Объект обложения и база для начисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

3. Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость. Налоговая декларация.

Задача. Определить сумму ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль за первый и второй кварталы и доплат налога по итогам первого квартала и полугодия.

Условие.

1. Сумма ежемесячного авансового платежа в четвертом квартале предыдущего года -13 тыс. руб.

2. Сумма фактической прибыли, подлежащей налогообложению: за первый квартал - 350 тыс. руб., за второй квартал - 400 тыс. руб.

Вариант 18.

1. Функции налогов.

2. Налоговая база, налоговый (отчетный) период, налоговые ставки при упрощенной системе налогообложения.

3. Доходы физических лиц, освобождаемые от налогообложения.

Задача. Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Условие.

1. Выручка от реализации товаров - 2600 тыс. руб., в т. ч. НДС-300 тыс. руб.

2. Сумма НДС, уплаченная налогоплательщиком в качестве налогового агента -15 тыс. руб.

3. Сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров, - 360 тыс. руб., в т. ч. оплачено - 240 тыс. руб. (товар оприходован).

4. Осуществлен бартерный обмен овощей на запчасти на сумму (без НДС) 40 тыс. руб.

Вариант 19.

1. Обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов.

2. Налогоплательщики, объект, налоговая база и ставки транспортного налога.

3. Налоговый (отчетный) период, налоговая база по налогу на прибыль и порядок ее определения.

Задача. Определить сумму единого налога, подлежащей уплате организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения (объект – доходы, уменьшенные на величину расходов).

Условие.

1. По итогам года: доходы – 800 тыс. руб., расходы – 760 тыс. руб.

2. Сумма уплаченных авансовых платежей - 4,5 тыс. руб.

Вариант 20.

1. Выездная налоговая проверка, порядок ее проведения и оформления результатов.

2. Объекты налогообложения при упрощенной системе налогообложения и порядок определения доходов и расходов.

3 Налог на доходы физических лиц, его роль и место в налоговой системе, налогоплательщики и объект налогообложения.

Задача. Определить сумму расходов на приобретение основных средств, включаемых в состав расходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога в 2013 году.

 

Условие.

1. Организация переведена на уплату единого сельскохозяйственного налога с 2013 года.

2. Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2013 года:

со сроком полезного использования:

• до 3-х лет - 600 тыс. руб.
• свыше 3-х лет до 15-ти - 6000 тыс. руб.
• свыше 15-ти лет -3000 тыс. руб.

3. В 2013 году расходы на приобретение основных средств, введенных в эксплуатацию, составили - 950 тыс. руб.

 

Вариант 21.

1. Учет налогоплательщиков (место постановки на учет, порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета).

2. Таможенные пошлины.

3. Ставки налога на имущество организаций, порядок его исчисления и уплаты. Налоговая декларация.

Задача. Определить операции по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые налогом на добавленную стоимость, и указать ставки налога.

Условие.

1. Передан детсад органам местного самоуправления.

2. Проведены занятия с детьми в спортивной секции.

3. Перевезены грузы для сторонней организации.

4. Реализованы:

- молоко

- зерновые отходы

- крупный рогатый скот в живом весе

5. Отпущен комбикорм для кормления телят.

 

 

Вариант 22.

 

1. Элементы налога и их характеристика.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

3. Ставки, порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Задача. Определить сумму стандартного налогового вычета на работника.

Условие.

1. Работник принимал участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.

2. Сын работника – государственный служащий – погиб при исполнении служебных обязанностей.

 

Вариант 23.

 

1. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат физическим лицам, порядок их исчисления и уплаты.

2. Государственная пошлина, плательщики и сроки уплаты.

3.Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

Задача. Определить налоговую базу и сумму налога на добавленную стоимость.

Условие.

На предприятии осуществлены следующие хозяйственные операции:

1. Реализована продукция, тыс. руб.

 

Продукция	В оценке (без НДС)
по себестоимости	по рыночным ценам
Скот в живом весе
Комбикорм
Овощи
Запчасти
Зерно

2. Выручка, полученная от услуг бани - 32 тыс. руб.

3. Осуществлен бартерный обмен картофеля на запчасти - 70 тыс. руб.

4. Сумма НДС, предъявленная поставщиком товара -80 тыс. руб. (товар оприходован).

 

Вариант 24.

 

1. Налоговая ответственность за задержку уплаты налогов, Порядок начисления пеней.

2. Условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и налогоплательщики.

3. Контроль за уплатой страховых взносов.

Задача. Определить сумму материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Условие.

1. Работник по договору займа 13 января 2014 года получил от организации заем на три месяца под 4% годовых в размере 500 тыс. руб.

2. Погашение займа и процентов производится единовременно по истечении срока договора.

3. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25 %.

Вариант 25.

 

1. Налоговые органы. Права, обязанности ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

2. Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база по водному налогу.

3. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей и налога на прибыль.

Задача. Определить налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц за год. Указать условия социальных налоговых вычетов.

Условие.

1. Начислено вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей - 360 тыс. руб.

2. Оплачено за свое обучение в вузе - 35 тыс. руб.

3. Оплачено за обучение дочери (22 года) в вузе на дневной форме обучения - 60 тыс. руб.

4. Оплачены услуги медицинских учреждений по лечению себя -30 тыс. руб., своего отца - 40 тыс. руб., сына (6 лет) - 35 тыс. руб., сестры – 10 тыс. руб.

 

Вариант 26.

 

1. Налог на прибыль, его место и роль в экономике страны.

2. Налогоплательщики налога на имущество организаций, объект налогообложения и льготы по налогу.

3. Классификация налогов.

Задача. Определить налоговую базу и сумму налога на прибыль.

Условие.

1. Выручка от реализации продукции - 3220 тыс. руб., в т. ч. НДС – 430 тыс. руб.

2. Признанные расходы, связанные с производством и реализацией продукции -2200 тыс. руб.

3. Средства, полученные в виде безвозмездной помощи, в порядке, установленном ФЗ «О безвозмездной помощи РФ…» - 600 тыс. руб.

4. Стоимость остатков готовой продукции собственного производства на складе - 80 тыс. руб.

5. Доходы от сдачи имущества в аренду - 190 тыс. руб.

 

Вариант 27.

 

1. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.

2. Налоговый период и налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость.

3. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Задача. Определить сумму налога на доходы физических лиц от продажи имущества.

Условие.

1. Выручка от продажи жилого дома, находившегося в собственности налогоплательщика 2 года, - 2850 тыс. руб.

2. Выручка от продажи легкового автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика 1 год - 600 тыс. руб.

 

Вариант 28.

 

1. Объекты налогообложения. Ставки налога и их классификация.

2. Налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход.

3. Акцизы и их место в налоговой системе. Подакцизные товары, налогоплательщики и ставки акцизов.

Задача. Определить сумму налога на доходы физических лиц за январь-март.

 

Условие.

 

1. Работнику ежемесячно начисляется зарплата в сумме 23 тыс. руб.

2. В январе он передал организации свой автомобиль. По договору аренды транспортного средства сумма арендной платы за месяц - 5 тыс. руб.

3. У налогоплательщика ребенок-инвалид в возрасте 3 года.

 

Вариант 29.

 

1. Законодательство о налогах и сборах.

2. Налоговая декларация по налогу на прибыль, порядок ее составления.

3. Патентная система налогообложения.

Задача. Определить сумму имущественного налогового вычета при покупке квартиры, указать документы, предоставляемые в налоговый орган, и срок использования имущественного налогового вычета.

Условие.

1. Годовой доход налогоплательщика - 900 тыс. руб.

2. Стоимость купленной квартиры - 3400 тыс. руб.

3. У налогоплательщика один ребенок в возрасте 5 лет.

 

Вариант 30.

 

1. Задачи и порядок проведения камеральной налоговой проверки.

2. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход.

3. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

Задача. Рассчитать сумму транспортного налога.

Условие.

1. Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем.

2. На организацию зарегистрированы следующие транспортные средства:

· легковой автомобиль (мощность двигателя - 110 л.с.);

· грузовой автомобиль (мощность двигателя - 180 л.с.);

· автобус (мощность двигателя – 120 л. с.), зарегистрирован на налогоплательщике 10 июня этого года;

· зерноуборочный комбайн (мощность двигателя – 200 л. с.).

 

Контрольные тесты по курсу «Налоги и налогообложение».

1.Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

a) НК РФ;

b) федеральных законов и законов субъектов о налогах и сборах;

c) НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

2.Акты законодательства о налогах вступают в силу:

a) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

b) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

c) не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

3.Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

a) организации, физические лица, налоговые органы, налоговые агенты, таможенные органы;

b) налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые и таможенные органы;

c) налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.

4.Налог – это:

a) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц с целью пополнения федерального бюджета;

b) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения для налогоплательщика государственными и иными уполномоченными органами юридически значимых действий, включая выдачу разрешений (лицензий);

c) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

5.Федеральными налогами признаются:

a) налоги, которые установлены Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ;

b) налоги, уплачиваемые только в федеральный бюджет;

c) только косвенные налоги.

6.Региональными налогами признаются налоги:

a) устанавливаемые законами субъектов РФ;

b) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ;

c) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, вводимые в действие на территории субъектов РФ Налоговым кодексом и законами субъектов и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

7. При установлении региональных налогов законодательными /представительными/ органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, установленных НК РФ, следующие элементы налогообложения:

a) налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов;

b) налогоплательщики, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов;

c) налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый (отчётный) период, порядок и сроки уплаты налогов.

8. Местными налогами признаются налоги:

a)устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований;

b) устанавливаемые и вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

c) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ.

9. К прямым налогам относятся:

a) акцизы;

b) налог на прибыль;

c)таможенные пошлины.

10. К федеральным (из указанных) относятся следующие налоги:

a) налог на добавленную стоимость;

b) налог на имущество организаций;

c) налог на имущество физических лиц.

11. К региональным налогам (из указанных) относятся:

a) налог на добычу полезных ископаемых;

b) транспортный налог;

c) налог на доходы физических лиц.

12. К местным налогам (из указанных)относятся:

a) водный налог;

b) земельный налог;

c) налог на имущество организаций.

13. Налог считается установленным, когда определены:

a) налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы;

b) налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;

c) налогоплательщики и объект налогообложения.

14. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются:

a) организации и индивидуальные предприниматели;

b) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы;

c) организации, их обособленные подразделения и физические лица.

15. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

a) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;

b) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджет;

c) по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджеты.

16. Какие из указанных полномочий не выполняет Министерство финансов РФ?

a) дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;

b) утверждает формы налоговых деклараций (расчетов), а также порядок их заполнения;

c) осуществляет контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов юридическими лицами.

17. Объект налогообложения – это:

a) только операции по реализации товаров, работ, услуг;

b) реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательно возникает обязанность по уплате налога;

c) прибыль и имущество.

18. Налоговая ставка - это:

a) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

b) размер налога на налогооблагаемую базу;

c) размер налога за месяц.

19. Налоговая база – это:

a) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

b) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по данным налогового учета;

c) стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения, учитываемая по данным бухгалтерского учета.

20. Налоговый период – это:

a) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

b) год или квартал по согласованию с налоговым органом в соответствии с учетной политикой организации;

c) календарный год, квартал, месяц, декада.

21. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

a) организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемыми налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

b) организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся предпринимателями;

c) организации, индивидуальные предприниматели, обособленные подразделения организации.

22. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС имеют организации и индивидуальные предприниматели, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности:

a) 3 млн. руб.;

b) 2 млн. руб.;

c) 1 млн. руб.

23. Какие из указанных операций не являются объектом налогообложения НДС?

a) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;

b) передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

c) реализация земельных участков.

24. Налоговый период по НДС устанавливается как:

a) месяц;

b) квартал;

c) календарный год.

25. Налоговые ставки по НДС установлены в следующих размерах:

a) 10; 18;

b) 0;10;18;

c) 0;10;20.

26. Налогообложение НДС по налоговой ставке 10 % производится при реализации:

a) только продовольственных товаров и товаров для детей;

b) продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с образованием, наукой, культурой, за исключением изданий рекламного или эротического характера, медицинских товаров;

c) только продовольственных и медицинских товаров.

27. Укажите продовольственные товары, облагаемые по ставке 18 %:

a) скот и птица в живом весе;

b) молоко, масло, сахар, крупы, мука;

c) сырокопченые колбасы в/с, белорыбица.

28. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации является:

a) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

b) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;

c) наиболее ранняя из дат, указанных в пунктах а/ и б/.

29. Налогоплательщиками акциза признаются:

a) только организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами;

b) только организации, производящие операции с подакцизными товарами, и лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу РФ;

c) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу РФ

30. Какие из указанных товаров не признаются подакцизными?

a) алкогольная и табачная продукция;

b) природный газ, ювелирные изделия:

c) автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин.

31. Налоговым периодом по акцизам является:

a) год;

b) квартал;

c) месяц.

32. Ставки акцизов на автомобильный бензин установлены:

a) в процентах от стоимости с учетом налога на добавленную стоимость;

b) в процентах от стоимости без учета налога на добавленную стоимость;

c) в рублях за 1 тонну.

33. Налогоплательщиками налога на прибыль признаются:

a) российские организации;

b) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства, и иностранные организации, получающие доход от источника в РФ;

c) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства.

34. При определении налоговой базы по налогу на прибыль в состав доходов включаются:

a)доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (без учета НДС, акцизов), внереализационные доходы;

b) доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (с учетом НДС, акцизов), внереализационные доходы;

c)доходы от реализации товаров собственного производства и внереализационные доходы.

35. Налогоплательщики, понесшие убытки в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль:

a) на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы;

b) на сумму убытка, но не более 30% от налоговой базы;

c) по решению налогового органа.

36. Основная ставка налога на прибыль организации:

a) 20 %;

b) 24 %;

c) 18 %.

37. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается:

a) календарный год;

b) квартал;

c) месяц.

38. Налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся в Российской Федерации;

a) не менее 183 дней в календарном году;

b) не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

c) не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, а также независимо от фактического времени нахождения в РФ российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

39. Какие из указанных доходов не облагаются НДФЛ?

a) страховые выплаты при наступлении страхового случая;

b) доходы, полученные от сдачи в аренду имущества;

c) пенсии.

40. Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный от источников:

a) в Российской Федерации;

b) в Российской Федерации и от источников за ее пределами;

c) в Российской Федерации и от источников за пределами РФ, кроме доходов, полученных в натуральной форме.

41. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:

a) все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды;

b) все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, кроме удержаний из его дохода по решению суда;

c) все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.

42. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается:

a) месяц;

b) календарный год;

c) квартал.

43. Какие из указанных доходов физических лиц не подлежат налогообложению НДФЛ?

a) пособия по беременности и родам;

b) пособия по уходу за больным ребенком;

c) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника.

44. Стандартный налоговый вычет в сумме 3000 руб. производится:

a) ежемесячно независимо от дохода;

b) ежемесячно независимо от дохода при условии предоставления налоговому агенту письменного заявления и документа, подтверждающего право на такой налоговый вычет;

c) до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает 40 тыс. руб.

45. Каким из указанных налогоплательщиков не предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей?

a) родителям и супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

b) инвалидам с детства;

c) единственному родителю.

46. Стандартный налоговый вычет на детей за каждый месяц налогового периода действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил:

a) 280 тыс. руб.;

b) 250 тыс. руб.;

c) 40 тыс. руб.

47. В каких из указанных случаев не предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере?

a) родители разведены;

b) один из родителей умер;

c) один из родителей отказался от получения налогового вычета.

48. Социальный налоговый вычет на обучение детей предоставляется:

a) в размере фактически произведенных расходов;

b) в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;

c) в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. руб. с учетом расходов на обучение налогоплательщика, на лечение, уплаты пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

49. Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели, образование и лечение предоставляются:

a) налоговым агентом в течение налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату денежных средств;

b) налоговым агентом по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату денежных средств;

c) налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

50. При исчислении налога на доходы физических лиц, полученных от реализации недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, имущественный налоговый вычет производится в суммах, полученных налогоплательщиком от продажи, но не превышающих:

a) по каждому объекту недвижимости - 1 млн. руб.;

b) в целом по всем объектам -2 млн. руб.;

c) в целом по всем объектам -1 млн. руб.

51. При исчислении налога на доходы физических лиц, полученных от реализации иного имущества (автомобилей и др.), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет производится в суммах, полученных от продажи, но не превышающих:

a) в целом 250 тыс. руб.;

b) по каждому объекту – 250 тыс. руб.;

c) по каждому объекту – 125 тыс. руб.

52. При исчислении налога на доходы физических лиц имущественный налоговый вычет при строительстве или приобретении на территории РФ жилого дома, квартиры предоставляется:

a) в размере фактически произведенных расходов;

b) в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам);

c) в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн. руб.

53. Какие из указанных доходов не облагается по ставке 35 %?

a) суммы экономии на процентах при получении заемных средств у работодателя;

b) процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов;

c) сумма выигрыша, полученная от участия в лотерее или других азартных играх, основанных на риске.

54. Исчисление сумм НДФЛ по доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, производится налоговым агентом:

a)нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца;

b) нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога;

c)нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого квартала с зачетом удержанной в предыдущие кварталы текущего налогового периода суммы налога.

55. Налог на имущество организаций вводится в действие:

a) НК РФ;

b) в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ;

c) в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

56. Объектом налогообложения налогом на имущество для российских организаций признается:

a) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств;

b) основные средства и нематериальные активы;

c) внеоборотные и оборотные активы.

57. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как:

a)стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, на начало года;

b) среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения;

c)стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, на конец налогового (отчетного) периода.

58. При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:

a)по кадастровой стоимости;

b) по остаточной стоимости;

c)по кадастровой и по остаточной стоимости.

59. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:

a)полугодие;

b) первый квартал, второй квартал, третий квартал;

c)первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

60. Какие транспортные средства не признаются объектом налогообложения?

a) автобусы, автомобили, мотоциклы;

b) самоходные комбайны всех марок;

c) яхты, катера.

60.

61. Законами субъектов РФ базовые налоговые ставки по транспортному налогу, предусмотренные в НК РФ, могут быть:

a) увеличены (уменьшены), но не более чем в 5 раз;

b) увеличены (уменьшены), но не более чем в 10 раз;

c) увеличены только с учетом потребности субъекта в денежных средствах.

62. Налогоплательщики, являющиеся организациями, суммы авансовых платежей по транспортному налогу исчисляют по истечении каждого отчетного периода в размере:

a) одной второй произведения налоговой базы и налоговой ставки;

b) одной четвертой произведения налоговой базы и налоговой ставки;

c) произведения налоговой базы и налоговой ставки.

63. Земельный налог вводится в действие:

a) в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

b) в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

c) в соответствии с законами субъектов РФ.

64. Налоговая база по земельному налогу определяется:

a) как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения;

b) как площадь земельных участков в квадратных метрах;

c) как рыночная стоимость земельных участков.

65. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется:

a) субъектом РФ;

b) налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика;

c) налогоплательщиком.

66. Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая ее право перейти на упрощенную систему налогообложения, по итогам 9-ти месяцев года подачи заявления о переходе на УСН не должна превышать:

a) 15 млн. руб. с учетом индексации на коэффициент-дефлятор;

b) 45 млн. руб. с учетом индексации на коэффициент-дефлятор;

c) 60 млн. руб.

67. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения:

a) не может вновь перейти на УСН;

b) вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через три года после того, как он утратил право на применение УСН;

c) вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через год после того, как он утратил право на применение УСН.

68. Выбранный налогоплательщиком объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком:

a) через три года;

b) ежегодно;

c) не может изменяться в течение всего времени применения УСН.

69. Какие из указанных расходов не учитываются при определении налоговой базы при УСН?

a) расходы на оплату труда (зарплата начислена, но не выплачена);

b) судебные расходы и арбитражные сборы;

c) расходы на ремонт арендованных основных средств.

70. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка при УСН устанавливается в размере:

a) 6 %;

b) 10 %;

c) 15 %.

71. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка при УСН устанавливается в размере:

a) 20 %;

b) 18 %;

c) 15%.

72. Переход на система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляется:

a) по решению каждого субъекта РФ;

b) добровольно;

c) в обязательном порядке.

73. Какие из указанных налогов не уплачивают организации, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД?

a) земельный налог;

b) налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

c) налог на имущество организаций.

74. В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика ЕНВД произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы налога учитывает это изменение:

a) с начала того месяца, в котором произошло это изменение;

b) с начала следующего налогового периода;

c) с начала месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло изменение.

75. Налоговым периодом по ЕНВД признается:

a) календарный год;

b) квартал;

c) месяц.

76. Налогоплательщики, перешедшие с уплаты ЕСХН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату ЕСХН:

a) не ранее чем через три года после утраты права на уплату ЕСХН;

b) не ранее чем через один год после утраты права на уплату ЕСХН;

c) со второго полугодия следующего года.

77. Объектом налогообложения единым сельскохозяйственным налогом признаются:

a) доходы, уменьшенные на величину расходов;

b) доходы от реализации, уменьшенные на величину расходов;

c) доходы от реализации сельскохозяйственной продукции.

78. Отчетными периодами по ЕСХН признаются:

a) первый квартал, полугодие, девять месяцев;

b) первый квартал, второй квартал, третий квартал;

c) полугодие.

79. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения:

a) с момента постановки на налоговый учет;

b) с 16-ти лет;

c) с 18-ти лет.

80. Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние:

a) только умышленно;

b) только по неосторожности;

c) умышленно или по неосторожности.

 

Вопросы для подготовки к экзамену (зачету).

1. Экономическая сущность налогов и сборов и их роль в распределении и перераспределении ВВП.

2. Элементы налога и их характеристика.

3. Функции налогов и их взаимосвязь. Роль государства в их реализации.

4. Законодательство о налогах и сборах.

5. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

6. Налоговые органы, их права и обязанности.

7. Права и обязанности налогоплательщиков.

8. Принципы и методы налогообложения.

9. Способы уплаты налогов.

10. Налоговая система, ее эффективность. Проблемы и перспективы развития.

11. Классификация налогов.

12. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.

13. Понятие налогового контроля и его формы.

14. Камеральная налоговая проверка, ее задачи, порядок проведения.

15. Выездная налоговая проверка, порядок оформления ее результатов.

16. Налоговые правонарушения и ответственность налогоплательщиков за их совершение.

17. Сущность налога на добавленную стоимость и его роль в формировании бюджетов.

18. Налогоплательщики НДС и объекты налогообложения.

19. Операции, освобождаемые от налогообложения НДС.

20. Налоговая база НДС и порядок ее определения.

21. Налоговый период и налоговые ставки НДС.

22. Налоговые вычеты и порядок исчисления НДС.

23. Порядок и сроки уплаты нало