|
|
|
|
|
|
| - на сбыт и управление
(бюджет управленческих и коммерческих расходов)
|
|
|
|
|
|
| - налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
| - приобретение оборудования
|
|
|
|
|
|
| - дивиденды
|
|
|
|
|
|
| Всего денежных выплат
| | | | | |
| Денежные средства на конец периода
|
|
|
|
| |
Прогнозный (плановый) баланс предприятия на конец года
| АКТИВ
| Д.е.
| ПАССИВ
| Д.е.
|
| Внеоборотные активы:
|
| Капитал
|
|
| - земля
|
| Уставный капитал
|
|
| - оборудование
|
| Нераспределенная прибыль
|
|
| - амортизация (минус)
|
| Итого:
| |
| Итого:
| |
|
|
| Оборотные активы:
|
| Обязательства:
|
|
| Денежные средства
|
| Кредиторы (поставщики)
| |
| Дебиторы (покупатели)
|
| Кредиты банка
|
|
| Запасы сырья
|
|
| |
| Запасы ГП
|
|
| |
| Итого:
| |
| |
| Баланс
| | Баланс
| |
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
