Задача: Проверка движения и ремонта основных средств.

Цель- усвоение порядка проведения проверки движения и ремонта основных средств.

Исходные данные.

1. ООО «Успех» приобрело торговый павильон. Оплачены: земельный паспорт; лицензия на право торговли; подключение к центральной электросети; санитарный паспорт на право торговли; противопожарная профилактика. Бухгалтером все расходы отнесены на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы».
2. По товарно- транспортной накладной №260 от 08.10.20__ г. получен от автозавода автомобиль «ВАЗ – 2121», отпускная цена – 120000 руб, НДС – 21600 руб. В учете отражено:

Дебет 01- 120000 руб.

Дебет 19 – 21600 руб.

Кредит 60- 14160 руб.

Автомобиль был зарегистрирован ГИБДД и поставлен на учет.

Расходы отражены:

Дебет 26

Кредит 68 – 1500 руб.

1. На балансе числится автомобиль. Его первоначальная стоимость – 85000 руб., амортизация начислена в сумме 17000 руб. Автомобиль попал в аварию по вине другой организации.

Стоимость восстановительных работ по справке судебного эксперта составляет с учетом НДС 9000 руб. Деньги перечислены виновником аварии и оприходованы на расчетный счет (дебет 51 Кредит 76). Затем перечислены организации, проводившей ремонт автомобиля (дебет 60 Кредит 51). Расходы по выполненному ремонту отражены:

Дебет 01 – 7500 руб.

Дебет 19 – 1500 руб.

Кредит 60 – 9000 руб.

1. В ходе проверки было установлено, что в первом квартале 20__г. был реализован бывший в эксплуатации объект основных средств. При этом не производилась корректировка прибыли от реализации указанного объекта для целей налогообложения с учетом официального индекса инфляции.

С учетом данных последней переоценки восстановительная стоимость реализованного объекта составляет 110000 руб.; остаточная – 58300 руб. Продажная цена указанного объекта – 98000 руб., в том числе НДС.

Индекс инфляции, публикуемый Госкомстатом, с начала года составил 15% (условно).

 

Задание

1. Составить план проверки.
2. Составить перечень тестов по проверке основных средств.
3. Проверить документальное оформление движения основных средств.
4. Определить характер допущенных нарушений, правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
5. Сделать выводы и предложения.

 

Вариант 9

1. Оформление итогов ревизии.
2. Ревизия готовой продукции.

Практическая часть контрольной работы

 

Задача: Проверка уставного капитала.

Цель – усвоение порядка проверки уставного капитала ООО «Успех».

Исходные данные.

1. Согласно учредительным документам о создании ООО «Успех» уставный капитал составляет 400000 руб.

Учредителями общества являются физические лица: Захаров А.В., Семенов В.К., Никитин П.А., Тарасов Г.С.

Согласно договору вклады в уставной капитал составляют:

Захарова А.В. – 150000 руб.;

Семенова В.К. – 100000 руб.;

Никитина П.А. – 100000 руб.;

Тарасова Г.С. – 50000 руб.

Итого: - 400 000 руб.

На момент регистрации ООО 21.01.20__ г. учредителями внесены вклады в уставной капитал в сумме 300000 руб.: Захаров А.В – автомобиль «ВАЗ -2121» стоимостью по экспертной оценке 90000 руб.; Семенов В.К. внес на расчетный счет 95000 руб., в кассу – 5000 руб.; Никитин П.А. – товары стоимостью 60000 руб.; Тарасов Г.С – «ноу-хау» (в виде высокой квалификации и работоспособности) – 50000 руб.

Указанные вклады подтверждены документально (актами приемки – передачи накладными, приходными кассовыми ордерами, выпиской с расчетного счета) и отражены в учете в феврале 20__ г. бухгалтерскими записями:

Дебет 01 Кредит 75 – 90000 руб.

Дебет 51 Кредит 75 – 95000 руб.

Дебет 50 Кредит 75 – 5000 руб.

Дебет 41 Кредит 75 – 60000 руб.

Дебет 04 Кредит 75 – 50000 руб.

Согласно договору учредителей задолженность по вкладам должна быть погашена до 01.06.20__ г.

По данным счета 75 «Расчеты с учредителями» на 01.06.20__ г. числится задолженность по вкладам в уставной капитал.

Ведомость аналитического учета по счету 75 приведена в таблице 15.

Таблица 15

Ведомость аналитического учета по счету 75

№ п\п	Ф.И.О учредителей	Сумма вкладов согласно договору	Внесено на 20.01.__ г.	Задолженность на 20.01.__г.	Внесено январь-май 2004 г.	Задолженность на 01.06.__ г.
	Захаров А.В.
	Семенов В.К.			-	-	-
	Никитин П.А					-
	Тарасов Г.С.			-	-	-
	Итого:

 

Внесенные вклады за период январь- май 20__г. подтверждены документально: Захаровым внесены денежные средства на расчетный счет 45000 руб. (Дебет 51 Кредит 75), Никитиным П.А представлены товары на сумму 40000 руб. (Дебет 41 Кредит 75).