Для выполнения контрольной работы
Декан юридического факультета, профессор Тарханов И.А
Методические указания и задания для выполнения контрольной работы по курсу «Налоги и налогообложение»
Санкт-Петербург Пушкин
Методические указания предназначены для выполнения контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» студентами заочной формы обучения по направлению 080100.62 "Экономика" специальностям «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» и "Экономика и управление на предприятиях АПК";. Автор: к.э.н., доцент кафедры экономического анализа и финансов в АПК Кульчицкая Л.И. Рецензент: Смекалов П.В., д.э.н., профессор кафедры экономического анализа и финансов в АПК.
Одобрено и рекомендовано к изданию методической комиссией экономического факультета СПб ГАУ.
Общие положения. Целью контрольной работы является углубление знаний о сущности налоговой системы в Российской Федерации, принципах ее построения, эффективности, организации налогообложения юридических и физических лиц, элементах налогообложения, порядке исчисления и уплаты налогов. Контрольная работа состоит из трех вопросов и задачи. Исходными материалами для ее выполнения являются Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2), федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах, методические указания о порядке исчисления и уплаты отдельных налогов, заполнению налоговых деклараций, комментарии к отдельным главам НК РФ, учебники, литературные источники и др. Необходимо использовать практические материалы по налогообложению конкретных организаций и физических лиц. Изложение материала необходимо обосновать положениями законодательных актов, нормативных документов, регулирующих систему налогообложения юридических и физических лиц. К работе следует приложить документы по налоговому учету, декларации и др. Примерный объем контрольной работы 20 страниц, Ее оформление должно соответствовать требованиям ГОСТа. Каждый освещаемый вопрос должен быть озаглавлен, условие задачи переписано, страницы работы пронумерованы, сделаны ссылки на приложенные документы. В работе необходимо отметить недостатки налоговой системы, указать основные пути совершенствования налогообложения организаций и физических лиц. Для студентов выбор варианта осуществляется при помощи учебного шифра в зачетной книжке по последнему знаку. Например, студенты, имеющие шифр, оканчивающийся на единицу, пишут работу по выбору между 1, 11 и 21 вариантами.
Вариант 1. 1. Налоговая система РФ, проблемы и перспективы ее развития. 2. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. 3. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения. Задача. Определить сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество организаций, налоговая база по которому определяется исходя из его среднегодовой стоимости. Условие. 1. Остаточная стоимость основных средств, находящихся на балансе организации, подлежащих налогообложению налогом на имущество, в налоговом периоде составила: · На начало года – 8,2 млн. руб. · На 1 февраля – 8,6 млн. руб. · На 1 марта – 9,6 млн. руб. · На 1 апреля -10.2 млн. руб. · На 1 мая – 10,4 млн. руб. · На 1 июня – 10.8 млн. руб. · На 1 июля -11,0 млн. руб. · На 1 августа -11,4 млн. руб. · На 1 сентября – 10,8 млн. руб. · На 1 октября – 10,5 млн. руб. · На 1 ноября -10,6 млн. руб. · На 1 декабря -11,0 млн. руб. · На 31 декабря – 11,5 млн. руб. 2. Ставка налога – максимальная. Вариант 2. 1. Классификация налогов. 2. Налогоплательщики НДС и объект налогообложения. 3. Плательщики и база для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Задача. Начислить пени за несвоевременную уплату в бюджет ЕНВД. Условие. 1. Задолженность по налогу за третий квартал 2013 г. - 300 тыс. руб. 2. Срок уплаты налога - 20 октября 2013 г. 3. Организация перечислила налог - 28 января 2014 г. 4. Ставка рефинансирования ЦБ РФ с 14 сентября 2012 г. – 8,25 %. Вариант 3. 1. Изменение срока уплаты налогов. 2.Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. 3. Налогоплательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль. Задача. Определить налоговую базу и сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Условие. 1. Оплачена стоимость запчастей - 35,4 тыс. руб., в т. ч. НДС - 5,4 тыс. руб. 2.Куплено дизтопливо (оприходовано, но не оплачено) - 47,2 тыс. руб., в том числе НДС - 7,2 тыс. руб. 3.Стоимость ремонта автомобиля, произведенного сторонней организацией (без НДС) - 30 тыс. руб. 4. Реализована птица живым весом на сумму (без НДС) – 500 тыс. руб. Вариант 4.
1. Принципы организации налоговой системы в РФ. 2. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций. 3. Порядок исчисления и сроки уплаты налога индивидуальным предпринимателем при патентной системе налогообложения. Задача. Определить сумму единого налога на вмененный доход за второй квартал. Условие. 1. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 11 апреля. 2. Вид предпринимательской деятельности – оказание ветеринарных услуг. 3. В апреле ИП работал без привлечения наемных работников, с 1 мая оформлен на работу один работник. 4. Корректирующие коэффициенты базовой доходности на 2014г.: К1 -1,672, К2 - 0,9. 5. Сумма уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 6000 руб. Вариант 5. 1. Инвестиционный налоговый кредит. 2. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. 3. Налог на имущество физических лиц. Задача. Определить налоговую базу и сумму налога на доходы физического лица за январь- март. Условие. 1. Начислено вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей: в январе-17500 руб., в феврале-21500 руб., в марте-22200 руб. 2. В январе начислено пособие по временной нетрудоспособности - 3800 руб. 3. В феврале получена материальная помощь в связи со смертью матери - 10000 руб. 4. В марте получен подарок от организации стоимостью 5000 руб. 5. Работница имеет 2 детей в возрасте 16 лет и 22 года (студентка вечерней формы обучения).
Вариант 6. 1. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности. 2. Порядок налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. 3. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Задача. Определить сумму транспортного налога. Условие. 1. 20 февраля налогоплательщик зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 90 л. с. 2. 10 октября этого же года автомобиль с учета снят. 3. Налоговая ставка, установленная субъектом РФ, превышает ставку, указанную в Налоговом кодексе, в десять раз. Вариант 7. 1. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов. 2. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый (отчетный) период и ставка единого сельскохозяйственного налога. 3. Сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товара. Счет-фактура, книга продаж и книга покупок. Задача. Определить налоговую базу и сумму налога на прибыль организации. Условие. 1. Выручка от реализации товаров - 1900 тыс. руб. 2. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров - 1600 тыс. руб. 3. Излишки материалов, выявленные при инвентаризации - 40 тыс. руб. 4. Судебные расходы - 35 тыс. руб. 5. Убытки от хищений, виновники которых не установлены - 55 тыс. руб. Вариант 8.
1.Сущность патентной системы налогообложения и условия ее применения. 2. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. 3. Внереализационные расходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Задача. Определить сумму налога на доход каждого члена семьи от продажи квартиры. Условие. 1. Период владения квартирой - 2 года. 2. Квартира получена в результате бесплатной приватизации жилья. 3. Квартира находилась в общей долевой собственности семьи из 3 человек (доли каждого собственника равные). 4. Выручка от продажи квартиры - 3500 тыс. руб.
Вариант 9. 1. Налоговые агенты, их права и обязанности. 2. Объект налогообложения и налоговая база при патентной системе налогообложения. 3. Расходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Задача. Определить налоговую базу и сумму единого налога на вмененный доход за первый квартал, подлежащую уплате. Условие. 1. Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств. 2. Среднесписочная численность работников: в январе – 5, в феврале – 4, в марте – 6 человек. 3. Корректирующие коэффициенты базовой доходности: К1 – 1,672, К2 – 0,8. 4.. Сумма уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 16000 руб. Вариант 10.
1. Налоговое планирование, его сущность и необходимость. 2. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. 3. Порядок определения налоговой базы по земельному налогу. Задача. Определить налоговую базу и сумму налога на добавленную стоимость. Условие. 1. Реализованы свиньи на мясо. Их рыночная стоимость (без НДС) – 320 тыс. руб., себестоимость – 270 тыс. руб. 2. Получен аванс в счет поставки зерна - 88 тыс. руб. 3. Перевезены грузы для сторонней организации – 50 тыс. руб. (без НДС). 4. Сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров - 30 тыс. руб. (товар оприходован, но не оплачен). Вариант 11. 1. Сущность налога и сбора и участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. 2. Сущность единого налога на вмененный налог, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы. 3. Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. Задача. Определить налоговую базу и сумму налога на доходы физического лица за год. Условие. 1. Работнику ежемесячно начисляется заработная плата в сумме – 55 000 руб. 2. Начислена премия в марте - 60 000 руб. 3. Уплачено за свое обучение в вузе (заочная форма) – 75 000 руб. 4. Уплачено за обучение в вузе (дневная форма): сестры (20 лет) - 50 000 руб., племянницы - 45 000 руб. 5. У работника 2 детей в возрасте до 12 лет. Вариант 12. 1.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. 2. Операции, освобождаемые от налогообложения налогом на добавленную стоимость. 3. Налогоплательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль. Задача. Определить сумму авансовых платежей по налогу на имущество за первый квартал. Условие.
1. Остаточная стоимость основных средств, находящихся на балансе головной организации: на 01.01 – 19 млн. руб., на 01.02 – 20,3 млн. руб., на 01.03 – 20,8 млн. руб., на 01.04 – 21,6 млн. руб. 2. Остаточная стоимость основных средств, находящихся на балансе обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс: на 01.01 – 6,0 млн. руб., на 01.02 – 6,7 млн. руб., на 01.03 – 6,9 млн. руб., на 01. 04 – 7,2 млн. руб. 3. Действующие ставки налога на имущество: - по месту нахождения головной организации – максимальная; - по месту нахождения подразделения – 2,0%. Вариант 13. 1. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. 2. Тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. 3. Порядок определения доходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Задача. Определить сумму убытка, уменьшающего налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу. Условие.
1. Организация является плательщиком ЕСХН с 2010 года. 2. В 2010 г. получен убыток в сумме 220 тыс. руб. 3. В 2011 г. убыток составил 620 тыс. руб. 4. В 2012 г. доходы составили 16800 тыс. руб., расходы – 16300 тыс. руб. 5. В 2013 г. налоговая база определена в сумме 400 тыс. руб. Вариант 14. 1. Обстоятельства, исключающие вину лица в нарушении налогового законодательства и смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. 2. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость и порядок ее определения. 3. Внереализационные доходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Задача. Определить налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц. Условие. 1. Ежемесячный доход работницы за выполнение трудовых обязанностей - 20 000 руб. 2. В апреле получены дивиденды - 5 000 руб. 3. В январе уплачено за обучение сына в вузе на дневной форме обучения (возраст 20 лет) - 25000 руб. 4. Работница - единственный родитель. Вариант 15.
1. Виды налогов и сборов по уровням бюджетной системы страны. Прямые и косвенные налоги в РФ. 2. Порядок исчисления акцизов, ставки и сроки уплаты. 3. Сущность, налогоплательщики, порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Задача. Определить сумму налога, подлежащую уплате за год организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения (объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов). Условие. 1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) - 6300 тыс. руб. 2. Доходы от долевого участия в другой организации - 40 тыс. руб. 3. Задолженность по налогам, списанная в соответствии с законодательством РФ - 38 тыс. руб. 4. Сумма произведенных расходов - 5800 тыс. руб., в том числе: сумма уплаченных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды -350 тыс. руб. 5. Сумма убытка, полученного в прошлом году - 100 тыс. руб. Вариант 16. 1. Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц. 2. Налогоплательщики единого налога на вмененный доход. 3. Порядок декларирования годового дохода гражданами при предъявлении прав на налоговые вычеты. Задача. Определить сумму авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего доплате (уменьшению) за январь-февраль. Условие. 1. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли. 2. Налоговая база по налогу на прибыль: за январь - 100 тыс. руб., за февраль - 260 тыс. руб. Вариант 17.
1. Характеристика основных способов уплаты налогов.
|
