| №
|
|
| Керреспондирующие счета
|
| опе-
| Содержание операции, первичный документ
| Сумма, руб.
| дебет
| кредит
|
| рации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Счет-фактура № 40
|
|
|
|
|
| Приобретен станок:
|
|
|
|
|
| а) отпускная цена с учетом доставки
|
|
|
|
|
| б) сумма НДС
|
|
|
|
| 2.
| Акт-накладная приемки-передачи основных средств №30
| .
|
|
|
|
| Станок введен в эксплуатацию
|
|
|
|
| 3.
| Акт на списание основных средств № 15
|
|
|
|
|
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
| .
|
|
|
|
| а) износ на дату выбытия
| 50 000
|
|
|
|
| б) остаточная стоимость
| 1 000
|
|
|
|
| в) оприходованы на склад прочие материалы
| 12 300
|
|
|
|
| г) расходы по демонтажу оборудования:
|
|
|
|
|
| начислена заработная плата
| 2 160
|
|
|
|
| начислены страховые взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего
|
|
|
|
| 4.
| Акт на списание основных средств № 16
|
|
|
|
|
| Продан малому предприятию "Квант" компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
| .
|
|
|
|
| а) износ на дату выбытия
| 1 000
|
|
|
|
| б) остаточная стоимость
| 39 000
|
|
|
|
| в) стоимость реализации
| 49 200
|
|
|
|
| г) сумма НДС
| 7 505
|
|
|
| 5.
| Счет-фактура № 18
|
|
|
|
|
| Приобретено исключительное право на программный продукт:
| .
|
|
|
|
| а) фактическая цена приобретения
| 13 000
|
|
|
|
| б) сумма НДС
| 2 340
|
|
|
| 6.
| Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4
| .
|
|
|
|
| Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов
| 13 000
|
|
|
| 7.
| Выписка банка
|
|
|
|
|
| Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:
| .
|
|
|
|
| а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40), (см. операцию 1)
|
|
|
|
|
| б) малое предприятие "Программист" (27.12; счет-фактура № 18), (см. операцию 5)
| 15 340
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
| 8.
| Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок
|
|
|
|
|
| Принят к налоговому вычету НДС:
|
|
|
|
|
| а) по основным средствам
|
|
|
|
|
| б) по нематериальным активам
| 2 340
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
| 9.
| Разработочная таблица №6
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация основных средств:
|
|
|
|
|
| а) производственного оборудования:
|
|
|
|
|
| цеха № 1
| 20 100
|
|
|
|
| цеха № 2
| 17 200
|
|
|
|
| ремонтного цеха
| 6 050
|
|
|
|
| Итого
| 43 350
|
|
|
|
| б) зданий и хозяйственного инвентаря:
|
|
|
|
|
| цеха № 1
| 10 600
|
|
|
|
| цеха № 2
| 10 200
|
|
|
|
| ремонтного цеха
| 1 400
|
|
|
|
| Итого
| 22 200
|
|
|
|
| в) зданий и инвентаря заводоуправления
| 7 700
|
|
|
|
| Всего
| 73 250
|
|
|
| 10.
| Ведомость № 17
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием
| 1 726
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| II. Учет финансовых вложений
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 11.
| Договор купли-продажи, выписка банка
|
|
|
|
|
| В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО "Орион" по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.
| .
|
|
|
|
| а) приобретение акций по их номинальной стоимости
| 60 000
|
|
|
|
| б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)
| 60 000
|
|
|
|
| в) списание акций по балансовой стоимости
| 60 000
|
|
|
|
| г) реализация акций
| 80 000
|
|
|
| 12.
| Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
|
|
|
|
|
| 1 октября отчетного года приобретены облигации АО "Статус" за 140 000 руб.при их номинальной стоимости 120 000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Выплат процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
| .
|
|
|
|
| а) начислены проценты за квартал
| 15 000
|
|
|
|
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал
| 2 500
|
|
|
|
| в) поступление дохода по облигациям
| 15 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| III. Учет материалов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 13.
| Счета-фактуры, счета, платежные требования
|
|
|
|
|
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
| .
|
|
|
|
| а) счет-фактура № 145 ОАО "Тракторный завод":
|
|
|
|
|
| покупная стоимость
| 25 000
|
|
|
|
| сумма НДС
| 4 500
|
|
|
|
| б) счет-фактура № 78 ОАО "Автоприбор":
|
|
|
|
|
| покупная стоимость
| 40 000
|
|
|
|
| сумма НДС
| 7 200
|
|
|
|
| Итого
| 76 700
|
|
|
| 14.
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
| Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия "Техника" за материалы, поступившие в ноябре
| 582 000
|
|
|
| 15.
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
| Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
| .
|
|
|
|
| а) ОАО "Тракторный завод
| 29 500
|
|
|
|
| б) ОАО "Автоприбор
| 47 200
|
|
|
|
| Итого
| 76 700
|
|
|
| 16.
| Приходные ордера
|
|
|
|
|
| Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
| .
|
|
|
|
| а) от ОАО "Тракторный завод"
| 24 000
|
|
|
|
| б) от ОАО "Автоприбор"
| 39 000
|
|
|
|
| Итого
| 63 000
|
|
|
| 17.
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
| 2 000
|
|
|
| 18.
| Лимитно-заборные карты, требования-накладные
|
|
|
|
|
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
| .
|
|
|
|
| а) цеху № 1 для производства
|
|
|
|
|
| изделий А
| 70 500
|
|
|
|
| изделий Б
| 60 100
|
|
|
|
| б) цеху № 2 для производства
|
|
|
|
|
| изделий А
| 90 400
|
|
|
|
| изделий Б
| 58 700
|
|
|
|
| в) ремонтному цеху для выполнения
|
|
|
|
|
| заказа № 301
| 6 300
|
|
|
|
| заказа № 302
| 4 700
|
|
|
|
| г) на хозяйственные нужды
|
|
|
|
|
| цеха № 1
| 2 200
|
|
|
|
| цеха № 2
| 2 400
|
|
|
|
| ремонтного цеха
| 1 500
|
|
|
|
| д) заводоуправлению
| 1 100
|
|
|
|
| Итого
| 297 900
|
|
|
| 19.
| Справка бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным
| .
|
|
|
|
| а) цеху № 1 для производства
|
|
|
|
|
| изделий А
| 3 525
|
|
|
|
| изделий Б
| 3 005
|
|
|
|
| б) цеху № 2 для производства
|
|
|
|
|
| изделий А
| 4 520
|
|
|
|
| изделий Б
| 2 935
|
|
|
|
| в) ремонтному цеху для выполнения
|
|
|
|
|
| заказа № 301
|
|
|
|
|
| заказа № 302
|
|
|
|
|
| г) на хозяйственные нужды
|
|
|
|
|
| цеха № 1
|
|
|
|
|
| цеха № 2
|
|
|
|
|
| ремонтного цеха
|
|
|
|
|
| д) заводоуправлению
|
|
|
|
|
| Итого
| 14 895
|
|
|
| 20.
| Расчет бухгалтерии, книга покупок
|
|
|
|
|
| Принят к налоговому вычету НДС по материалам:
|
|
|
|
|
| поступившим в декабре
| 11 700
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| IY. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 21.
| Наряды, расчетные ведомости
|
|
|
|
|
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
| .
|
|
|
|
| а) рабочим цеха № 1 по производству
|
|
|
|
|
| изделий А
| 60 400
|
|
|
|
| изделий Б
| 57 100
|
|
|
|
| б) рабочим цеха № 2 по производству
|
|
|
|
|
| изделий А
| 45 300
|
|
|
|
| изделий Б
| 41 200
|
|
|
|
| в) рабочим ремонтного цеха
|
|
|
|
|
| заказа № 301
| 15 800
|
|
|
|
| заказа № 302
| 12 700
|
|
|
|
| г) рабочим, обслуживающим оборудование
|
|
|
|
|
| цеха № 1
| 12 500
|
|
|
|
| цеха № 2
| 11 300
|
|
|
|
| ремонтного цеха
| 8 100
|
|
|
|
| д) служащим:
|
|
|
|
|
| цеха № 1
| 19 200
|
|
|
|
| цеха № 2
| 19 900
|
|
|
|
| ремонтного цеха
| 15 400
|
|
|
|
| е) персоналу заводоуправления
| 30 800
|
|
|
|
| Итого
| 349 700
|
|
|
| 22.
| Листки о временной нетрудоспособности
|
|
|
|
|
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности
| 2 120
|
|
|
| 23.
| Расчетные ведомости
|
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего
|
|
|
|
|
| а) рабочих цеха № 1 по производству
|
|
|
|
|
| изделий А
| 22 408
|
|
|
|
| изделий Б
| 21 184
|
|
|
|
| б) рабочих цеха № 2 по производству
|
|
|
|
|
| изделий А
| 16 806
|
|
|
|
| изделий Б
| 15 285
|
|
|
|
| в) рабочих ремонтного цеха
|
|
|
|
|
| заказа № 301
| 5 862
|
|
|
|
| заказа № 302
| 4 712
|
|
|
|
| г) рабочих, обслуживающих оборудование
|
|
|
|
|
| цеха № 1
| 4 638
|
|
|
|
| цеха № 2
| 4 192
|
|
|
|
| ремонтного цеха
| 3 005
|
|
|
|
| д) служащих:
|
|
|
|
|
| цеха № 1
| 7 123
|
|
|
|
| цеха № 2
| 7 383
|
|
|
|
| ремонтного цеха
| 5 713
|
|
|
|
| е) персонала заводоуправления
| 11 427
|
|
|
|
| Всего
| 129 738
|
|
|
| 24.
| Расчетные ведомости
|
|
|
|
|
| Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия
| .
|
|
|
|
| а) налог на доходы физических лиц
| 27 800
|
|
|
|
| б) по исполнительным листам
| 2 600
|
|
|
|
| в) в возмещение потерь от брака (изделия А)
|
|
|
|
|
| Итого
| 30 700
|
|
|
| 25.
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
| Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
| 350 495
|
|
|
| 26.
| Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
|
|
|
|
|
| Выдано из кассы:
|
|
|
|
|
| а) заработная плата за ноябрь
| 213 475
|
|
|
|
| б) аванс за первую половину декабря
| 117 000
|
|
|
|
| в) подотчетным лицам на командировочные расходы
| 5 400
|
|
|
|
| г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет
| 2 900
|
|
|
|
| д) пособия по временной нетрудоспособности
| 2 120
|
|
|
|
| Итого
| 340 895
|
|
|
| 27.
| Платежная ведомость
|
|
|
|
|
| Депонирована заработная плата
| 9 600
|
|
|
| 28.
| Выписка банка
|
|
|
|
|
| Сдана в банк депонированная заработная плата
| 9 600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Y. Учет прочих расходов на производство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 29.
| Ведомость поступления материалов
|
|
|
|
|
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
| .
|
|
|
|
| изделия А
| 2 500
|
|
|
|
| изделия Б
| 1 300
|
|
|
|
| Итого
| 3 800
|
|
|
| 30.
| Счета-фактуры, счета ОАО "Энергоресурсы"
|
|
|
|
|
| Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:
| .
|
|
|
|
| а) цех № 1
| 2 050
|
|
|
|
| б) цех № 2
| 1 700
|
|
|
|
| в) ремонтный цех
|
|
|
|
|
| г) заводоуправление
|
|
|
|
|
| д) сумма НДС
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
| 31.
| Авансовый отчет Фролова С.И.
|
|
|
|
|
| Списаны командировочные расходы
| .
|
|
|
|
| а) на затраты
| 4 000
|
|
|
|
| б) сумма НДС
|
|
|
|
|
| Итого
| 4 300
|
|
|
| 32.
| Справка-расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам
|
|
|
|
| 33.
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих:
| .
|
|
|
|
| заказа № 301
| 23 336
|
|
|
|
| заказа № 302
| 18 757
|
|
|
|
| Итого
| 42 093
|
|
|
| 34.
| Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
| .
|
|
|
|
| Списываются затраты на ремонт:
|
|
|
|
|
| цех № 1 - заказ № 301
| 51 613
|
|
|
|
| цех № 2 - заказ № 302
| 41 104
|
|
|
|
| Итого
| 92 717
|
|
|
| 35.
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:
| .
|
|
|
|
| цеха № 1
|
|
|
|
|
| изделия А
| 66 894
|
|
|
|
| изделия Б
| 63 240
|
|
|
|
| Итого
| 130 134
|
|
|
|
| цеха № 2
|
|
|
|
|
| изделия А
| 60 487
|
|
|
|
| изделия Б
| 55 012
|
|
|
|
| Итого
| 115 499
|
|
|
| 36.
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Начислены банку проценты за кредит
| 30 000
|
|
|
| 37.
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Начислен транспортный налог за 4 квартал
|
|
|
|
| 38.
| Акты о браке
|
|
|
|
|
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)
| 2 780
|
|
|
| 39.
| Требование – накладная
|
|
|
|
|
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)
|
|
|
|
| 40.
| Ведомость учета потерь от брака
|
|
|
|
|
| Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)
| 2 350
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| YI. Учет готовой продукции и товаров
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 41.
| Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
|
|
| Списана фактическая производственная себестоимость: готовых изделий.
| .
|
|
|
|
| изделий А
| 439 699
|
|
|
|
| изделий Б
| 346 319
|
|
|
|
| Итого
| 786 018
|
|
|
|
| Незавершенное производство на конец месяца составило по:
|
|
|
|
|
| изделию А - 31 701 руб.
|
|
|
|
|
| изделию Б - 30 142 руб.
|
|
|
|
| 42.
| Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
|
|
| Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
| .
|
|
|
|
| изделия А
| 422 600
|
|
|
|
| изделия Б
| 329 400
|
|
|
|
| Итого
| 752 000
|
|
|
| 43.
| Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
|
|
| Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:
| .
|
|
|
|
| по изделию А
| 17 099
|
|
|
|
| по изделию Б
| 16 919
|
|
|
|
| Итого
| 34 018
|
|
|
| 44.
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить)
|
|
|
|
| 45.
| Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
| .
|
|
|
|
| Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
| .
|
|
|
|
| а) нормативная себестоимость
| 427 440
|
|
|
|
| б) продажная стоимость, включая НДС
| 790 800
|
|
|
| 46.
| Книга продаж, счета-фактуры
|
|
|
|
|
| Начислен НДС
| 120 630
|
|
|
| 47.
| Договор на услуги, счет-фактура № 17
|
|
|
|
|
| Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления
| 38 700
|
|
|
|
| учтен НДС
|
|
|
|
|
| Итого
| 45 666
|
|
|
| 48.
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
| Оплачена покупателями реализованная продукция
| 679 215
|
|
|
| 49.
| Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
| .
|
|
|
|
| Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции
| 38 700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| YII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 50.
| Ведомость результатов от реализации
|
|
|
|
|
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить)
|
|
|
|
| 51.
| Расчет бухгалтерии, претензия
|
|
|
|
|
| Признана должником фирма "Стандарт"
|
|
|
|
|
| сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
| 1 320
|
|
|
|
| начислен НДС
|
|
|
|
| 52.
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
| Поступило на расчетный счет:
|
|
|
|
|
| а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего
| 148 100
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
| по основным средствам
| 49 200
|
|
|
|
| по ценным бумагам
| 80 000
|
|
|
|
| Прочие
| 18 900
|
|
|
|
| б) штраф от фирмы "Стандарт" за поставку некачественных материалов
| 1 320
|
|
|
|
| в) краткосрочная ссуда банка
| 936 000
|
|
|
| 53.
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Начислен штраф в пользу организации "Контакт" за недопоставку продукции
| 11 700
|
|
|
| 54.
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета
|
|
|
|
|
| а) страховые взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего
|
51 700
|
|
|
|
| б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
| 12 200
|
|
|
|
| в) штраф за недопоставку продукции
| 11 700
|
|
|
|
| г) транспортной организации за доставку продукции
| 45 666
|
|
|
|
| Итого
| 121 266
|
|
|
| 55.
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Начислен налог на имущество
|
|
|
|
| 56.
| Справка-расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить)
|
|
|
|
| 57.
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить)
|
|
|
|
| 58.
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Рассчитано постоянное налоговое обязательство
|
|
|
|
| 59.
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь
| 7 500
|
|
|
| 60.
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
| 3 033
|
|
|
| 61.
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Списана часть отложенного налогового обязательства
|
|
|
|
| 62.
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета
|
|
|
|
|
| а) НДС за ноябрь
| 110 400
|
|
|
|
| б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
| 32 686
|
|
|
|
| в) в погашение краткосрочных ссуд
| 290 000
|
|
|
|
| г) в оплату процентов за кредит
| 30 000
|
|
|
|
| Итого
| 463 086
|
|
|
| 63.
| Справка-расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам
| 6 966
|
|
|
| 64.
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года:
| .
|
|
|
|
| выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (сумму определить)
|
|
|
|
| | | | | | | |
